Settlement methodology

There is of course no one size fits all standard methodology for calculating a settlement range in dispute resolution. In contentious probate, a method which occurred to me, whilst not being scientific, may be practical where liquid assets in the estate (or realisable liquidity) is greater than the sum of the agreed settlement multiplied by the number of beneficiaries (including the claimant), is as follows:

Win = loss of 1/3 costs (unless costs are awarded on the indemnity basis).

If own trial and preparation costs = £50k = £16.6k.

Split (i.e. to demonstrate goodwill) 50:50 = £8.3K.

Lose = £50K x 2 = £100K.

If chances of losing = 25%.

£100K x 25% = £25K.

Therefore BATNA settlement range = £8.3 – £25K. Mid-point = £12.5k.

Each party bears own costs up to settlement.




‘A bird in the hand is better than two in the bush – the moral of Thornton & Ors v Woodhouse & Anor [2017]’

Application of the suspicious circumstances rule was recently considered in Thornton & Ors v Woodhouse & Anor [2017].

The suspicious circumstances rule

Where there are circumstances giving rise to suspicion that the testator did not know and approve the contents of his will, e.g. where a person who takes a substantial benefit under the will prepared it or was closely involved in its preparation, the presumption of due execution will not apply, and the court will not pronounce in favour of the will unless the suspicion is removed. The burden rests on the party propounding the will to produce sufficient evidence to dispel the suspicion arising from the circumstances. The court will be vigilant in examining evidence in support of the instrument and the party propounding the will must produce positive evidence of knowledge and approval by the testator. Thus the court may require evidence that the effect of the document was explained to the testator, that the testator did know the extent of his property and that he did comprehend and appreciate the claims on his bounty to which he ought to give effect: Re Kroll [2004]. (Duress, Undue Influence And Unconscionable Dealing 2nd ed by Nelson Enonchong paragraph 13-013).

Application of the legal principles

In Thornton & Ors v Woodhouse & Anor [2017] Richard Spearman QC (sitting as a Deputy Judge of the Chancery Division):

  1. referred to the following guidance provided in Wharton v Bancroft [2011]:

‘(1)   The overall burden lies on the claimant to produce evidence sufficient to prove the Will. Certain evidential presumptions may assist in the discharge of that burden. However, the circumstances may indicate that the propounder is required positively to prove what in other circumstances might be presumed or inferred from the proof of other facts.

(2)   The assertion that the testator did not “know and approve” of the Will requires the Court, before admitting it to proof, to be satisfied that he understood what he was doing and its effect (that is to say that he was making a will containing certain dispositive provisions) so that the document represents his testamentary intentions.

(3)   The burden lies on those seeking to prove the Will to show that the testator knew and approved of the Will in that sense.

(4)   The Court can infer knowledge and approval from proof of capacity and proof of due execution.

(5)   Circumstances such as those described in Gill v Woodall at [14] raise a very strong presumption that the Will represents the testator’s intentions at the relevant time.

(6)   However, proof of the reading over of a will does not necessarily establish “knowledge and approval”. Whether more is required in a particular case depends upon the circumstances in which the vigilance of the Court is aroused and the terms (including the complexity) of the Will itself.

(7)   Those challenging the Will must produce evidence of circumstances which arouse the suspicion of the Court as to whether the usual strong inference arising from the manner of signature may properly be drawn.

(8)   It is not for them positively to prove that the testator had some other specific testamentary intention: but only to lead such evidence as leaves the Court not satisfied on the balance of probabilities that the testator understood the nature and effect of and sanctioned the dispositions in the will he actually made. But this evidence itself must usually be of weight, because in general the Court is cautious about accepting a contention that a will executed in the circumstances described is open to challenge.

(9)   Attention to the legal and evidential burden can be decisive where the evidence is in short supply. But in other circumstances identifying the legal and evidential burden is simply a tool to enable the probate judge to identify and weigh the relevant elements within the evidence, the ultimate task being to consider all the relevant evidence available and, drawing such inferences as the judge can from the totality of that material, to come to a conclusion as to whether or not those propounding the will have discharged the burden of establishing that the document represents the testamentary intentions of the testator.

(10) A challenge on the grounds of want of knowledge and approval is not precluded by an admission of testamentary capacity. There are plainly cases in which the Court will accept that the testator was able to understand what he was doing and its effect at the time when he signed the document but needs to be satisfied (by something other than inference from the fact of capacity and due execution of the will) that he did in fact know and approve the contents, i.e. understand what he was doing and its effect: see Hoff v Atherton [2004] EWCA Civ 1554 at [64].’

  1. referred to the following paragraphs in the judgment of Lord Justice Chadwick in Hoff v Atherton [2004] (CA):

‘62. …       if testamentary capacity — the ability to understand what is being done and its effect — is established, then it is open to the court to infer that a testator who does know what is written in the document which he signs does, in fact, understand what he is doing. And, where there is nothing to excite suspicion, the court may infer (without more) that a testator who signs a document as his will does know its contents. It would be surprising if he did not.

  1. Whether those are inferences which should be drawn depends, of course, on the facts of the particular case. The fact that a beneficiary has been concerned in the instructions for, and preparation of, the will excites suspicion that the testator may not know the contents of the document which he signs — or may not know the whole of those contents. The degree of suspicion — and the evidence needed to dispel that suspicion — were considered by this Court in Fuller v Strum [2001] EWCA Civ 1879, paragraphs [32]–[36], [73], [77], [2002] 1 WLR 1097, 1107 C –109 A , 1122 A–C , 1122 G –1123 C.
  2. Further, it may well be that where there is evidence of a failing mind — and, a fortiori , where evidence of a failing mind is coupled with the fact that the beneficiary has been concerned in the instructions for the will — the court will require more than proof that the testator knew the contents of the document which he signed. If the court is to be satisfied that the testator did know and approve the contents of his will — that is to say, that he did understand what he was doing and its effect — it may require evidence that the effect of the document was explained, that the testator did know the extent of his property and that he did comprehend and appreciate the claims on his bounty to which he ought to give effect. But that is not because the court has doubts as to the testator’s capacity to make a will. It is because the court accepts that the testator was able to understand what he was doing and its effect at the time when he signed the document, but needs to be satisfied that he did, in fact, know and approve the contents — in the wider sense to which I have referred.’
  3. applying these considerations to the facts of the case, concluded, that the disputed will (the ‘2009 Will’), ‘was properly executed, after being prepared by [a solicitor] and discussed with [the testator] at [a] meeting…, and there is accordingly a strong presumption that it represents his intentions at the time he executed it. Properly considered, there were, in my judgment, no suspicious circumstances in the present case, but if I am wrong about that, on the facts of this case the degree of suspicion is low and is readily dispelled by the points made by Mr Dew and the factors that I have gone over when considering (the submissions made on behalf of the 2nd Defendant).

For all these reasons, and applying the guidance that is provided by the decided cases, including (if it were necessary to place reliance on it) the caution against accepting too readily arguments of the kind that have been put forward on (on behalf of the 2nd Defendant) in this case, I am satisfied that [Testator] knew and approved of the contents of the 2009 Will.’

Submissions made by Richard Dew

‘Mr Dew submitted, in a nutshell, that proper application of these considerations to the facts of the present case leads inexorably to the conclusion that Richard did “know and approve” the 2009 Will. In brief outline, his main submissions were as follows:

(1)   There are no suspicious circumstances in this case, and the Court is not required to go beyond the fact, in accordance with Ms Harris’ evidence, the Will was discussed with Richard and the key changes and provisions identified for him.

(2)   The suspicious circumstances suggested by Lucy in Mr Macpherson’s opening submissions bear little relationship to the reality of 16 September 2009:

(i)     There is no evidence that Richard was lacking in mental abilities. All the independent evidence, and the perception of the solicitors, was that he was not. The “golden rule” (i.e. that the making of a will by an old and infirm testator ought to be witnesses and approved by a medical practitioner who satisfies himself as to the capacity and understanding of the testator and makes a record of his examination and findings – see Cattermole v Prisk [2006] 1 FLR 693 at [12]) was not applied because it did not apply.

(ii)    Neither the Will nor the appointment of Susie [as an executor and trustee] represented a substantial break in Richard’s pattern of testamentary giving. The Will was essentially the same as earlier Wills, especially once it is appreciated that a life interest could and would have been granted to Susie under the 2001 Will. Although making Susie an executor and trustee was a new development, (a) it did not represent a radical break in Richard’s testamentary wishes, and (b) it is a change that is fully explained by the evidence.

(iii)   Withers’ advice as to the appointment of executors and trustees clearly changed or else was not accepted by Richard. That is not suspicious.

(iv)   The statement that Lucy and Mary are “cut out” from the Will is based on their stated perceptions of Susie, rather than on the real effect of her appointment, still less on how Richard would have perceived that appointment. It is wrong in both fact and law.

(v)   The effect of appointing Susie as executor and trustee is wholly consistent with the desire stated by Richard that Susie should be sufficiently provided for. It is not contrary to the 2009 Letter of Wishes.

(vi)   Lucy’s complaint that Susie does not, in truth, have a veto and that this was not properly explained to Richard pulls in the opposite direction to other aspects of her case, but is ill-founded in any event: Richard had already engaged in a number of conversations about the positions of executors and trustees, and was fully aware of their powers.

(vii)  Susie’s involvement in the Will was limited and, on the evidence of Ms Harris, was not uncommon, surprising or unusual. In most cases where a beneficiary has been involved and a Will is successfully challenged, they not only receive substantial benefit from the Will, but their desires can be seen in the Will that results. The present case is not one of those cases.

(viii) There is likewise no evidence of pressure from Susie in the creation of the Will.

(ix)   The contemporaneous alterations to the Letter of Wishes do, in fact, make sense. The alteration regarding Lucy directly reflects her demands on Richard at the time. The fact that he made the changes shows strongly that he did understand the 2009 Will and Letter of Wishes.

(x)   The “lack of any record” that the changes were explained to Richard is a particularly bad point, given the extensive records of the Will being explained to him and the evidence of Ms Harris that the important provisions of the Will would have been explained to him on the day.

(3)   If the Court is required to go on to consider whether Richard had knowledge and approval, the test remains the simple one of whether the 2009 Will reflected his intentions. It plainly did so. In particular:

(i)     There are good reasons to believe that Richard understood sufficiently well the nature of the office of executor and trustee. Among other things, he was a long-standing officer of listed companies and charities and had in fact obtained a law degree. He did not have an unsophisticated mind.

(ii)    In so far as it is Lucy’s case that Richard failed to consider the effect of the strained relations between Susie and others, it is based on the false premise that Susie would never make distributions to (for example) Lucy and Mary. Moreover, even if that premise were true, Richard had been aware for many years of the relationships between family members, and there is nothing to suggest that he would not properly have considered them here.

(iii)   The suggestion that Richard failed to understand the tax effect (given the probability or risk that Susie would never allow any distributions to anyone) ignores the competing demands that existed in respect of the residue of Richard’s UK estate and Richard’s desire that the BPF should, if possible, be conserved as a dynastic asset, all of which he understood.

(4)   The Withers documents and the evidence of Mr Cooke and Ms Harris show very clearly that the 2009 Will represented Richard’s intentions.

(5)   Richard received the 2009 Will and Letter of Wishes by both email and letter and that they remained in his possession until he became ill in 2011. He had ample opportunity to review them and had he not understood, or had they not reflected his wishes, he could have amended them, but he never sought to do so.

(6)   The jurisdiction pursuant to which the Court may omit from probate particular words of a Will where they did not reflect the testator’s intentions has become largely redundant following the passing of section 21 of the Administration of Justice Act 1982, not least because that section permits the court to add words as well as to omit them. This jurisdiction could not properly be applied here. In Fuller v Strum [2002] 1 WLR 1097, Peter Gibson LJ said at 1108 “I do not doubt that it is possible for a court to find that part of a will did have the knowledge and approval of the deceased and another part did not. An example would be if a solicitor, who had been instructed to draft a will, obtains the deceased’s approval of the draft but subsequently before execution adds a clause without drawing it to the attention of the testator and keeps the executed will. But the circumstances in which it will be proper to fund such a curate’s egg of a will are likely to be rare”. None of Lucy’s evidence or cross examination has been directed at the possibility that Richard understood fully the remainder of the 2009 Will but not the appointment of Susie. Further, to exclude that part alone from probate would disturb the whole balance of the Will and so create a Will that does not reflect the testator’s intentions at the relevant time, and this would not be right.’


On an evidence based review following disclosure, it should therefore have been apparent, that the element of the counterclaim based upon the allegation of suspicious circumstances, whilst properly arguable, was in fact hopeless, and would in all likelihood fail at trial. That was the reality.

It is not known to the author whether an application for Chancery ENE/FDR was considered or proposed e.g. at the CMC. If proceedings had been stayed on an application by consent, to permit ADR, then perhaps a deal could eventually have been done to:

  • spare the family from having its dirty linen washed in public;
  • for nuisance value; and
  • to demonstrate goodwill,

which would have resulted in a considerable saving in costs and thereby preserved the size of the estate pie for a reasonable settlement to have been agreed.

The moral of the tale

A bird in the hand is better than two in the bush.

As Lord Neuberger warned in Gill v Woodall [2010], the moral of Thornton & Ors v Woodhouse & Anor is that,

‘Wills frequently give rise to feelings of disappointment or worse on the part of relatives and other would-be beneficiaries. Human nature being what it is, such people will often be able to find evidence, or to persuade themselves that evidence exists, which shows that the will did not, could not, or was unlikely to, represent the intention of the testatrix, or that the testatrix was in some way mentally affected so as to cast doubt on the will. If judges were too ready to accept such contentions, it would risk undermining what may be regarded as a fundamental principle of English law, namely that people should in general be free to leave their property as they choose, and it would run the danger of encouraging people to contest wills, which could result in many estates being diminished by substantial legal costs.’

Whilst the court may sympathize with an adult child of the testator who has been ‘cut-out’ of the will, they have no power to rewrite the testator’s will, or to make a determination based upon a moral sense of ‘right’ or ‘wrong’. Consequently, where clear ‘cold-headed’ mathematical calculation is substituted by ‘wishful thinking’, a claim is likely to fail. To succeed, what is required from the outset, is a critical forensic examination and evaluation of the legal merits, remedies, costs, and litigation risks, tempered by realism, i.e. clinical ‘due diligence’. The claimant can then make a calculated and informed decision about whether the candle is going to be worth the flame.


Getting it right from the start

The Bar Standards Board Handbook (April 2017) states,

‘rC3   You owe a duty to the court to act with independence in the interests of justice. This duty overrides any inconsistent obligations which you may have (other than obligations under the criminal law)… 

rC9     Your duty to act with honesty and integrity under CD3 includes the following requirements: …

  1. you must not draft any statement of case, witness statement, affidavit or other document containing:
  2. any statement of fact or contention which is not supported by your client or by your instructions;
  3. any contention which you do not consider to be properly arguable;
  4. any allegation of fraud, unless you have clear instructions to allege fraud and you have reasonably credible material which establishes an arguable case of fraud…’

The Chancery Guide (2017) further states,

‘Setting out allegations of fraud 

10.1   In addition to the matters which PD 16 requires to be set out specifically in the particulars of claim, a party must set out in any statement of case:

  • full particulars of any allegation of fraud, dishonesty, malice or illegality; and
  • where any inference of fraud or dishonesty is alleged, the facts on the basis of which the inference is alleged. 

10.2   A party should not set out allegations of fraud or dishonesty unless there is credible material to support the contentions made. Setting out such matters without such material being available may result in the particular allegations being struck out and may result in wasted costs orders being made against the legal advisers responsible.’ 

Before accepting instructions about drafting a statement of case where a claim has been formulated and thought through by a solicitor or the lay client, it is therefore incumbent on Counsel to scrutinize and properly evaluate the basis and merits of the claim before putting pen to paper.

Therefore drafting should always be preceded by an independent claim analysis by counsel.

In a contentious probate claim, because an executor may be held personally liable for costs if he is considered to have acted unreasonably in bringing legal proceedings against a third party for the benefit of the estate, or in defending proceedings brought against him as an executor, this analysis includes consideration of whether or not an application needs to be made for directions to bring or defend legal proceeding (i.e. for a Beddoe Order), to obtain costs protection before engaging in litigation. As an application will not be necessary where all the beneficiaries are ascertained, competent and agreed as to the course they want the executor to take, counsel will first need to establish whether in fact all of the beneficiaries have been ascertained, consulted, and are agreed.

The litigation risks of a solicitor who is not a specialist will, trust, and inheritance dispute practitioner, of formulating a misconceived claim, include; (i) striking out; (ii) summary judgment, and (iii) the award of a wasted costs order against the solicitor.

The perils of a solicitor formulating a legally defective claim, which regrettably is not entirely unknown in the field of contentious probate, are highlighted by the following remarks made by Master Matthews in Haastrup v Okorie & Ors [2016]:

  1. It is a matter of discretion in the court as to whether to strike out a claim for lack of reasonable grounds for bringing a claim. It is after all a strong thing to drive the claimant from the judgment seat. But despite the increasingly ingenious arguments of Mr Kolick (who, I emphasise, was not responsible for advising the Claimant to bring this action or for drafting the claim in support of it) it is clear that this claim was badly thought out from the beginning. It does not matter whether the Claimant was badly advised (and, if so, by whom) or whether he was advised of the risks and nonetheless insisted on going ahead. The bitter squabbles between the parties in this and the many other legal actions which they have launched against each other in this country have had more than their fair share so far of the limited resources available in our legal system. There are other claims still to proceed. This is no time to be carrying expensive passengers.
  2. On this basis I will strike out the claim in its entirety, as not disclosing any reasonable grounds for bringing the claim. The First Defendant’s application notice alternatively asks for summary judgment for the First Defendant, on the basis that the Claimant had no real prospect of succeeding at trial, and that there is no other compelling reason for a trial. Strictly, I do not need to deal with this alternative application. However, I will say this. On the material presently before me, but bearing in mind of course that the summary judgment jurisdiction was not the particular focus of the arguments made before me, I consider that, if I had not struck out the claim, I would have given summary judgment for the First Defendant…

The moral of the tale for lay clients is, get it right from the start, by instructing a specialist contentious probate practitioner, and if counsel is a registered public access practitioner and is authorised to conduct litigation, you can instruct him directly from the outset. You do not need a solicitor.

The moral for solicitors, particularly commercial and general civil litigators who dabble in contentious probate, is beware of your limitations, as the consequences are likely to prove expensive.

Barristers can provide advocacy services through law firms


A self-employed Barrister who holds a dual capacity practice certificate (for which I qualify and can apply), is licensed to provide any advisory, drafting, and advocacy services exercising full rights of audience, to a firm of solicitors.

A dual capacity Barrister can enter into an umbrella contract for services with a firm of Solicitors, to provide advisory, drafting, and advocacy services to the firm’s lay clients:

  1. at the firm’s offices or elsewhere: and
  2. as and when required.

rS18 of the Bar Standards Board Handbook states,
‘You may only practise or be involved with the supply of legal services (whether reserved legal activities or otherwise) in more than one of the capacities listed in Rule S16 after:
.1 – having obtained an amended practising certificate from the Bar Standards Board which recognises the capacities in respect of which you are intending to practise; and
.2 – having agreed with each employer or authorised body with which you are involved a protocol that enables you to avoid or resolve any conflict of interests or duties arising from your practice and/or involvement in those capacities,
and provided always that you do not work in more than one capacity in relation to the same case or issue for the same client, at the same time.’

In for example a contentious probate hearing, the Barrister would appear, exercising full rights of audience, as a legal practitioner providing advocacy services to the law firm’s lay client. In which case, for the court’s record, the lay client is represented in the proceedings and at the hearing by the law firm, and not by the Barrister.

A law firm website can include the professional profile of a dual capacity Barrister who provides legal services to the firm under a contract for services. In principle such a Barrister could accurately be described as an ‘Associated/Affiliated Counsel’ (‘AC’ – pronounced ‘ace’).

From January 2014 overseas lawyers can also instruct and engage barristers directly to conduct litigation in the courts of England and Wales.
‘A barrister can now accept instructions directly from a foreign lawyer to provide advocacy services preparatory to appearing in Court in England or Wales without an English solicitor intermediary. The barrister cannot (unless he has the requisite conduct of litigation extension) step foot in Court without a solicitor (or other authorised litigator) but, if there were some urgent need to prepare for, say, an injunction, [he] could start work on the skeleton argument and oral arguments in parallel with the search for a suitable solicitor, subject to the client or foreign lawyer bringing in a solicitor by the time of appearing in Court.’ A summary note of changes to the rules on international practice published by the Bar Standards Board 20.01.2014.

Under Rs39.10 a Barrister can also contract with a foreign law firm to provide legal services to their clients which consist of foreign work. Foreign work means legal services of whatsoever nature relating to:

  1. court or other legal proceedings taking place or contemplated to take place outside England and Wales (e.g. in Gibraltar); or
  2. if no court or other legal proceedings are taking place or contemplated, any matter or contemplated matter not subject to the law of England and Wales.

This includes advice about international estate planning, corporate and trust litigation.

If you are interested in discussing the benefits of entering into an umbrella contract for services, under which I can provide niche contentious probate and estate planning services to your clients through your firm, please send an email to

My article, ‘The Advocate and the Expert in a Testamentary Capacity Claim’ is published by The Expert Witness Journal in October ( and a copy will be available to download on the ‘Publications’ page at

Over the summer I have been writing up my sixth book, which I plan to publish on Kindle later this year, ‘Probate Inheritance & Co-Ownership Disputes 2015’. The working draft currently runs to 274 pages, and the book is scheduled for completion in October, to be priced at £14.99.


Barristers peuvent fournir des services de sensibilisation par le biais des cabinets d’avocats

Un avocat travailleur indépendant qui détient un certificat de pratique de double capacité (pour que je qualifie et peut appliquer), est autorisée à fournir tout avis, la rédaction et des services de défense exercer les pleins droits de public, à un cabinet d’avocats.

Un avocat de double capacité peut conclure un contrat-cadre pour les services d’un cabinet d’avocats, pour donner de conseils, la rédaction et des services de représentation aux clients laïcs de l’entreprise:

  1. dans les bureaux de l’entreprise ou ailleurs: et
  2. en cas de besoin.

RS18 des Etats Manuel Conseil Bar normes,

«Vous ne pouvez pratiquer ou être impliqué dans la fourniture de services juridiques (si réservé activités juridiques ou autres) dans plus d’une des capacités énumérées à l’article S16 après:

.1 – Avoir obtenu un certificat d’exercice modifiée de la Commission Bar normes qui reconnaît les capacités à l’égard de laquelle vous avez l’intention de pratiquer; et

.2 – avoir convenu avec chaque employeur ou organisme habilité auprès duquel vous êtes impliqué un protocole qui vous permet d’éviter ou de résoudre tout conflit d’intérêts ou d’obligations découlant de votre pratique et / ou la participation à ces capacités,

et à condition toujours que vous ne travaillez pas dans plus d’un titre par rapport à la même affaire ou une question pour le même client, en même temps ».

Par exemple dans une audience d’homologation controversée, l’avocat semble, exercer les pleins droits de public, comme un avocat de fournir des services de défense au client laïque du cabinet d’avocats. Dans ce cas, pour le dossier de la cour, le client Lay est représenté dans les procédures et à l’audience par le cabinet d’avocats, et non par l’avocat.

Un site de cabinet peut inclure le profil professionnel d’un avocat à double capacité qui fournit des services juridiques à l’entreprise en vertu d’un contrat de services. En principe, une telle précision avocat pourrait être décrit comme un ‘Associated / avocat affilié »(« AC »- prononcé« ace »).

De Janvier 2014 avocats étrangers peuvent instruire et engager directement des avocats pour mener les litiges dans les tribunaux d’Angleterre et du Pays de Galles.

«Un avocat peut désormais accepter des instructions directement d’un avocat étranger de fournir des services de plaidoyer préparatoires à comparaître devant le tribunal en Angleterre ou au Pays de Galles sans avocat intermédiaire anglais. L’avocat ne peut pas (à moins qu’il ait la conduite requis d’extension de contentieux) pas du pied en cour sans avocat (ou un autre plaideur autorisé), mais, si il y avait un besoin urgent de se préparer à, disons, une injonction, [il] pourrait commencer à travailler sur l’argument de squelette et les plaidoiries en parallèle avec la recherche d’un avocat approprié, sous réserve que le client ou avocat étranger apportant un avocat au moment de comparaître devant le tribunal. »Une note de synthèse des modifications apportées aux règles sur la pratique internationale publiés par le Conseil 20/01/2014 Bar normes.

Sous Rs39.10 un avocat peut également contracter avec une société de droit étranger de fournir des services juridiques à leurs clients qui sont constitués de travail à l’étranger. Travail à l’étranger signifie services juridiques de toute nature relatifs à:

  1. tribunaux ou autres procédures juridiques en cours ou envisagées pour se déroulent en dehors du Pays de Galles et l’Angleterre (par exemple à Gibraltar); ou
  2. si aucune juridiction ou d’autres procédures judiciaires sont en cours ou envisagée, toute question ou envisagées question non soumis à la loi d’Angleterre et du Pays de Galles.

Cela inclut des conseils sur la planification successorale internationale, des entreprises et des litiges de confiance.

Si vous êtes intéressé à discuter les avantages de conclure un contrat-cadre pour les services, en vertu de laquelle je peux fournir des services de niche homologation contentieux et de planification successorale à vos clients par le biais de votre entreprise, s’il vous plaît envoyez un courriel à

Mon article, «L’avocat et l’expert en la capacité de tester revendication” est publié par le témoin expert Journal en Octobre ( et une copie sera disponible au téléchargement sur les «Publications» Page au

Au cours de l’été, je suis en train d’écrire mon sixième livre, que je prévois de publier sur Kindle plus tard cette année, ‘homologation Héritage & Copropriété Litiges 2015 ». Le projet de travail fonctionne actuellement à 274 pages, et le livre est prévue pour l’achèvement en Octobre, pour être au prix de £ 14.99.

German flag

Barristers können Dienstleistungen Interessenvertretung durch Anwaltskanzleien bieten

Ein selbstständiger Rechtsanwalt, der eine Doppelfunktion der Praxis-Zertifikat besitzt (für die ich zu qualifizieren und kann Aufpreis), ist lizenziert, jede Beratung bieten, Ausarbeitung und Interessenvertretung Dienstleistungen Ausübung Vollständige Rechte der Zuschauer auf eine Anwaltskanzlei.

Ein Dual-Kapazität Barrister kann in einem Rahmenvertrag für Dienstleistungen mit einer Anwaltskanzlei, um Laien Mandanten der Kanzlei ein, um Beratungs- bereitzustellen, Ausarbeitung und Interessenvertretung Dienstleistungen:

  1. in den Geschäftsräumen des Unternehmens oder an anderer Stelle: und
  2. und, wenn erforderlich.

RS18 der Bar Standards Board Handbuch Staaten,

“Sie dürfen nur zu üben oder mit der Lieferung von Rechtsdienstleistungen (ob vorbehalten Rechtsaktivitäten oder anderweitig) in mehr als einem der in Regel S16 nach aufgelisteten Kapazitäten einbezogen werden:

.1 – Einholung einen geänderten Üben Zertifikat von der Bar Standards Board, die die Kapazitäten, für die Sie beabsichtigen, zu üben erkennt; und

.2 – nach mit jedem Arbeitgeber oder autorisierte Stelle, mit dem Sie ein Protokoll, das Sie zu vermeiden oder zu lösen, Interessenkonflikte oder Pflichten aus Ihrer Praxis und / oder Beteiligung an einer dieser Eigenschaften ermöglicht beteiligt sind vereinbart,

und immer vorausgesetzt, dass Sie nicht in mehr als einer Kapazität im Verhältnis zu den gleichen Fall oder Thema für den gleichen Kunden zu arbeiten, zur gleichen Zeit. ”

In beispielsweise einem zänkischen probate Anhörung würde die Barrister erscheinen, trainieren Vollständige Rechte des Publikums, als ein Rechtsanwalt Bereitstellung von Dienstleistungen Interessenvertretung, um Laien Kunden der Kanzlei. In diesem Fall für das Gericht die Aufzeichnung, die Laien-Client ist in dem Verfahren und in der mündlichen Verhandlung von der Anwaltskanzlei vertreten, und nicht durch die Barrister.

Eine Anwaltskanzlei Website können die Berufsbild eines Dual Kapazität Barrister, die bietet Rechtsberatung für das Unternehmen im Rahmen eines Vertrags für Dienstleistungen umfassen. Im Prinzip könnte ein solcher Barrister genau wie “verbundenes / Affiliated Counsel” (- ausgesprochen ‘Ass’ ‘AC’) beschrieben.

Ab Januar 2014 im Ausland Anwälte können auch unterweisen und zu engagieren Anwälte direkt an Rechtsstreitigkeiten vor den Gerichten von England und Wales durch.

“Ein Rechtsanwalt kann Anweisungen direkt akzeptieren jetzt von einem ausländischen Anwalt, um Interessenvertretung Dienstleistungen zur Vorbereitung der in Court in England oder Wales erscheinen, ohne einen englischen Anwalt Intermediär bereitzustellen. Der Rechtsanwalt kann nicht (es sei denn, er hat die erforderliche Prozessführung Erweiterung) Schritt Fuß in Court ohne Anwalt (oder andere autorisierte Prozessanwalt), aber, wenn es eine dringende Notwendigkeit, für, sagen wir vorbereiten, eine einstweilige Verfügung, [er] könnte der Arbeit beginnen auf das Skelett verhandelt und mündliche Argumente, die parallel zu der Suche nach einem geeigneten Anwalt, vorbehaltlich der Client oder ausländischer Anwalt bringen in einem Anwalt bis zum Zeitpunkt der vor Gericht zu erscheinen. “eine Zusammenfassung der Änderungen an den Regeln des internationalen Praxis veröffentlicht die Bar Standards Board 2014.01.20.

Unter Rs39.10 ein Barrister kann auch mit einer ausländischen Rechtsanwaltskanzlei beauftragen, Rechtsdienstleistungen für ihre Kunden, die von ausländischen Arbeits bestehen bereitzustellen. Ausländische Arbeit bedeutet, Rechtsdienstleistungen jeglicher Art in Bezug auf:

  1. Gericht oder einer anderen Gerichtsverfahren stattfindet oder in Betracht gezogen, außerhalb England und Wales (zB in Gibraltar) zu ergreifen; oder
  2. wenn kein Gericht oder einer anderen Gerichtsverfahren stattfinden oder in Erwägung gezogen, jede Materie oder Materie in Betracht gezogen, nicht nach dem Recht von England und Wales.

Dies beinhaltet Beratung über internationale Nachlassplanung, Unternehmens- und Treuhandrechtsstreitigkeiten.

Wenn Sie Interesse an der Erörterung der Vorteile der Abschluss eines Rahmenvertrags für Dienstleistungen, unter denen ich Nischen strittigen probate und Nachlassplanung Dienstleistungen für Ihre Kunden über Ihr Unternehmen bieten sich bitte per Email an

Meine Artikel “The Advocate und der Experte in einem Testierfähigkeit Anspruch ‘durch die Expert Witness Journal im Oktober veröffentlicht ( und eine Kopie wird zur Verfügung, um auf die” Veröffentlichungen “herunterzuladen Seite an

Im Laufe des Sommers habe ich schreibe meine sechste Buch, das ich plane, auf Kindle noch in diesem Jahr zu veröffentlichen, “Probate Vererbung & Co-Eigentumsfragen 2015”. Der Arbeitsentwurf läuft derzeit auf 274 Seiten, und das Buch wird voraussichtlich im Oktober geplant, bei £ 14,99 erhältlich sein.

Italian flag

Avvocati possono fornire servizi di difesa attraverso studi legali

Un barrister lavoratori autonomi in possesso di un certificato di capacità doppia pratica (per il quale mi qualifico e può essere a pagamento), è concesso in licenza per fornire consulenza, redazione, e servizi di difesa di esercitare il pieno diritto di pubblico, di uno studio legale.

Un barrister duplice capacità può entrare in un contratto quadro per i servizi con una ditta di Solicitors, per fornire consulenza, redazione, e servizi di sostegno per i clienti laici della ditta:

  1. presso gli uffici della società o altrove: e
  2. come e quando richiesto.

RS18 degli stati Bar Standards Board Handbook,

‘Si può solo praticare o essere coinvolti con la fornitura di servizi legali (se riservata attività legali o di altro tipo) in più di una delle capacità di cui all’articolo S16 dopo:

.1 – aver ottenuto un certificato di pratica modificata della Bar Standards Board che riconosce le capacità per le quali avete intenzione di praticare; e

.2 – dopo aver concordato con ciascun datore di lavoro o ente autorizzato con il quale si è coinvolti un protocollo che consente di evitare o risolvere qualsiasi conflitto di interessi o diritti derivanti dalla vostra pratica e / o il coinvolgimento in tali qualità,

e fermo restando che non si lavora in più di una capacità in relazione allo stesso caso o un problema per lo stesso cliente, allo stesso tempo. ‘

Per esempio in una audizione di successione contenziosa, il barrister sembrerebbe, esercitando pieni diritti di pubblico, come un avvocato che fornisce servizi di sostegno per cliente laico dello studio legale. In questo caso, per il record della corte, il client laico è rappresentato nel procedimento e in udienza dallo studio legale, e non dal Barrister.

Un sito web studio legale può includere il profilo professionale di un barrister duplice veste che fornisce servizi legali per l’azienda nell’ambito di un contratto di servizi. In linea di principio tale barrister potrebbe essere accuratamente descritto come un ‘Associated / Counsel Affiliato’ (‘AC’ – pronunciato ‘asso’).

Dal gennaio 2014 gli avvocati stranieri possono anche incaricare e coinvolgere direttamente gli avvocati per condurre contenzioso nei tribunali di Inghilterra e Galles.

‘Un avvocato può ora accettare istruzioni direttamente da un avvocato straniero per fornire servizi di patrocinio preparatori di comparire in tribunale in Inghilterra o in Galles senza un avvocato intermediario inglese. L’avvocato non può (meno che non abbia il comportamento richiesto di estensione contenzioso) piede passo in tribunale senza un avvocato (o altro litigator autorizzato), ma, se ci fosse una necessità urgente per prepararsi per, diciamo, una ingiunzione, [egli] potrebbe iniziare a lavorare sull’argomento scheletro e argomentazioni orali in parallelo con la ricerca di un avvocato adatto, soggetta al cliente o avvocato straniero portando a un avvocato per il momento di comparire in tribunale. ‘Una nota di sintesi delle modifiche alle norme in materia di prassi internazionale pubblicato da il Bar Standards Board 2014/01/20.

Sotto Rs39.10 un barrister può anche contrarre con uno studio legale straniero per fornire servizi legali ai loro clienti che consistono di lavoro straniero. Opera straniera significa servizi legali di qualsiasi natura relativi a:

  1. giudiziarie o altri procedimenti legali in atto o previste condotte al di fuori dell’Inghilterra e del Galles (ad esempio a Gibilterra); o
  2. se nessun tribunale o altri procedimenti legali si stanno svolgendo o previste, qualsiasi materia o contemplato materia non soggetta alla legge di Inghilterra e Galles.

Questo comprende consigli sulla pianificazione immobiliare internazionale, delle imprese e la fiducia contenzioso.

Se siete interessati a discutere i vantaggi di stipulare un contratto quadro per i servizi, in base al quale posso fornire servizi di nicchia di successione contenzioso e pianificazione di proprietà ai vostri clienti attraverso la vostra azienda, si prega di inviare una email a

Il mio articolo, ‘L’avvocato e l’esperto in una testamentarie Capacità Claim’ è pubblicato da The Expert Witness Journal di ottobre ( e una copia sarà disponibile per il download sulle “Pubblicazioni” pagina alla

Durante l’estate ho scritto il mio sesto libro, che ho intenzione di pubblicare su Kindle entro la fine dell’anno, ‘Probate Ereditarietà e Comproprietà Vertenze 2015’. La bozza di lavoro attualmente si applica 274 pagine, e il libro è prevista per il completamento nel mese di ottobre, ad un prezzo di £14,99.

Spanish flag

Los abogados puede proporcionar servicios de defensa a través de bufetes de abogados

Un abogado por cuenta propia que posee un certificado práctica la capacidad dual (para los que califico y puedo aplicar), tiene licencia para proporcionar ningún asesoramiento, redacción y servicios de defensa ejercer plenos derechos de audiencia, a una firma de abogados.

Un Barrister capacidad dual puede entrar en un contrato marco de servicios con una empresa de abogados, para proporcionar asesoramiento, redacción y servicios de defensa a clientes laicos de la empresa:

  1. en las oficinas de la empresa o en otra parte, y
  2. cuando sea necesario.

RS18 de los estados Bar Consejo de Normas del Manual,

‘Sólo puede practicar o estar involucrado en la prestación de servicios legales (ya sea reservada actividades legales o de otro tipo) en más de una de las capacidades que figuran en la Regla S16 después de:

.1 – haber obtenido un certificado de práctica modificada de la Junta Bar Normas que reconoce las capacidades para las que se tiene la intención de practicar; y

.2 – habiendo acordado con cada empleador u organismo autorizado con el que está involucrado un protocolo que le permite evitar o resolver cualquier conflicto de intereses u obligaciones derivados de su práctica y / o participación en esas capacidades,

y ha proporcionado siempre que usted no trabaja en más de una capacidad en relación con el mismo caso o asunto para el mismo cliente, al mismo tiempo. ”

En, por ejemplo, una audiencia de legalización contenciosa, aparecería el Barrister, ejercitar los derechos de pleno derecho de audiencia, como un profesional del derecho que proporciona servicios de defensa a clientes laico de la firma de abogados. En cuyo caso, para el expediente de la corte, el cliente laico está representado en el procedimiento y en la vista por el bufete de abogados, y no por el abogado.

Un sitio web de la firma de abogados puede incluir el perfil profesional de un abogado capacidad dual que proporciona servicios legales a la empresa en virtud de un contrato de servicios. En principio tal Barrister precisión podría ser descrito como un “asociado / Asesor Afiliado ‘(‘ AC ‘- pronunciado’ ace ‘).

Desde enero 2014 los abogados en el extranjero también pueden instruir e involucrar abogados directamente para llevar a cabo litigios en los tribunales de Inglaterra y Gales.

“Un abogado puede ahora aceptar instrucciones directamente de un abogado extranjero para proporcionar servicios de defensa preparatorias de aparecer en la corte en Inglaterra o Gales sin un abogado intermediario Inglés. El abogado no puede (a menos que tenga el comportamiento requerido de extensión litigio) Paso de pie en la corte sin un abogado (u otro litigante autorizado) pero, si hubiera alguna urgencia de prepararse para, por ejemplo, una orden judicial, [que] podría empezar a trabajar en el argumento de esqueleto y los argumentos orales en paralelo con la búsqueda de un abogado adecuado, sujeto a que el cliente o el abogado extranjero traer a un abogado en el momento de aparecer en la corte. “Una nota resumen de los cambios en las normas sobre prácticas internacionales publicados por la Junta Bar Normas 01/20/2014.

Bajo Rs39.10 un abogado también puede contratar con una firma de abogados extranjeros para proporcionar servicios legales a sus clientes que constan de trabajo en el extranjero. Trabajo en el extranjero significa que los servicios jurídicos de cualquier naturaleza relacionados con:

  1. judiciales u otros procedimientos legales que tienen lugar o previstas se lleven a cabo fuera de Inglaterra y Gales (por ejemplo, en Gibraltar); o
  2. si ningún tribunal u otros procedimientos legales están teniendo lugar o contempla, cualquier asunto o contempla cuestión no está sujeto a las leyes de Inglaterra y Gales.

Esto incluye consejos sobre la planificación del patrimonio internacional, corporativo y litigio confianza.

Si usted está interesado en la discusión de los beneficios de la celebración de un contrato marco de servicios, en virtud del cual puedo prestar servicios nicho de legalización polémico y de planificación de sucesión a sus clientes a través de su empresa, por favor envíe un correo electrónico a

Mi artículo, ‘El Abogado y el Experto en una Reclamación Capacidad testamentaria “es publicado por el perito Journal en octubre ( y una copia estarán disponibles para su descarga en el’ Publicaciones ‘ página en

Durante el verano he estado escribiendo mi sexto libro, que tengo la intención de publicar en Kindle a finales de este año, ‘Sucesiones Sucesiones y Co-Propietario de Controversias de 2015’. El borrador de trabajo se ejecuta actualmente a 274 páginas, y el libro está programada para completarse en octubre, a un precio de £ 14.99.

Instructing a Barrister directly


  • Instructing a Barrister directly.
  • My new article – ‘The advocate and the expert in a testamentary capacity claim’.
  • Guided Settlement instead of mediation? – A new form of ADR.
  • My new course – ‘Contentious Probate Claims: Civil Procedure & Chancery Practice’.
  • The ‘Chancery Club’.

Instructing a Barrister directly

The public access scheme of the Bar allows a member of the public (including a family member on their behalf and an executor or trustee), to instruct a registered public access barrister directly, i.e. without the involvement of a solicitor, in relation to:

(i)      a civil dispute (e.g. a contentious probate case in mediation or the High Court); and

(ii)     an estate planning exercise resulting in the drafting of tax-efficient will/trusts.

Under the public access scheme an intermediary, e.g. a financial advisor, family office, wealth management company, and a private bank, can also directly instruct a barrister on behalf of their lay client.

By instructing a barrister directly, a client saves the cost of paying for a solicitor. A barrister can also accept instructions where a solicitor is already acting.

I am a registered Public Access Barrister and can be instructed directly by a member of the public (including a family member on their behalf and an executor or trustee), a financial advisor, a family office, a wealth management company, and a private bank, anywhere in the World (e.g. in Marbella).

From January 2014 overseas lawyers can also instruct and engage barristers directly to conduct litigation in the courts of England and Wales:

To request a copy of my ‘Guide to instructing a public access barrister in a civil case’ please send an email to

To enquire about the suitability of the public access scheme and to instruct me directly, please telephone the Senior Clerk at 1 Essex Court, Mr Ian Hogg, on 020 7936 3030.

For more information about the Public Access Scheme please read the Bar Standards Board Public Access Scheme guidance for members of the public:

My new article – ‘The advocate and the expert in a testamentary capacity claim’

My new article, ‘The advocate and the expert in a testamentary capacity claim’ has been submitted for publication in ‘The Expert Witness Journal’: and is scheduled for publication in October ahead of the Bond Solon ‘Annual Expert Witness Conference’ in London in November: A copy of the article will be posted on the Publications page at following publication.

Guided Settlement instead of mediation? – A new form of ADR

In May I innovated a new form of alternative dispute resolution which I have named ‘Guided Settlement’. This process has its roots in both ENE and mediation, but is neither because the settlement ‘Guide’ (e.g. a neutral Barrister TEP jointly appointed by the parties in a contentious probate, trust, or Inheritance Act claim) neither:

(i)      determines any issues; nor

(ii)     acts as an evaluative mediator.

The role of the Guide (as a technically proficient specialist practitioner and creative commercial problem solver) is to:

(i)      analyse the legal merits of the claim and inherent litigation risks;

(ii)     design a commercial settlement methodology; and

(iii)    help the parties to communicate, so that they can use the methodology (with crunched figures based upon independent asset valuations) as a framework to explore and construct overall terms of settlement.

Throughout the process the Guide thinks freely (including outside the box) and generates creative solutions, i.e. acts as a neutral creative problem solver who has no partisan loyalties or personal stake in the dispute.

In e.g. a probate dispute, the basic procedural steps are as follows:

(i)      the parties (through their solicitors) obtain and jointly pay for an inventory and valuation of the estate assets, i.e. to determine the size of the estate pie (‘Valuations’);

(ii)     the solicitors acting for each party take instructions from their respective clients about their own commercial needs preferences and priorities (a ‘Commercial analysis’);

(iii)    instead of appointing a mediator the parties jointly appoint a Barrister TEP to act as a settlement ‘Guide’, who:

(a)     undertakes a fixed fee preliminary evaluation of the legal merits of the claim, litigation risks, and costs, and sets out his conclusions in the form of a grid/schedule, i.e. a legal risk analysis (‘LRA’); and

(b)     develops a commercial / arithmetical (i.e. number crunched) methodology for settling the dispute based upon the:

–        Valuations;

–        Commercial Analysis provided by each party’s solicitor; and

–        LRA,

(the ‘Settlement Framework’), which is circulated by e-mail amongst the parties before they meet to settle the claim.

(iv)    In a fixed-fee meeting (e.g. of up to one day), the parties’ solicitors, with or without their clients in attendance, and with full authority to settle or access to instructions over the telephone, meet with the Guide to explore and construct overall terms of settlement. The meetings take place in separate rooms in a neutral venue, e.g. at the Barrister’s Chambers.

(v)     Using the Settlement Framework, the Guide works with each party to jointly generate settlement proposals to:

(a)     reduce the issues in dispute (i.e. remove them from the claim equation); and

(b)     create momentum, leading to an overall deal.

Like mediation this may require more than one meeting.

(vi)    Unlike a mediator, the Guide uses his technical knowledge of the legal issues in dispute and problem-solving skills to create inventive settlement proposals for which neither side will lose face if rejected, i.e. because they are the Barrister’s ideas, and if agreed, can be claimed and owned as the product of a joint commercial collaboration between the parties.

Where Guided Settlement is entered into following the instruction of experts, the steps would need to be modified to enable the Guide to receive expert reports before developing a Methodology. If experts have not been appointed, the parties could agree upon the appointment of a single joint-expert to assist the Guide.

My new course –  ‘Contentious Probate Claims: Civil Procedure & Chancery Practice’

I have started to write up the course presentation notes for my new 3 hour training course for solicitors entitled, Contentious Probate Claims: Civil Procedure & Chancery Practice’.

The topics discussed include:

  • Preliminary issues
  • Standing
  • Jurisdiction
  • Limitation periods
  • Investigating the facts, law, evidence, & CPR
  • Chronology
  • Proof of evidence
  • My standard ‘Case Analysis’ template
  • Protocol compliance
  • Issue
  • Service
  • Acknowledgment of service
  • Defence
  • Reply
  • Court’s case management powers
  • Interim applications
  • Listing
  • Directions questionnaires
  • Track allocation and directions
  • Case management conference
  • Evidence and disclosure
  • List of documents
  • Inspection of documents
  • Witness statements
  • Experts’ reports
  • Without prejudice meetings of experts
  • Pre-trial checklists
  • Listing for trial
  • Pre-trial review
  • Preparation of trial bundles and skeleton arguments
  • Trial
  • ADR and recent developments

The ‘Chancery Club’

Solicitors and firms can opt out of CPD and adopt the new SRA approach which places competence at the heart of learning, and does not require training providers to be authorised by the SRA. This becomes mandatory on 1 November 2016. Under the new approach the SRA allow solicitors to acquire training in their own time and to suit their lifestyle. From November 2015 I will be organising informal quarterly meetings for solicitors, barristers, TEP’s, and accountants to get together in London, Leicester, and Newcastle, to discuss recent developments in contentious probate cases. The meetings will take place e.g. in a restaurant where you can buy your own food and refreshments (and I will enquire about the availability of the Members’ Common Room at Lincoln’s Inn), attendance is free, and you can obtain training points by attending. If any member of the club has written an article blog or LinkedIn post about a recent case they can circulate it amongst the other members by email beforehand. To enquire about joining the Chancery Club and about future events please send an email to

French-flagTITRE: charger directement un avocat

charger directement un avocat.

  • Mon nouvel article – «L’avocat et l’expert dans une revendication de la capacité de tester.
  • Règlement à la place de la médiation guidée? – Une nouvelle forme d’ADR.
  • Mon nouveau cours – «contentieux revendications homologation: procédure civile et Chancery Practice ‘.
  • Le ‘chancellerie Club’.

Charger directement un avocat

Le schéma de la barre d’accès public permet à un membre du public (y compris un membre de la famille en leur nom et d’un exécuteur testamentaire ou fiduciaire), de charger un avocat de l’accès du public enregistrés directement, donc sans la participation d’un avocat, en ce qui concerne:

(I) d’un litige civil (par exemple, un cas d’homologation controversée dans la médiation ou la Haute Cour); et

(Ii) un exercice de planification successorale résultant à la rédaction de rendement fiscal sera / fiducies.

Sous le régime d’accès public un intermédiaire, par exemple, un conseiller financier, family office, société de gestion de patrimoine, et une banque privée, peuvent également charger directement un avocat au nom de leur client laïque.

En chargeant un avocat directement, un client économise le coût de payer pour un avocat. Un avocat peut également accepter d’instructions où un avocat agit déjà.

Je suis un accès public avocat inscrit et peut être chargé directement par un membre du public (y compris un membre de la famille en leur nom et d’un exécuteur testamentaire ou fiduciaire), un conseiller financier, un bureau de la famille, une société de gestion de patrimoine, et une banque privée , partout dans le monde (par exemple à Marbella).

De Janvier 2014 avocats étrangers peuvent instruire et engager directement des avocats pour mener les litiges dans les tribunaux d’Angleterre et du Pays de Galles:

Pour obtenir une copie de mon «Guide de l’instruction d’un avocat de l’accès du public dans une affaire civile ‘s’il vous plaît envoyez un courriel à

Pour vous renseigner sur la pertinence du régime de l’accès du public et de me charger directement, s’il vous plaît téléphoner au greffier principal à 1 Essex Cour, M. Ian Hogg, au 020 7936 3030.

Pour plus d’informations sur le programme d’accès public s’il vous plaît lire l’directives du Conseil du Bar normes Public Access Scheme pour les membres du public:

Mon nouvel article – ‘L’avocat et l’expert dans une revendication de la capacité de tester ‘

Mon nouvel article, «L’avocat et l’expert dans une revendication de la capacité de tester ‘a été soumis pour publication dans« Le témoin expert Journal’: et est prévue pour la publication en Octobre avant ‘annuel Expert Conférence Témoin du Bond Solon à Londres en Novembre: Une copie de l’article sera affiché sur la page Publications au suivant la publication.

Guidé règlement à la place de la médiation? – Une nouvelle forme d’ADR

En mai, je innové une nouvelle forme de règlement extrajudiciaire des différends qui je l’ai nommé «règlement guidée”. Ce processus a ses racines à la fois dans l’ENE et la médiation, mais est ni parce que le règlement «Guide» (par exemple, un avocat neutre TEP nommé conjointement par les parties à un contentieux homologation, la confiance, ou de la revendication loi sur les successions) ni:

(I) détermine toutes les questions; ni

(Ii) agit comme un médiateur évaluative.

Le rôle du guide (comme un médecin spécialiste techniquement compétent et créatif Problem Solver commerciale) est de:

(I) d’analyser le bien-fondé juridique de la réclamation et les risques de litiges inhérents;

(Ii) concevoir une méthodologie de règlement commerciale; et

(Iii) aider les parties à communiquer, afin qu’ils puissent utiliser la méthodologie (avec chiffres croqué basés sur la valorisation des actifs indépendants) comme un cadre pour explorer et construire termes globale du règlement.

Tout au long du processus, le Guide pense librement (y compris hors de la boîte) et génère des solutions créatives, à savoir les actes comme un solutionneur de problèmes créative neutre qui n’a pas de loyautés partisanes ou intérêt personnel dans le différend.

Dans par exemple, un différend d’homologation, les étapes de la procédure de base sont les suivantes:

(I) les parties (par le biais de leurs avocats) obtenir et payer solidairement pour un inventaire et une évaluation des actifs immobiliers, soit pour déterminer la taille de la tarte à la succession (‘évaluations’);

(Ii) les avocats agissant pour chaque partie de prendre des instructions de leurs clients respectifs sur leurs propres préférences et priorités des besoins commerciaux (une «analyse commerciale ‘);

(Iii) au lieu de nommer un médiateur les parties nomment conjointement un avocat TEP à agir comme un règlement «Guide», qui:

(A) entreprend une évaluation préliminaire de frais fixes du fondement juridique de la demande, les risques de litiges, et les coûts, et énonce ses conclusions sous la forme d’une grille / horaire, à savoir juridique une analyse des risques («LRA»); et

(B) développe une activité commerciale / arithmétique (nombre croqué) méthodologie pour régler le différend sur la base du:

– Les valorisations;

– Analyse commerciale fournie par l’avocat de chaque partie; et

– LRA,

(Le «Cadre de règlement»), qui est distribué par e-mail entre les parties avant de se rencontrer pour régler la revendication.

(Iv) Lors d’une réunion à honoraires fixes (par exemple jusqu’à une journée), les avocats des parties, avec ou sans leurs clients présents, et avec la pleine autorité pour régler ou l’accès à des instructions par téléphone, rencontre avec le Guide de explorer et construire des termes généraux du règlement. Les réunions ont lieu dans des chambres séparées dans un lieu neutre, par exemple, à Les Chambres de l’avocat.

(V) Utiliser le cadre de règlement, le Guide travaille avec chaque partie pour générer conjointement des propositions de règlement à:

(A) de réduire les questions en litige (soit les retirer de l’équation de la demande); et

(B) créer une dynamique, conduisant à un accord global.

Comme la médiation cela peut nécessiter plus d’une réunion.

(Vi) la différence d’un médiateur, le Guide utilise ses connaissances techniques sur les questions de droit en litige et les compétences de résolution de problèmes pour créer des propositions de règlement inventifs pour laquelle aucune des deux parties va perdre la face si elle est rejetée, soit parce qu’ils sont les idées de l’avocat, et si convenu , peut être revendiquée et appartenant comme le produit d’une collaboration commerciale conjointe entre les parties.

Où règlement guidée est entré en suivant les instructions d’experts, devraient être modifiées pour permettre le Guide de recevoir des rapports d’experts avant d’élaborer une méthodologie les étapes. Si les experts ont pas été nommé, les parties pourraient convenir de la nomination d’un seul expert commun pour aider le Guide.

Mon nouveau cours – ‘contentieux revendications homologation: procédure civile et Chancery Practice ‘

Je l’ai commencé à écrire les notes de cours de présentation pour mon nouveau cours de formation de 3 heures pour les avocats intitulé «contentieux revendications homologation: procédure civile et la chancellerie Practice ‘.

Les sujets abordés comprennent:

questions préliminaires

– Permanent

– Compétence

– Délais de prescription

  • enquêter sur les faits, le droit, la preuve, et RCR

– Chronologie

– Preuve de la preuve

– Modèle ‘Analyse de cas «Mon norme

  • le respect du protocole
  • Problème
  • service
  • Reconnaissance du service
  • Défense
  • Répondre
  • pouvoirs de gestion des cas de la Cour
  • applications intermédiaires
  • Annonce
  • Directions questionnaires
  • allocation et directions piste
  • conférence de gestion de cas
  • La preuve et la divulgation
  • Liste des documents
  • L’inspection des documents
  • Déclarations de témoins
  • les rapports des experts
  • Sans préjudice de réunions d’experts
  • listes de contrôle préalables au procès
  • Liste pour le procès
  • La revue de pré-procès
  • Préparation des faisceaux d’essai et les arguments de skeleton
  • Essai
  • ADR et les développements récents

Le ‘Chancellerie Club’

Procureurs et les entreprises peuvent choisir de CPD et d’adopter la nouvelle approche SRA qui place la compétence au cœur de l’apprentissage, et ne nécessite pas les prestataires de formation pour être autorisés par le SRA. Cela devient obligatoire le 1er Novembre 2016. En vertu de la nouvelle approche de la SRA permet avocats d’acquérir une formation dans leur propre temps et en fonction de leur mode de vie. De Novembre 2015 je serai organiser des réunions trimestrielles informelles pour les avocats, les TEP, de comptables et de se réunir à Londres, Leicester, et Newcastle, pour discuter des développements récents dans les cas d’homologation litigieuses. Les réunions auront lieu par exemple dans un restaurant où vous pouvez acheter votre propre nourriture et des rafraîchissements (et je vais me renseigner sur la disponibilité de la salle commune des membres à l’Auberge de Lincoln), la participation est gratuite, et vous pouvez obtenir des points de formation en assistant. Si un membre du club a écrit un blog de l’article ou post LinkedIn sur une affaire récente, ils peuvent circuler parmi les autres membres par e-mail à l’avance. Pour en savoir davantage sur l’adhésion à la chancellerie Club et sur les événements futurs s’il vous plaît envoyez un courriel à

German flagTITEL: direkt Anweisen eines Barrister

direkt Anweisen eines Barrister.

  • Ihr neuer Artikel – “Der Advokat und der Experte in einem Testierfähigkeit Anspruch.
  • Geführte Settlement statt Mediation? – Eine neue Form der ADR.
  • Meine neuen Kurs – ‘Streit Probate Ansprüche: Zivilprozess & Chancery Practice “.
  • Der ‘Chancery Club “.

Direkt Anweisen eines Barrister

Der öffentliche Zugang Schema der Bar erlaubt ein Mitglied der Öffentlichkeit (einschließlich einem Familienmitglied in ihrem Namen und ein Vollstrecker oder Treuhänder), um ein registriertes öffentlichen Zugang Rechtsanwalt direkt anweisen, dh ohne Beteiligung eines Anwalts, in Bezug auf:

(I) eine Zivilrechtsstreit (zB ein umstrittenes probate Fall in der Mediation oder dem High Court); und

(Ii) ein Nachlassplanung Übung, was zu der Ausarbeitung der steuereffizienten Willen / Trusts.

Unter dem öffentlichen Zugangsregelung ein Vermittler, zB ein Finanzberater, Family Office, Vermögensverwaltungsgesellschaft und eine Privatbank, kann auch direkt anweisen, einen Anwalt im Namen ihrer Laien Client.

Durch die direkte Beauftragung eines Rechtsanwalts, spart ein Kunde die Kosten für die Zahlung für einen Anwalt. Ein Anwalt kann auch akzeptieren, Anweisungen, wo ein Anwalt bereits fungiert.

Ich bin eine eingetragene Public Access Barrister und kann direkt von einem Mitglied der Öffentlichkeit (einschließlich einem Familienmitglied in ihrem Namen und ein Vollstrecker oder Treuhänder), einem Finanzberater, Family Office, einer Vermögensverwaltungsgesellschaft und einer Privatbank angewiesen werden, , überall in der Welt (zB in Marbella).

Ab Januar 2014 im Ausland Anwälte können auch unterweisen und zu engagieren Anwälte direkt an Rechtsstreitigkeiten vor den Gerichten von England und Wales durchzuführen:

Um eine Kopie meiner “Leitfaden für die Beauftragung eines öffentlich zugänglichen Anwalt in einem Zivilprozess” fordern Sie bitte per Email an

Um über die Eignung des öffentlichen Zugangsregelung zu erkundigen und um mich direkt anzuweisen, rufen Sie bitte die Profi-Clerk bei 1 Essex Court, Herr Ian Hogg, auf 020 7936 3030.

Für weitere Informationen über den Zugang der Öffentlichkeit Scheme lesen Sie bitte die Bar Standards Board Public Access Scheme Leitlinien für die Öffentlichkeit:

Meine neuen Artikels – ‘Der Advokat und der Experte in einem Testierfähigkeit Anspruch

Mein neuer Artikel, “Der Anwalt und der Experte in einer Testierfähigkeit Anspruch ‘zur Veröffentlichung in” The Expert Witness Journal und für die Veröffentlichung im Oktober vor der planmäßigen: “vorgelegt Die Anleihe Solon ‘Annual Expert Witness Conference “in London im November: Eine Kopie des Artikels wird auf der Seite Veröffentlichungen am nach der Veröffentlichung bekannt gegeben.

Geführte Settlement statt Mediation? – Eine neue Form von ADR

Im Mai innoviert ich eine neue Form der alternativen Streitbeilegung, die ich ‘Guided Settlement’ benannt. Dieser Prozess hat seine Wurzeln in beiden ENE und Vermittlung, aber ist weder aufgrund der Siedlung ‘Guide’ (zB ein neutrales Barrister TEP von den Parteien gemeinsam in einer strittigen probate, Vertrauen, oder Erbgesetz Anspruch ernannt) weder:

(I) bestimmt keine Probleme; noch

(Ii) fungiert als wert Vermittler.

Die Rolle des Guide (als technisch versierte Fachpraktiker und kreativen Gewerbe Problemlöser) ist:

(I) analysieren die rechtliche Begründetheit der Klage und der inhärenten Risiken aus Rechtsstreitigkeiten;

(Ii) die Gestaltung eines Handelsniederlassung Methodik; und

(Iii) die Parteien zu helfen, zu kommunizieren, so dass sie die Methodik (mit crunched Zahlen auf der Grundlage unabhängiger Vermögensbewertungen) als Rahmen zu erforschen und zu konstruieren Gesamtvergleichsbedingungen nutzen können.

Während des gesamten Prozesses der Guide denkt frei (auch außerhalb der Box) und erzeugt kreative Lösungen, dh dient als neutrale kreative Problemlöser, die keine parteipolitischen Loyalitäten oder persönliches Interesse an dem Streitfall hat.

Z.B. a Erbstreitigkeiten, gelten folgende grundlegende Verfahrensschritte:

(I) die Parteien (durch ihre Anwälte) zu erhalten, und gemeinsam zu zahlen für eine Bestandsaufnahme und Bewertung der Immobilienvermögen, das heißt, um die Größe des Anwesens pie (“Die Bewertungen ‘) zu bestimmen;

(Ii) die Anwälte handeln für jede Partei Anweisungen von ihren jeweiligen Kunden nehmen über ihre eigenen gewerblichen Bedarf Präferenzen und Prioritäten (A ‘Handelsanalyse’);

(Iii) anstelle der Ernennung eines Mediators die Parteien gemeinsam einen Barrister TEP als Siedlung ‘Guide’, der zu handeln:

(A) unternimmt eine feste Gebühr vorläufige Bewertung der rechtlichen Begründetheit der Klage, Prozessrisiken und Kosten, und legt seine Schlussfolgerungen in der Form eines Gitters / Zeitplan, dh eine rechtliche Risikoanalyse (“LRA”); und

(B) entwickelt einen kommerziellen / arithmetischen (dh Anzahl knirschte) Methodik für die Beilegung der Streitigkeit auf der Grundlage der:

– Die Bewertungen;

– Kommerzielle Analyse durch Anwalt jeder Partei zur Verfügung gestellt; und

– LRA,

(Das “Settlement Rahmen”), die per E-Mail zwischen den Parteien in Umlauf gebracht wird, bevor sie, die Forderung zu begleichen erfüllen.

(Iv) in einem Festgebühr Treffen (zB von bis zu einem Tag), der Parteien Anwälte, mit oder ohne ihre Kunden in Anwesenheit und mit voller Autorität zu begleichen oder den Zugriff auf Anweisungen über das Telefon, mit dem Führer zu treffen zu erforschen und zu konstruieren Gesamtvergleichsbedingungen. Die Treffen finden in separaten Räumen in einem neutralen Ort, zB an der Barrister Chambers.

(V) Mit dem Settlement Rahmen arbeitet das Handbuch mit jeder Partei, um gemeinsam zu generieren Siedlung Vorschläge:

(A) Reduzierung der Streitfragen (dh entfernen Sie sie aus dem Anspruch Gleichung); und

(B) eine Dynamik, die zu einer globalen Übereinkunft.

Wie Mediation kann dies mehr als einer Sitzung verlangen.

(Vi) Im Gegensatz zu einem Mediator, verwendet der Führer seine technischen Kenntnisse der rechtlichen Streitfragen und Problemlösungs-Fähigkeiten, um erfinderische Vergleichsvorschläge, für die keine der beiden Seiten wird das Gesicht verlieren, wenn abgelehnt, dh zu schaffen, weil sie die Barrister Ideen sind, und die Einhaltung der vereinbarten kann behauptet und als Produkt einer gemeinsamen kommerziellen Zusammenarbeit zwischen den Vertragsparteien gehören.

Wo Geführte Settlement wird in Anschluss an die Anweisung des Experten eingetragen, werden die Schritte müssten geändert, um den Führer zu ermöglichen, Gutachten vor der Entwicklung einer Methodik erhalten werden. Wenn Experten haben nicht ernannt worden, konnten die Parteien bei der Ernennung eines einzigen gemeinsamen-Experten, um den Führer zu unterstützen zustimmen.

Meine neuen Kurs – ‘Streit Probate Ansprüche: Zivilprozess & Chancery Practice “

Ich habe begonnen, für meine neue 3 Stunden Training für Anwälte berechtigt, schreiben Sie den Kurs Präsentation Notizen ‘Streit Probate Ansprüche: Zivilprozess & Chancery Practice “.

Die enthält folgende Themen:

Vorläufige Themen

– Stehend

– Zuständigkeit

– Verjährungsfristen

  • Untersuchung der Tatsachen, Recht, Beweise, & CPR

– Chronologie

– Nachweis der Beweise

– My Standard “Fallanalyse ‘template

  • Protocol Compliance
  • Ausgabe
  • Service
  • Quittierung der Service-
  • Abwehr
  • Antworten
  • Bei Verwaltungsbefugnisse Gerichtshofs
  • Zwischen Anwendungen
  • Auflistung
  • Anfahrt Fragebogen
  • Track Allokation und Richtungen
  • Fallmanagement-Konferenz
  • Nachweis und Offenlegung
  • Liste der Dokumente
  • Einsichtnahme in Unterlagen
  • Zeugenaussagen
  • Expertenberichte
  • Unbeschadet Expertentreffen
  • Pre-trial-Checklisten
  • Anzeige für Test
  • Pre-Studie Bewertung
  • Erstellung von Testbündel und Skelett Argumente
  • Versuch
  • ADR und die jüngsten Entwicklungen

Die ‘Chancery Verein’

Solicitors und Unternehmen können von CPD entscheiden und Verabschiedung des neuen SRA Ansatz, der Kompetenz in den Mittelpunkt Lernen legt, und erfordert keine Trainingsanbieter, die von der SRA genehmigt werden. Diese Pflicht wird am 1. November 2016. Nach dem neuen Konzept der SRA ermöglichen Anwälte die Ausbildung in ihrer eigenen Zeit zu erwerben und ihren Lebensstil. Von November 2015 werde ich die Organisation informeller vierteljährlichen Sitzungen für Anwälte, Rechtsanwälte, TEP und Wirtschaftsprüfern zusammen in London, Leicester und Newcastle zu bekommen, um die jüngsten Entwicklungen in strittigen Fällen probate diskutieren. Die Sitzungen finden z nehmen in einem Restaurant, wo Sie Ihr eigenes Essen und Erfrischungen kaufen (und ich werde über die Verfügbarkeit der Mitglieder Common Room bei Lincolns Gasthaus anfragen), ist die Teilnahme kostenlos, und Sie können durch die Teilnahme an Ausbildungsstellen zu erhalten. Wenn ein Mitglied des Clubs hat einen Artikel Blog oder LinkedIn Post über einen aktuellen Fall geschrieben sie können es unter den anderen Mitgliedern per E-Mail im Voraus zu zirkulieren. Um über den Beitritt zur Chancery Verein und über zukünftige Ereignisse erkundigen Sie bitte eine E-Mail an

Italian flagTITOLO: Istruire direttamente un barrister

Istruire direttamente un barrister.

  • Il mio nuovo articolo – ‘L’avvocato e l’esperto in una richiesta di capacità testamentaria’.
  • Insediamento guidata invece di mediazione? – Una nuova forma di ADR.
  • Il mio nuovo corso – ‘contenzioso Probate Reclami: Procedura Civile e Cancelleria Practice’.
  • Il ‘Cancelleria Club’.

Istruire direttamente un barrister

Il regime di accesso pubblico della barra permette un membro del pubblico (tra cui un membro della famiglia a loro nome e un esecutore o amministratore), per istruire direttamente un avvocato accesso pubblico registrato, cioè senza il coinvolgimento di un avvocato, in relazione a:

(I) una controversia civile (ad esempio un caso di successione di contenzioso in mediazione o l’Alta Corte); e

(Ii) un esercizio pianificazione conseguente redazione di fiscalmente efficiente volontà / trust.

Nell’ambito del regime di accesso del pubblico un intermediario, ad esempio, un consulente finanziario, family office, società di gestione patrimoniale, e una banca privata, possono anche indicare direttamente un avvocato per conto del loro cliente laicale.

Incaricando direttamente un avvocato, un cliente di risparmiare il costo di pagare per un avvocato. Un avvocato può anche accettare istruzioni in cui un avvocato è già agendo.

Sono un iscritto Accesso Pubblico barrister e può essere istruito direttamente da un membro del pubblico (tra cui un membro della famiglia a loro nome e un esecutore o amministratore), un consulente finanziario, un family office, una società di gestione patrimoniale, e una banca privata , in qualsiasi parte del mondo (ad esempio, a Marbella).

Dal gennaio 2014 gli avvocati stranieri possono anche incaricare e coinvolgere direttamente gli avvocati per condurre contenzioso nei tribunali di Inghilterra e Galles:

Per richiedere una copia del mio ‘Guida per istruire un avvocato di accesso pubblico in una causa civile’ si prega di inviare una email a

Per verificare la idoneità del sistema di accesso del pubblico e per istruire me direttamente, si prega di telefonare al Clerk Senior 1 Essex Corte, il signor Ian Hogg, su 020 7936 3030.

Per ulteriori informazioni sul regime di accesso pubblico si prega di leggere la guida Bar Standards Board regime ad accesso pubblico per i membri del pubblico:

Il mio nuovo articolo – ‘L’avvocato e l’esperto in una richiesta di capacità testamentaria’

Il mio nuovo articolo, ‘L’avvocato e l’esperto in una richiesta di capacità testamentaria’ è stato inviato per la pubblicazione in ‘The Expert Witness Journal’: ed è prevista per la pubblicazione in ottobre davanti Bond Solone ‘Annual Expert Witness Conference’ a Londra nel novembre: Una copia di questo articolo sarà pubblicato sulla pagina delle pubblicazioni a successivo alla pubblicazione.

Guidati Settlement invece di mediazione? – Una nuova forma di ADR

Nel mese di maggio ho innovato una nuova forma di risoluzione alternativa delle controversie che ho chiamato ‘insediamento guidata’. Questo processo ha le sue radici sia ENE e di mediazione, ma non è né perché l’insediamento ‘Guida’ (ad esempio, un barrister TEP neutro congiuntamente nominato dalle parti in una controversa successione, la fiducia, o pretesa eredità legge) né:

(I) decida eventuali problemi; né

(Ii) agisce come un mediatore valutativo.

Il ruolo della guida (come medico specialista tecnicamente abile e creativo problem solver commerciale) è quello di:

(I) analizzare i meriti legali del credito e rischi di contenzioso inerenti;

(Ii) definizione di una metodologia insediamento commerciale; e

(Iii) aiutare le parti a comunicare, in modo che possano utilizzare la metodologia (con figure scricchiolava basati su valutazioni delle attività indipendenti) come un quadro di riferimento per esplorare e costruire termini complessivi di insediamento.

Durante tutto il processo la Guida pensa liberamente (anche al di fuori della scatola) e genera soluzioni creative, atti cioè come un problem solver creativo neutrale che non ha lealtà di partito o di interesse personale nella controversia.

Nel esempio una disputa di successione, i passaggi procedurali di base sono i seguenti:

(I) le parti (attraverso i loro avvocati) ottenere e pagare congiuntamente per l’inventario e la valutazione delle attività immobiliari, cioè per determinare le dimensioni della torta tenuta (‘valutazioni’);

(Ii) gli avvocati che agiscono per ciascuna delle parti accettano istruzioni dai loro rispettivi clienti sulle proprie esigenze commerciali preferenze e le priorità (un ‘analisi Commerciale’);

(Iii) invece di nominare un mediatore le parti nominano congiuntamente un barrister TEP di agire come un insediamento ‘Guida’, che:

(A) impegna una quota fissa valutazione preliminare dei meriti legali del credito, rischi di contenzioso, e costi, ed espone le sue conclusioni, sotto forma di una griglia / programma, vale a dire un legale analisi del rischio (‘LRA’); e

(B) sviluppa una commerciale / aritmetica (cioè il numero scricchiolava) metodologia per la risoluzione della controversia in base al:

– Valutazioni;

– Analisi commerciale fornita da procuratore legale di ciascuna parte; e

– LRA,

(Il ‘quadro Settlement’), che circola via e-mail tra le parti prima che si incontrano il pagamento del credito.

(Iv) In un incontro-canone fisso (ad esempio, fino a un giorno), avvocati delle parti, con o senza i loro clienti presenti, e con la piena autorità per risolvere o l’accesso alle istruzioni per telefono, incontro con la guida per esplorare e costruire termini complessivi di insediamento. Gli incontri si svolgono in stanze separate in campo neutro, ad esempio, presso lo studio di avvocato.

(V) Usando il quadro di Regolamento, la Guida collabora con ciascuna delle parti per generare insieme proposte di insediamento a:

(A) ridurre le questioni oggetto di controversia (ossia rimuoverli dall’equazione richiesta); e

(B) creare slancio, portando ad un accordo globale.

Come mediazione questo può richiedere più di un incontro.

(Vi) A differenza di un mediatore, la Guida usa la sua conoscenza tecnica delle questioni giuridiche controverse e capacità di problem solving per creare proposte transattive inventivi per la quale nessuna delle due parti perdere la faccia se respinta, vale a dire, perché sono le idee del barrister, e se d’accordo , può essere rivendicato ed proprietà come il prodotto di una collaborazione commerciale congiunta tra le parti.

Dove Settlement guidata viene stipulato seguendo le indicazioni degli esperti, le operazioni dovrebbero essere modificati per consentire la guida di ricevere relazioni di esperti prima di sviluppare una metodologia. Se non sono stati nominati gli esperti, le parti potrebbero concordare la nomina di un unico comune esperto per assistere la Guida.

Il mio nuovo corso – ‘Contenzioso Probate Reclami: procedura civile e Chancery Practice’

Ho iniziato a scrivere le note di presentazione del corso per il mio nuovo corso di formazione per gli avvocati tre ore dal titolo, ‘contenzioso Probate Reclami: Procedura Civile e Cancelleria Practice’.

Gli argomenti trattati comprendono:

Questioni preliminari

– In piedi

– Competenza

– Termini di prescrizione

  • Indagare i fatti, il diritto, le prove, e CPR

– Cronologia

– Prova di prove

– Il mio modello di serie ‘Case Analysis’

  • Conformità Protocollo
  • Problema
  • Servizio
  • Riconoscimento del servizio
  • Difesa
  • Rispondi
  • poteri di gestione caso del Tribunale
  • Applicazioni Interim
  • Elenco
  • Indicazioni questionari
  • allocazione Traccia e direzioni
  • Conferenza Gestione dei casi
  • Prove e divulgazione
  • Elenco dei documenti
  • Controllo dei documenti
  • Le dichiarazioni dei testimoni
  • perizie
  • Senza pregiudizi riunioni di esperti
  • liste di controllo pre-prova
  • Inserzione per processo
  • revisione cautelare
  • Preparazione di fasci di prova e gli argomenti scheletro
  • Processo
  • ADR ei recenti sviluppi

Il ‘Chancery Club’

Avvocati e le imprese possono scegliere di CPD e adottare il nuovo approccio SRA che pone la competenza nel cuore di apprendimento, e non richiede fornitori di formazione che devono essere autorizzati dalla SRA. Questo diventa obbligatoria dal 1 ° novembre 2016. In base al nuovo approccio della SRA permette avvocati di acquisire una formazione nel proprio tempo e per soddisfare il loro stile di vita. Da novembre 2015 sarò organizzando incontri trimestrali informali per gli avvocati, procuratori, TEP di e contabili per arrivare insieme a Londra, Leicester, e Newcastle, per discutere i recenti sviluppi nei casi di successione contenziosi. Gli incontri si svolgeranno per esempio in un ristorante dove è possibile acquistare il proprio cibo e bevande (e mi verificare la disponibilità di Sala Comune dei deputati al Lincoln Inn), la partecipazione è gratuita, ed è possibile ottenere i punti di formazione frequentando. Se un membro del club ha scritto un blog articolo o LinkedIn post su un caso recente che possono circolare che, tra gli altri membri tramite e-mail in anticipo. Per richiedere di entrare la Cancelleria Club e su eventi futuri si prega di inviare una email a

Spanish flagTÍTULO: Instruir a un abogado directamente

Instruir a un abogado directamente.

  • Mi nuevo artículo – “El abogado y el experto en una demanda de capacidad testamentaria ‘.
  • Solución de lugar de la mediación guiada? – Una nueva forma de ADR.
  • Mi nuevo curso – ‘Contencioso Probate Reclamaciones: Procedimiento Civil y Cancillería Práctica’.
  • El ‘Cancillería Club’.

Instruir a un abogado directamente

El esquema de acceso público de la barra permite que un miembro del público (incluyendo un miembro de la familia en su nombre y un albacea o fideicomisario), para instruir a un abogado acceso público registrada directamente, es decir sin la participación de un abogado, en relación con:

(I) un litigio civil (por ejemplo, un caso de sucesión contenciosa en la mediación o el Tribunal Superior); y

(Ii) un ejercicio de planificación de sucesión que resulta en la redacción de la voluntad / fideicomisos fiscalmente eficientes.

Bajo el esquema de acceso público de un intermediario, por ejemplo, un asesor financiero, family office, empresa de gestión de la riqueza, y un banco privado, también se pueden encargar directamente un abogado en nombre de su cliente laico.

Al instruir un abogado directamente, un cliente se ahorra el costo de pagar por un abogado. Un abogado también puede aceptar instrucciones de donde un abogado ya está actuando.

Soy un domicilio Acceso Barrister pública y puede ser instruido directamente por un miembro del público (incluyendo un miembro de la familia en su nombre y un albacea o fideicomisario), un asesor financiero, un family office, una empresa de gestión de patrimonio y un banco privado y en cualquier lugar en el mundo (por ejemplo, en Marbella).

A partir de enero 2014 abogados extranjeros también pueden instruir e involucrar directamente a los abogados realizar litigios en los tribunales de Inglaterra y Gales:

Para solicitar una copia de mi “Guía para instruir a un abogado de acceso público en un caso civil” por favor envíe un correo electrónico a

 Para solicitar información sobre la idoneidad del sistema de acceso público y para instruirme directamente, por favor llame a la Secretaria Senior en 1 Essex Corte, el Sr. Ian Hogg, en el 020 7936 3030.

Para obtener más información sobre el Plan de Acceso Público lea por favor la guía Esquema de Acceso Público Bar Consejo de Normas para los miembros del público:

Mi nuevo artículo – ‘El abogado y el experto en una demanda de capacidad testamentaria ‘

Mi nuevo artículo, ‘El abogado y el experto en una demanda de capacidad testamentaria’ ha sido enviado para su publicación en ‘El Testigo Experto Diario’:

y está programado para su publicación en octubre por delante de Bono Solon ‘Conferencia Anual de Expertos Testigo’ en Londres en noviembre: Una copia del artículo será publicado en la página de Publicaciones en siguiente a la publicación.

Guiados Liquidación lugar de la mediación? – Una nueva forma de ADR

En mayo me innovado una nueva forma de resolución alternativa de conflictos que he llamado ‘Solución guiada’. Este proceso tiene sus raíces tanto en ENE y la mediación, pero no es ni porque el asentamiento ‘Guía’ (por ejemplo, una neutra Barrister TEP nombrado conjuntamente por las partes en una sucesión testamentaria, fideicomiso, o reclamo Ley de sucesiones contenciosa) ni:

(I) determina cualquier problema; ni

(Ii) actúa como un mediador evaluativa.

El papel de la Guía (como médico especialista técnicamente competente y creativo solucionador de problemas comerciales) es:

(I) analizar los méritos legales de la demanda y de los riesgos inherentes a los litigios;

(Ii) el diseño de una metodología de solución comercial; y

(Iii) ayudar a las partes a comunicarse, para que puedan utilizar la metodología (con cifras crujía basados ​​en valoraciones de los activos independientes) como un marco para explorar y construir términos generales del acuerdo.

A lo largo del proceso de la Guía piensa libremente (incluso fuera de la caja) y genera soluciones creativas, es decir, los actos como un solucionador de problemas creativa neutral que no tiene lealtades partidistas o interés personal en la disputa.

En, por ejemplo, una disputa testamentaria, los pasos procesales básicas son las siguientes:

(I) las partes (a través de sus abogados) obtener y pagar en forma conjunta para un inventario y valoración de los activos inmobiliarios, es decir, para determinar el tamaño de la tarta raíces (‘Las valoraciones’);

(Ii) los abogados en funciones de cada parte recibir instrucciones de sus respectivos clientes acerca de sus propias preferencias y prioridades de necesidades comerciales (un “análisis Comercial ‘);

(Iii) en lugar de nombrar a un mediador que las partes designen conjuntamente un Barrister TEP para actuar como un asentamiento ‘Guía’, que:

(A) se compromete una cuota fija evaluación preliminar de los méritos legales de la demanda, los riesgos de litigios y los costos, y expone sus conclusiones en forma de una rejilla / horario, es decir, un análisis del riesgo legal (‘LRA’); y

(B) desarrolla un comercial / aritmética (es decir, número crujía) metodología para la solución del conflicto basada en el:

– Las valoraciones;

– Análisis Comercial proporcionada por el abogado de cada parte; y

– LRA,

(El “Marco de Liquidación”), que se distribuye por correo electrónico entre las partes antes de que se reúnen para resolver la reclamación.

(Iv) En una reunión de comisión fija (por ejemplo, de un máximo de un día), los abogados de las partes, con o sin sus clientes en la asistencia, y con plena autoridad para liquidar o el acceso a las instrucciones por teléfono, se reúnen con la Guía para la explorar y construir términos generales del acuerdo. Las reuniones se llevan a cabo en habitaciones separadas en un lugar neutral, por ejemplo, el despacho de este Barrister.

(V) Utilizando el Marco de Liquidación, la Guía trabaja con cada parte para generar conjuntamente propuestas de solución a:

(A) reducir las cuestiones en controversia (es decir, eliminarlas de la ecuación de la demanda); y

(B) crear un impulso, dando lugar a un acuerdo global.

Al igual que la mediación esto puede requerir más de una reunión.

(Vi) A diferencia de un mediador, la Guía utiliza su conocimiento técnico de las cuestiones jurídicas en litigio y las habilidades de resolución de problemas para crear propuestas de arreglo inventivos para los que ninguna de las partes será perder la cara si es rechazada, es decir, debido a que son las ideas de la Barrister, y si estuvo de acuerdo , puede ser reclamado y propiedad como el producto de una colaboración comercial conjunta entre las partes.

Cuando se introduce Liquidación guiada a raíz de la instrucción de expertos, tendrían que ser modificado para permitir la Guía para recibir informes de expertos antes de desarrollar una metodología de los pasos. Si no se han designado expertos, las partes pueden ponerse de acuerdo sobre el nombramiento de un único conjunto de expertos para ayudar a la Guía.

Mi nuevo curso – ‘Contencioso Probate Reclamaciones: Procedimiento Civil y Cancillería Práctica’

He comenzado a escribir las notas de presentación del curso para mi nuevo curso de formación de 3 horas para los abogados titulado, ‘Contencioso Probate Reclamaciones: Procedimiento Civil y Cancillería Práctica’.

Los temas tratados incluyen:

Cuestiones Preliminares

– Permanente

– Jurisdicción

– Prescripción

  • La investigación de los hechos, la ley, la evidencia, y RCP

– Cronología

– La prueba de la evidencia

– Mi modelo estándar ‘Análisis de Casos’

  • Cumplimiento del Protocolo
  • Asunto
  • Servicio
  • Reconocimiento de servicio
  • Defensa
  • Responder
  • poderes de gestión de casos de la Corte
  • Aplicaciones provisionales
  • Ficha
  • Direcciones cuestionarios
  • Asignación de pista y direcciones
  • Conferencia La gestión de casos
  • Prueba y divulgación
  • Lista de documentos
  • Inspección de documentos
  • Las declaraciones de testigos
  • Informes de Expertos
  • Sin perjuicio de las reuniones de expertos
  • listas de verificación previas al juicio
  • Listado de ensayo
  • Revisión preventiva
  • Preparación de paquetes de prueba y argumentos esqueleto
  • Juicio
  • ADR y la evolución reciente

El ‘Cancillería Club’

Los abogados y las empresas pueden optar por salir de CPD y adoptar el nuevo enfoque SRA que sitúa la competencia en el centro de aprendizaje, y no requiere de proveedores de formación para ser autorizados por la SRA. Esto se convierte en obligatorio el 1 de noviembre de 2016. En el marco del nuevo enfoque de la SRA permite abogados adquieran formación en su propio tiempo y para adaptarse a su estilo de vida. Desde noviembre 2015 voy a estar organizando reuniones trimestrales informales para procuradores, abogados, TEP de y contadores para reunirse en Londres, Leicester y Newcastle, para discutir los últimos acontecimientos en los casos de sucesión contenciosos. Las reuniones se llevarán a cabo, por ejemplo, en un restaurante donde se puede comprar su propia comida y refrescos (y voy a preguntar sobre la disponibilidad de sala común en el mesón de Lincoln de los Miembros), la asistencia es libre, y usted puede obtener puntos de formación asistiendo. Si algún miembro del club ha escrito un blog de artículo o post LinkedIn acerca de un caso reciente que pueden distribuirlo entre los otros miembros por correo electrónico de antemano. Para solicitar información acerca de unirse al Club Cancillería y sobre los eventos futuros por favor envíe un correo electrónico a

Carmen and Utopia


The first time I saw a production of Bizet’s opera ‘Carmen’, I thought to myself:

  1. Escamillo (the ‘toreador’) clearly has an attitude problem;
  2. Mercédès (a ‘Companion of Carmen’) had probably developed anti-social tendencies as a teenager because her parents had named her after a car – NB I didn’t know that Mercédès’ is a girl’s name which in Spanish means ‘grace’; and
  3. that by the end of Act 4 Micaëla (a Village Maiden) would fulfil her destiny by running off into the sunset hand in hand with José – who turned out to be a homicidal maniac!

Who could have foreseen or imagined such a tragic ending?

My empty ice cream carton ended up on the floor.

As I walked in silence towards the exit door, lamenting the wholly unexpected and sudden demise of Carmen, whilst my fellow theatre goers engaged in animated conversation about:

‘the incomparable verve and musical wit of the quintet’;

‘the flowing continuous melody that ended pianissimo on a sustained high B-flat’;

‘an exquisite miniature, with much dialoguing and intertwining between the woodwind instruments’;  

and the miracle that is the bassoon…

my mind drifted back to the villages and plains of Andalucía, to the distant sound of a melancholy guitar player sitting next to a donkey wearing a straw hat.

Then I had a light-bulb moment, if only 30% of the people in the audience who own a foreign property have made a UK will, then 70% are probably unaware of box 44 of the form IHT 400 (Foreign assets), and about form IHT 417.

NB market value and taxable twice (in Spain and the UK) at the difference between the rate in Spain and 40% subject to any available exemptions and reliefs – and as the guitar player told us in the plaintive melody of his song, accompanied by stamping on the ground for emphasis, there is no spouse exemption in Spain!


Foreign property tax planning

It recently occurred to me (and what follows is simply an untested theory) that where:

  1. any regional/federal property and wealth taxes chargeable in connection with the situs of foreign property (e.g. in the state of ‘Utopia’), do not apply to a company resident and incorporated in the UK which owns property in Utopia;
  2. a UK resident individual purchased property in Utopia in 2014, and in 2015 transferred ownership to a company resident and incorporated in the UK, in return for the issue of shares (e.g. exchanges a property with a market value of £200K for the issue of 200,000  £1 shares in the company following an increase in share capital from £100 to £200,100);
  3. CGT payable in Utopia on the potential chargeable gain at the applicable rate, yields a zero tax bill because the market value of the property has not increased between the dates of acquisition and sale to the company;
  4. following the registration of the property in the name of the company in the UK, the transfer of shares by the making a lifetime gift or on death, will not be a chargeable event for gift tax/IHT in Utopia (i.e. because ownership and transfer of shares in a UK resident company is outside the Utopian tax net);
  5. there are no anti-avoidance rules which can be applied by Utopia (or which do apply on the facts), to claw-back tax where e.g. the property is the only or principal asset of the UK company; and
  6. on the sale or transfer of the property in Utopia the only Utopian property taxes charged on the UK Company are Utopian CGT/gift taxes,

that for UK IHT:

(i)        a lifetime gift of the shares in the UK company made to an individual will be a PET; and

(ii)       to the extent that the shares qualify for IHT BPR at the date of the gift (which operates as a valuation relief), the value of relevant business property transferred may be reduced by up to 100%,

which results in the entire capital value of the foreign property being removed from both:

(iii)      the Utopian tax net for CGT and IHT; and

(iv)      the UK resident owners’ estate for UK IHT (at the cost of incurring a potential UK CGT charge).

If the transfer of shares in the property holding company were made to a trust this would be a CLT, but would enable indirect ownership of a foreign property situated in a civil law jurisdiction which does not recognise trusts, by a UK (or e.g. Jersey resident) Trust.

Tax-Efficient Property Ownership Planning

In January I met with the head of an established law firm in Marbella who can provide legal and tax advice about the purchase or transfer of a property situated in Andalucía. This includes advice, through their in-house accountant, about the tax charges which arise where property in Spain is owned by a UK limited liability company.

If you would like to attend a joint-talk in Marbella about UK/Spain cross-border estate planning, please e-mail your name and contact details to, and I will notify you of any future event.

Later in the year, along with a panel of other legal and tax experts in London and Birmingham, I am also planning to co-present a series of property tax planning workshops for both:

  1. owners and buyers of residential buy-to-let property in the UK – which is an introduction to the tax charges that arise when residential property is purchased, sold, and gifted, and outlines the broad options available to lawfully mitigate CGT, SDLT, and IHT; and
  2. their professional advisors – which deals with practical strategies, including ownership using a limited liability company, partnership, or trust.

Information about dates, venues, prices, and how to book a place, will be posted on the ‘Wealth Planning Courses’ page at

On a date to be announced later in the year, video and podcast recordings of my workshop presentations for both property investors and professionals, will also be available to download as part of any paid subscription to Wealth Planning TV (


Carmen et Utopia

La première fois que je ai vu une production de l’opéra de Bizet “Carmen”, je me suis dit:

  1. Escamillo (le «toréador») a clairement un problème d’attitude;
  2. Mercedes (un «compagnon de Carmen») avait probablement développé des tendances anti-sociales comme un adolescent parce que ses parents l’avaient nommé d’après une voiture – NB Je ne savais pas que «Mercédès» est le nom d’une fille qui signifie en espagnol ” grâce »; et
  3. qu’à la fin de la loi 4 Micaëla (un Village Maiden) serait accomplir son destin en exécutant vers le soleil couchant main dans la main avec José – qui se est avéré être un maniaque homicide!

Qui aurait pu prévoir ou imaginer une telle fin tragique?

Mon vide glace carton fini sur le sol.

Comme je marchais en silence vers la porte de sortie, déplorant la disparition tout à fait inattendue et soudaine de Carmen, tandis que mes collègues amateurs de théâtre engagés dans une conversation animée sur:

‘La verve incomparable et d’esprit musicale du quintette’;

La mélodie continue circulant qui se est terminée sur un pianissimo soutenue haute bémol ‘;

‘Une figurine exquise, avec beaucoup de dialoguer et d’entrelacement entre les instruments à vent »;

et le miracle qui est le basson …

mon esprit dérivait vers les villages et les plaines de l’Andalousie, au son lointain d’un joueur de guitare mélancolique assis à côté d’un âne portant un chapeau de paille.

Puis je ai eu un moment ampoule, si seulement 30% des personnes dans le public qui possèdent une propriété étrangère ont fait une britannique, puis 70% sont probablement pas au courant de la case 44 de la forme IHT 400 (Actifs étrangères), et former environ 417 IHT.

Valeur NB du marché et deux fois imposable (en Espagne et au Royaume-Uni) à la différence entre le taux en Espagne et 40% sous réserve des exemptions et dégrèvements – et comme le guitariste nous a dit dans la mélodie plaintive de sa chanson, accompagné par estampage sur le terrain pour mettre l’accent, il ne existe aucune exemption de conjoint en Espagne!


Planification fiscale sur les biens étrangers

Il se est produit récemment à moi (et ce qui suit est simplement une théorie non testé) que lorsque:

  1. Toute propriété régionale / fédéral et richesse impôts dus dans le cadre du situs des biens étrangers (par exemple, dans l’état de «Utopia»), ne se appliquent pas à une société résidente et incorporées dans le Royaume-Uni qui possède des biens dans l’utopie;
  2. une propriété individuelle résident acheté UK à Utopia en 2014, et en 2015 a transféré la propriété à une société résidente et incorporés dans le Royaume-Uni, en échange de l’émission d’actions (par exemple des échanges une propriété avec une valeur de marché de 200 K £ pour la question de 1 200 000 £ actions de la société suite à une augmentation de capital à partir de £ 100 à £ 200 100);
  3. CGT payables en Utopia sur la plus-value imposable potentiel au taux applicable, donne un projet de loi d’imposition nul parce que la valeur marchande de la propriété n’a pas augmenté entre les dates d’acquisition et de vente à la société;
  4. après l’enregistrement de la propriété au nom de la société au Royaume-Uni, le transfert des actions par le faire un don à vie ou de la mort, ne sera pas un événement imposable pour les droits de donation / IHT à Utopia (parce propriété et transfert de parts dans une société résidente au Royaume-Uni est à l’extérieur du filet fiscal utopique);
  5. il n’y a pas de règles anti-évitement qui peuvent être appliquées par Utopia (ou qui ne se appliquent sur les faits), à claw-back où l’impôt par exemple la propriété est le seul ou le principal actif de la société au Royaume-Uni; et
  6. sur la vente ou le transfert de la propriété à Utopia les seuls impôts fonciers utopique pratiqués sur la Société Royaume-Uni sont utopiques taxes CGT / cadeaux,

que pour le Royaume Uni IHT:

(I) un cadeau de durée de vie des actions de la société au Royaume-Uni à un particulier sera un PET; et

(Ii) dans la mesure où les actions se qualifient pour IHT BPR à la date du don (qui fonctionne comme un soulagement d’évaluation), la valeur des biens de l’entreprise pertinentes transférées peut être réduite jusqu’à 100%,

qui se traduit par la valeur en capital de l’ensemble des biens étrangers étant retiré à la fois:

(Iii) le solde net d’impôt utopique pour la CGT et IHT; et

(Iv) la succession des propriétaires résidents du Royaume-Uni de Grande-Bretagne pour IHT (au prix d’encourir une charge potentielle UK CGT).

Si le transfert d’actions de la société holding de la propriété ont été faites à une fiducie que ce serait un CLT, mais permettrait propriété indirecte d’une propriété étrangère située dans un juridiction de droit civil qui ne reconnaît pas les fiducies, par un Royaume-Uni (ou résident par exemple Jersey ) Trust.

Propriété de la propriété de la planification efficace de l’impôt-

En Janvier, je ai rencontré avec la tête d’un cabinet d’avocats établi à Marbella qui peuvent fournir des conseils juridiques et fiscaux sur l’achat ou le transfert d’un bien situé en Andalousie. Cela comprend des conseils, par leur comptable en interne, sur les charges fiscales qui se posent lorsque des biens en Espagne est détenue par une société à responsabilité limitée au Royaume-Uni.

Si vous souhaitez assister à une conférence conjointe à Marbella à propos de UK / Espagne planification successorale transfrontalière, se il vous plaît e-mail votre nom et vos coordonnées à, et je vais vous informer de tout événement futur.

Plus tard dans l’année, avec un panel d’autres experts juridiques et fiscaux à Londres et à Birmingham, Je prévois aussi de co-présente une série d’ateliers de planification de l’impôt foncier pour les deux:

  1. les propriétaires et les acheteurs de résidences buy-to-let propriété au Royaume-Uni – qui est une introduction aux charges fiscales qui surviennent quand l’immobilier résidentiel est acheté, vendu, et doué, et décrit les grandes options disponibles pour atténuer légalement CGT, SDLT et IHT; et
  2. leurs conseillers professionnels – qui traite des stratégies pratiques, y compris la propriété en utilisant une société à responsabilité limitée, société, ou d’une fiducie.

Informations sur les dates, les lieux, les prix, et comment réserver une place, sera affiché sur la page ‘Wealth cours de planification »au

À une date qui sera annoncée plus tard dans les enregistrements années, vidéo et podcasts de mes présentations de l’atelier pour les investisseurs immobiliers et les professionnels, sera également disponible en téléchargement dans le cadre de tout abonnement payant à la richesse de la planification TV (

German flag

Carmen und Utopia

Das erste Mal sah ich eine Produktion von Bizets Oper “Carmen”, dachte ich mir:

  1. Escamillo (die “Toreador”) hat eindeutig eine Haltung Problem;
  2. Mercédès (a ‘Companion von Carmen’) hatte wahrscheinlich antisoziale Tendenzen entwickelt als Teenager, weil ihre Eltern sie nach einem Auto genannt hatte – NB Ich wusste nicht, dass “Mercedes” ist ein Mädchenname, die in Spanisch bedeutet ” Gnade “; und
  3. dass bis zum Ende des Act 4 Micaëla (ein Dorf Maiden) ihr Schicksal, indem Sie in den Sonnenuntergang Hand in Hand mit José erfüllen würde – wie sich herausstellte, ein mörderischer Wahnsinniger zu sein!

Wer ahnte oder eingebildet, wie ein tragisches Ende haben?

Meine leer Eiscremekarton landete auf dem Boden.

Als ich ging schweigend gegenüber der Ausgangstür, beklagt die völlig unerwartete und plötzliche Untergang der Carmen, während meine Kolleginnen und Theaterbesucher in lebhaften Gesprächen über beschäftigt:

“Die unvergleichliche Verve und musikalischem Witz des Quintetts”;

“Die fließende kontinuierliche Melodie, die pianissimo auf einem anhaltend hohen endete Bb ‘;

“Eine exquisite Miniatur, mit viel Dialogieren und Verflechtung zwischen den Holzblasinstrumenten ‘;

und das Wunder, das Fagott ist …

meine Gedanken wanderten zurück in die Dörfer und Ebenen von Andalusien, in die ferne Geräusch eines melancholischen Gitarrenspieler sitzen neben einem Esel trägt einen Strohhut.

Dann hatte ich ein Aha-Erlebnis, wenn nur 30% der Menschen im Publikum, die eine Fremd Eigentum zu besitzen gemacht haben eine in Großbritannien werden, sind dann 70% wahrscheinlich nicht bewusst, Feld 44 der Form IHT 400 (Außenanlagen), und zu bilden IHT 417.

NB Marktwert und zweimal versteuert (in Spanien und Großbritannien) an der Differenz zwischen dem Kurs in Spanien und 40% vorbehaltlich der verfügbaren Ausnahmen und Befreiungen – und wie der Gitarrist sagte uns in der klagenden Melodie seines Liedes, durch Stanzen begleitet auf dem Boden zu betonen, gibt es keinen Ehegatten Befreiung in Spanien!


Ausländische Immobiliensteuerplanung

Vor kurzem fiel mir (und was folgt, ist einfach eine nicht getestete Theorie), dass gilt:

  1. alle regionalen / Bundeseigentum und Vermögenssteuern zu Lasten im Zusammenhang mit dem Aufenthaltsort von ausländischen Immobilien (zB im Zustand der “Utopia”), nicht an ein Unternehmen ansässig ist und in Großbritannien, die Immobilie in Utopia besitzt integriert ist;
  2. eine in Großbritannien ansässige natürliche Person erworbene Immobilie in Utopia im Jahr 2014 und im Jahr 2015 übertragen das Eigentum an einer Gesellschaft mit Sitz in Großbritannien und integriert, als Gegenleistung für die Ausgabe von Aktien (zB Austausch eine Eigenschaft mit einem Marktwert in Höhe von £ 200 K, der die Ausstellung 200.000 £ 1 Aktien der Gesellschaft nach einer Erhöhung des Grundkapitals von £ 100 bis £ 200.100);
  3. CGT auf das Potenzial steuerpflichtige Gewinn mit dem Tarif zu zahlen in Utopia, ergibt sich ein Nullsteuerschuld, weil der Marktwert der Immobilie nicht zwischen die Tage, die Anschaffung und die Veräußerung des Unternehmens erhöht;
  4. Anschluss an die Eintragung des Eigentums im Namen des Unternehmens in Großbritannien, die Übertragung von Aktien durch die machen ein Leben lang Geschenk oder über den Tod, wird nicht ein steuerlich relevantes Ereignis für Geschenk Steuer / IHT in Utopia (zB weil das Eigentum und Übertragung von Anteilen an einer im Vereinigten Königreich ansässigen Unternehmen außerhalb des utopischen Steuer netto);
  5. gibt es keine Regeln gegen Steuerumgehung, die von Utopia angewendet werden können (und die keine auf die Fakten zu rechnen), zu denen beispielsweise Steuerrück Klaue Eigentum ist die einzige oder wichtigste Kapital des Unternehmens in Großbritannien; und
  6. auf den Verkauf oder die Übertragung des Eigentums in Utopia nur utopische Grundsteuern auf dem britischen Gesellschaft belastet sind utopisch CGT / Schenkungssteuern,

dass für UK IHT:

(I) eine lebenslange Gabe der Aktien der Gesellschaft in Großbritannien an eine natürliche Person vorgenommen wird ein PET sein; und

(Ii) in dem Maße, dass die Aktien für IHT BPR am Datum der Schenkung (die als Bewertungs Relief arbeitet) zu qualifizieren, kann der Wert der relevanten Betriebsvermögen übertragen um bis zu 100% reduziert werden,

wodurch sich die gesamte Kapitalwert der ausländischen Immobilien, die von beiden entfernt:

(Iii) die utopischen Steuernetz für CGT und IHT; und

(Iv) die im Vereinigten Königreich ansässige Besitzer Immobilien für UK IHT (auf Kosten der durch die eine potenzielle UK CGT Gebühr).

Wenn die Übertragung der Anteile an der Objektgesellschaft wurden an eine Zweckgesellschaft aus wäre dies ein CLT, würde aber indirekten Besitz von einem fremden Grundstück in einem zivilrechtlichen Zuständigkeit, die nicht vertraut anerkennt, umgeben von einer britischen (oder zB Jersey ansässige aktivieren ) Trust.

Steuereffiziente Eigentumsplanung

Im Januar traf ich mich mit dem Kopf eines etablierten Anwaltskanzlei in Marbella, die rechtliche und steuerliche Beratung über den Ankauf oder der Übertragung einer Immobilie in Andalusien gelegen bieten können. Dazu gehören Beratung, durch ihre in-house Buchhalter, über die steuerlichen Abgaben, die entstehen, wenn von Immobilien in Spanien wird von einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung im Besitz UK.

Wenn Sie möchten, eine gemeinsame Sprech in Marbella zu UK / Spanien grenzüberschreitende Vermögensplanung zu besuchen, bitte eine E-Mail Ihren Namen und Ihre Kontaktdaten an, und ich werde Ihnen eines zukünftigen Ereignisses zu informieren.

Später im Jahr, zusammen mit einer Gruppe von anderen Rechts- und Steuerexperten in London und Birmingham, bin ich auch planen, gleichzeitig vorhanden eine Reihe von Grundsteuer Planungsworkshops für beide:

  1. Eigentümer und Käufer von Wohn Buy-to-let-Eigenschaft in Großbritannien -, die eine Einführung in die Steuerlasten, wenn Wohnimmobilien erworben, veräußert, und begabte ergeben ist, und umreißt die breiten Möglichkeiten, die rechtmäßig zu mildern CGT, SDLT und IHT; und
  2. ihre professionellen Berater -, die mit praktischen Strategien, einschließlich der Eigentums mit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, Personengesellschaft oder Treuhand beschäftigt.

Informationen zu Terminen, Veranstaltungsorten, die Preise und wie Sie einen Platz reservieren, werden auf der Seite “Wealth Planning Courses” in veröffentlicht.

Auf ein Datum, um später im Jahr, Video und Podcast-Aufnahmen von meinem Workshop-Präsentationen sowohl für Immobilieninvestoren und Profis bekannt gegeben werden, werden auch als Teil einer kostenpflichtiges Abonnement zu Vermögensplanung TV ( herunterladen.

Italian flag

Carmen e Utopia

La prima volta che ho visto una produzione dell’opera di Bizet ‘Carmen’, ho pensato tra me e me:

  1. Escamillo (il ‘torero’) ha chiaramente un problema di atteggiamento;
  2. Mercedes (un ‘compagno di Carmen’) aveva probabilmente sviluppato tendenze anti-sociali, come un adolescente, perché i suoi genitori le avevano il nome di un auto – NB Non sapevo che ‘Mercédès’ è il nome di una ragazza, che in spagnolo significa ‘ la grazia ‘; e
  3. che entro la fine della legge 4 Micaëla (un villaggio Vergini) sarebbe realizzare il suo destino, da scappare in mano tramonto in mano con José – che si è rivelato essere un maniaco omicida!

Chi avrebbe potuto prevedere o immaginare un finale tragico del genere?

La mia scatola di gelato vuota finì sul pavimento.

Mentre camminavo in silenzio verso la porta d’uscita, lamentando la scomparsa del tutto inaspettato e improvviso di Carmen, mentre i miei compagni di frequentatori di teatro impegnati in una conversazione animata su:

‘La verve impareggiabile e lo spirito musicale del quintetto’;

‘Il fluire continuo melodia che si è concluso pianissimo su un costante alto B-flat’;

‘Una miniatura squisita, con molto dialogante e intreccio tra gli strumenti a fiato;

e il miracolo che è il fagotto …

la mia mente alla deriva torna ai villaggi e le pianure di Andalusia, al suono lontano di un chitarrista malinconia seduta accanto a un asino che porta un cappello di paglia.

Poi ho avuto un momento di lampadina, se solo il 30% delle persone tra il pubblico che possiedono una proprietà straniera hanno fatto un UK, quindi il 70% sono probabilmente ignaro di casella 44 del modulo IHT 400 (Attività estere), e su formare IHT 417.

NB valore di mercato e imponibile per due volte (in Spagna e Regno Unito), la differenza tra il tasso in Spagna e il 40% fatte salve eventuali esenzioni e rilievi disponibili – e il chitarrista ci ha detto nella melodia lamentosa della sua canzone, accompagnata da stampaggio a terra per enfasi, non vi è alcuna esenzione coniuge in Spagna!


Pianificazione fiscale immobili esteri

Di recente si è verificato a me (e quello che segue è semplicemente una teoria non testata) che, qualora:

  1. qualsiasi tassa regionale di proprietà / federale e ricchezza a pagamento in relazione al luogo in cui di proprietà estera (ad esempio nello stato di ‘Utopia’), non si applicano ad una società residente e incorporate nel Regno Unito, che possiede proprietà in Utopia;
  2. un individuo residente immobile acquistato nel Regno Unito in Utopia nel 2014, e nel 2015 trasferì la proprietà di una società residente e costituita nel Regno Unito, in cambio per l’emissione di azioni (ad esempio, lo scambio di proprietà con un valore di mercato di £ 200K per il rilascio di 200.000 £ 1 azioni della società a seguito di un aumento di capitale da £ 100 a £ 200.100);
  3. CGT pagabili in Utopia sul potenziale utile imponibile al tasso applicabile, produce un disegno di legge fiscale pari a zero in quanto il valore di mercato della proprietà non è aumentata tra le date di acquisizione e vendita alla società;
  4. in seguito alla registrazione della proprietà in nome della società nel Regno Unito, il trasferimento delle azioni da parte facendo un dono di vita o di morte, non sarà un evento imponibile per l’imposta sulle donazioni / IHT in Utopia (cioè perché la proprietà e trasferimento di azioni di una società residente nel Regno Unito è al di fuori della rete di imposta utopico);
  5. non esistono norme anti-evasione che possono essere applicate per Utopia (o che si applicano sui fatti), di claw-back fiscale in cui ad esempio la proprietà è il bene unico o principale della società britannica; e
  6. sulla vendita o il trasferimento di proprietà in Utopia le uniche tasse di proprietà utopico praticati sul Company UK sono le imposte utopiche CGT / regalo,

che per il Regno Unito IHT:

(I) un dono di vita delle azioni della società britannica fatta di un individuo sarà un PET; e

(Ii) nella misura in cui le azioni qualificano per IHT BPR alla data della donazione (che opera come un sollievo di valutazione), il valore dei beni aziendali rilevanti trasferiti può essere ridotto fino al 100%,

che provoca l’intero valore del capitale della proprietà straniera di essere rimosso da entrambi:

(Iii) la rete di imposta utopistico per CGT e IHT; e

(Iv) immobiliare dei proprietari residenti nel Regno Unito “per il Regno Unito IHT (a costo di incorrere in una potenziale carica UK CGT).

Se il trasferimento di azioni della holding di proprietà hanno fatto un trust questo sarebbe un CLT, ma consentirebbe proprietà indiretta di una proprietà straniera situato in una legge giurisdizione civile che non riconosce i trust, da un Regno Unito (o per esempio Jersey residenti ) Trust.

PROPRIETA Tax-Efficient Pianificazione

A gennaio ho incontrato il capo di uno studio legale con sede a Marbella in grado di fornire consulenza legale e fiscale circa l’acquisto o la cessione di un immobile situato in Andalusia. Questo include consigli, attraverso la loro ragioniere in-casa, sulle spese fiscali che sorgono dove la proprietà in Spagna è di proprietà di una società a responsabilità limitata nel Regno Unito.

Se si desidera partecipare a una joint-talk in Marbella su UK / Spain pianificazione transfrontaliera, inviate una e-mail il vostro nome e recapito al, e io vi comunicheremo di qualsiasi evento futuro.

Più tardi nel corso dell’anno, insieme a un gruppo di altri esperti legali e fiscali a Londra e Birmingham, sto anche pensando di co-presenza di una serie di workshop di pianificazione fiscale di proprietà sia per:

  1. proprietari e acquirenti di residenziale buy-to-let proprietà nel Regno Unito – che è un’introduzione alle oneri fiscali che sorgono quando immobili residenziali viene acquistato, venduto, e di talento, e delinea le grandi opzioni disponibili per mitigare legalmente CGT, SDLT , e IHT; e
  2. propri consulenti professionali – che si occupa di strategie pratiche, tra cui la proprietà utilizzando una società a responsabilità limitata, associazione, o fiducia.

Informazioni su date, luoghi, prezzi, e come prenotare un posto, verrà pubblicato sulla pagina ‘Wealth Planning Corsi’ a

Ad una data che sarà annunciato nel corso dell’anno, di video e di podcast registrazioni delle mie presentazioni officina sia per gli investitori immobiliari e professionisti, sarà disponibile anche per il download come parte di un abbonamento a pagamento per Wealth Planning TV (

Spanish flag

Carmen y Utopía

La primera vez que vi una producción de la ópera de Bizet ‘Carmen’, me dije a mí mismo:

  1. Escamillo (el ‘torero’) tiene claramente un problema de actitud;
  2. Mercedes (un “compañero de Carmen ‘) probablemente habían desarrollado tendencias antisociales en la adolescencia porque sus padres habían llamado ella después de un coche – NB No sabía que’ Mercedes ‘es el nombre de una chica que en español significa’ gracia “; y
  3. que, para finales de la Ley 4 Micaela (un pueblo Maiden) cumpliría su destino mediante la ejecución de apagado en la puesta de sol en mano a mano con José – que resultó ser un maníaco homicida!

¿Quién podría haber previsto o imaginado un final tan trágico?

Mi vacío cartón de helado terminó en el suelo.

Mientras caminaba en silencio hacia la puerta de salida, lamentando la muerte totalmente inesperada y repentina del Carmen, mientras que mis compañeros amantes del teatro que participan en animada conversación sobre:

‘The Verve incomparable e ingenio musical del quinteto’;

‘La melodía continua que fluye, que terminó en un pianissimo sostenida alta bemol’;

‘Una miniatura exquisita, con mucha dialogante y entrelazando entre los instrumentos de viento de madera;

y el milagro que es el fagot …

mi mente se dirigió de nuevo a las aldeas y campos de Andalucía, con el sonido lejano de un jugador de la guitarra melancólica sentado junto a un burro con un sombrero de paja.

Luego tuve un momento de inspiración, aunque sólo el 30% de las personas en la audiencia que son dueños de una propiedad extranjera han hecho una del Reino Unido, entonces el 70% son probablemente conscientes de la casilla 44 del formulario de IHT 400 (activos extranjeros), y acerca de formar IHT 417.

NB valor de mercado y imponibles dos veces (en España y el Reino Unido) en la diferencia entre la tasa en España y el 40% a reserva de las exenciones y desgravaciones disponibles – y como el guitarrista nos dijo en la melodía quejumbrosa de su canción, acompañada de estampación en el suelo para dar énfasis, no hay exención cónyuge en España!


Planificación de impuesto a la propiedad de Relaciones Exteriores

Recientemente se me ocurrió (y lo que sigue es simplemente una teoría no probada) que, cuando:

  1. Cualquier propiedad regional / federal y riqueza impuestos exigibles en relación con el situs de propiedad extranjera (por ejemplo, en el estado de ‘Utopía’), no se aplican a una sociedad residente y se incorporan en el Reino Unido, que posee propiedades en la utopía;
  2. un Reino Unido residente propiedad comprada individual en Utopía en 2014, y en 2015 transfirió la propiedad a una sociedad residente y se incorporan en el Reino Unido, a cambio de la emisión de acciones (por ejemplo intercambios una propiedad con un valor de mercado de 200 mil libras por el tema de 1 £ 200.000 acciones de la sociedad a raíz de un aumento de capital de 100 a £ 200.100);
  3. CGT pagaderos en Utopía en el potencial de ganancia imputable a la tasa aplicable, se obtiene un recibo de la contribución cero porque el valor de mercado de la propiedad no se ha incrementado entre las fechas de adquisición y venta de la empresa;
  4. siguientes al registro de la propiedad a nombre de la compañía en el Reino Unido, la transferencia de acciones por la fabricación de un regalo de por vida o en la muerte, no será un hecho imponible del impuesto sobre donaciones / IHT en Utopía (es decir, debido a la propiedad y transferencia de acciones de una sociedad residente del Reino Unido está fuera de la red fiscal utópica);
  5. no hay normas contra la evasión que se pueden aplicar de Utopia (o que no se aplica en los hechos), de cláusula de devolución de impuestos, donde por ejemplo, la propiedad es el único o el principal activo de la empresa del Reino Unido; y
  6. sobre la venta o transferencia de la propiedad en Utopía los únicos impuestos a la propiedad utópica aplicado a la sociedad del Reino Unido son utópicos impuestos CGT / recuerdos,

que para el Reino Unido IHT:

(I) un regalo de por vida de las acciones de la compañía del Reino Unido hizo a un individuo será un PET; y

(Ii) en la medida en que las acciones tienen derecho a IHT BPR en la fecha de la donación (que opera como un alivio de valoración), el valor de la propiedad empresarial relevante transferido se puede reducir hasta en un 100%,

lo que resulta en el valor total del capital de la propiedad extranjera desmontarlo de ambos:

(Iii) la red fiscal utópica por CGT y IHT; y

(Iv) Urbanización de los propietarios residentes del Reino Unido ‘para el Reino Unido IHT (a costa de incurrir en un potencial de carga UK CGT).

Si se hiciera la transferencia de acciones de la sociedad holding propiedad a un fideicomiso que sería un CLT, pero permitiría a la propiedad indirecta de una propiedad extranjera situada en una jurisdicción de derecho civil que no reconoce a los fideicomisos, por un Reino Unido (o residente por ejemplo Jersey ) Fideicomiso.

Planificación Propiedad Inmueble-Tax Efficient

En enero me reuní con el jefe de una firma de abogados establecida en Marbella que puede proporcionar asesoramiento legal y fiscal sobre la adquisición o transmisión de un inmueble situado en Andalucía. Esto incluye el asesoramiento, a través de su contador interno, acerca de las cargas fiscales que se plantean cuando la propiedad de España es propiedad de una sociedad de responsabilidad limitada del Reino Unido.

Si desea asistir a una charla conjunta en Marbella sobre Reino Unido / España planificación patrimonial transfronterizo, por favor envíe un correo electrónico su nombre y datos de contacto a, y yo te notificaremos de cualquier evento futuro.

Más adelante en el año, junto con un grupo de otros expertos legales y fiscales en Londres y Birmingham, también estoy planeando para co-presentar una serie de talleres de planificación de impuestos de propiedad para los dos:

  1. Los propietarios y compradores de viviendas buy-to-let propiedad en el Reino Unido – que es una introducción a las cargas impositivas que surgen cuando la propiedad residencial se compra, vende, y dotado, y esboza las grandes opciones disponibles para mitigar legalmente CGT, SDLT y IHT; y
  2. sus asesores profesionales – que se ocupa de las estrategias prácticas, incluyendo la propiedad mediante una sociedad de responsabilidad limitada, sociedad o fideicomiso.

Información sobre fechas, lugares, precios, y cómo reservar un lugar, será publicada en la página ‘Riqueza Planificación Cursos’ en

En una fecha que se anunciará más adelante en las grabaciones años, video y podcasts de mis presentaciones de los talleres, tanto para los inversores inmobiliarios y profesionales, también estará disponible para descargar como parte de cualquier suscripción de pago a la Riqueza Planificación TV (

Have you heard the news?….


…Santa Claus is coming to town’,

so gather round!

The small print bit

As a lawyer I should point out that ‘He’s making a list
And checking it twice –
Apparently he’s Gonna find out Who’s naughty and nice.

Now Christmas wouldn’t be Christmas without Michael Bublé, and by the time I have finished wrapping up all of the presents I think I will have earned the right to be a Canadian.

Wrapping Present I – To boldly go where Christmas wrappers have gone before

Background music

Michael Bublé  ‘Christmas’ CD Track 1 – ‘It’s beginning to look a lot like Christmas’….

Well it is.

My office looks like the gift hall in Harrods (sorry I mean ‘arrods’ ).

Wrapping paper is all around, and all I want for Christmas is someone who can find where the scotch tape starts.

How do they do cope up at the North Pole?

Do Santa’s helpers receive counselling from a psychotherapeutically trained elf after wrapping the third present?

Is ‘dreaming of a white Christmas’ a state of mind induced by hypnosis?

When I next watch ‘Santa Clause the Movie’ (starring the late and great Dudley Moore) I will sit on the edge of my seat, pen and paper in hand, and jot down the name of any elf who gets out a pocket watch.

Time to confront my fears and wrap – and at this point Bublé is absolutely on the money –‘I don’t care about those presents underneath the Christmas Tree’. Well not all of them of course! [we are now on Track 5 – ‘All I want for Christmas’], and I beg to differ Michael when you sing I don’t want a lot for Christmas’ – get real.

As I lovingly wrap my first Christmas gift – a free copy of the paperback edition of ‘Tax-Efficient Wills Simplified 2014/2015’ (which runs to 360 pages and is very reasonably priced at £14.99), forcing back a tear as I imagine the joy when the present is unwrapped on Christmas day, I have a ‘jingle bells’ moment.

What if my readers could go,

Dashing through the snow
In a one-horse open sleigh
O’er the fields,

reading about tax-efficient wills on kindle ‘all the way’?

The Kindle edition of my book went live on 17 December, has a very festive front cover, costs £12.35, and at the time of writing (12:17 on 21/12/2014) is listed as a bestseller by Kindle ranked No.4 in the UK. To see the ranking please visit the publications page at

If you want to make my book a Christmas No.1 on Kindle, there is an ordering link at the top of the publications page at

Wrapping Present II – The search for the scotch…

Background music

Michael Bublé  ‘Christmas’ CD Track 8 – ‘Have yourself a merry little Christmas’….

I’ve lost the scotch tape! – not kidding.

5 minutes later…how do I get this ‘20% off’ sticker off the gift box without leaving the slightest trace of a mark?

If I see any more wrapping paper I really am going to believe that reindeer know how to fly. And what do you do with the left-over wrapping strips? The bin (for collecting paper to be re-cycled) is starting to glitter… At this rate I’ll be able to see it in the dark, or could it be that I am being visited by angelic beings from the marketing department of M&S to bestow some good luck on me? If ‘Tax-Efficient Wills Simplified’ makes it to number 1 on Christmas morning I’ll buy a new jumper to show my appreciation and gratitude. But haven’t the sales started already?

According to MB – ‘all is calm and all is bright’.

Wrapping Present III – The final frontier:  ‘WARP PHASERS fire everything we’ve got!’ – sorry just had a Star Trek moment

Background music

Michael Bublé  ‘Christmas’ CD Track 15 – ‘Feliz Navidad Prospero Ano y Felicidad’  Ay Ay aay …

All done for another year,

and my gift to you this Christmas?

My blog, which really was written whilst wrapping up Christmas presents. Now that’s what I call writing. If only the public knew how we authors have to suffer for our art.

For editorial reasons only 3 presents of varying shapes and sizes are referred to in this blog, and please note that for ‘elf’ and safety reasons, no elves were harmed during the wrapping of these presents. Although I’m not sure if I’ll ever play the violin again. Still its Christmas, so remember to…

‘Have yourself a merry little Christmas
Let your heart be light
From now on
our troubles will be out of sight ’

‘Here were are as in olden days
happy golden days of yore
Faithful friends who are dear to us
gather near to us once more

Through the years we all will be together
If the Fates allow
Hang a shining star upon the highest bough
And have yourself a merry little Christmas now’

Until 2015 wishing all readers of my blog a very Merry Christmas and a Happy and Prosperous New Year,

Joyeux Noël et bonne année,

Frohe Weihnachten und glückliches neues Jahr,

Buon Natale e felice anno nuovo,

Feliz Navidad, próspero año y felicidad, ‘Ay Ay aay’…


Legal disclaimer

Whilst the author of this blog does believe in Santa Clause he entirely reserves the right to put any presents on e-bay, and please do not send him any more mince pies.

Happy Holidays and Merry Christmas one and all wherever you are.


… Le Père Noël arrive en ville »,

donc rassembler autour!

Le petit morceau d’impression

En tant qu’avocat, je tiens à souligner que «Il fait une liste

Et vérifier deux fois – Apparemment, il va savoir qui est méchant et gentil.

Maintenant Noël ne serait pas Noël sans Michael Bublé, et au moment où je ai achevé enveloppant tous les cadeaux que je pense que je aurai gagné le droit d’être Canadien.

Emballage Présent je – Pour aller hardiment là où les emballages de Noël ont passé avant

La musique de fond

CD la piste Michael Bublé »Noël 1 -« Ça commence à ressembler beaucoup à Noël »….

Eh bien il est.

Mon bureau ressemble à la salle de cadeau Harrods (désolé je veux dire »arrods»).

Papier d’emballage est tout autour, et tout ce que je veux pour Noël est quelqu’un qui peut trouver l’endroit où le scotch commence.

Comment font-ils face jusqu’à au pôle Nord?

Ne les assistants du Père Noël reçoivent des conseils d’un elfe psychothérapeutique formé après avoir enveloppé le troisième présente?

Est «rêver d’un Noël blanc ‘un état d’esprit induite par l’hypnose?

Quand je suivante montre «Santa Clause the Movie» (mettant en vedette le regretté et grand Dudley Moore) Je vais me asseoir sur le bord de mon siège, plume et papier à la main, et notez le nom d’un elfe qui sort une montre de poche.

Temps d’affronter mes peurs et enveloppez – et à ce moment Bublé est absolument sur l’argent -‘I ne se soucient pas de ces cadeaux sous l’arbre de Noël ». Eh bien pas tous bien sûr! [nous sommes maintenant sur la bonne voie 5 – «Tout ce que je veux pour Noël ‘], et je vous prie de différer Michael quand vous chantez« Je ne veux pas beaucoup pour Noël’ – obtenez vrai.

Comme je l’ai envelopper amoureusement mon premier cadeau de Noël – une copie gratuite de l’édition de poche de «Tax-Efficient Wills simplifié 2014/2015 ‘(qui fonctionne à 360 pages et est un prix très raisonnable à £ 14,99), forçant une larme comme je imagine la joie quand le présent est déballé le jour de Noël, je ai un moment ‘de jingle bells “.

Que faire si mes lecteurs pourraient aller,

Dashing dans la neige

Dans un traîneau à un cheval ouverte

O’er les domaines,

la lecture sur les testaments fiscalement sur Kindle »tout le chemin?

L’édition Kindle de mon livre est allé direct le 17 Décembre, a une couverture très festive, coûte £ 12,35, et au moment de la rédaction (21/12/2014 12:17 sur) est répertorié comme un best-seller de Kindle classé n ° 4 au Royaume-Uni. Pour voir le classement se il vous plaît visitez la page des publications au

Si vous voulez faire de mon livre un n ° 1 de Noël sur le Kindle, il existe un lien de commande en haut de la page des publications au

Emballage II Présent – La recherche de la scotch …

La musique de fond

Piste de CD Michael Bublé ‘Christmas de 8 -‘ Have Yourself a Merry Little Christmas ‘….

Je ai perdu le scotch! – Ne plaisante pas.

5 minutes plus tard … Comment puis-je obtenir cette ‘20% off ‘autocollant au large de la boîte-cadeau, sans laisser la moindre trace d’une marque?

Si je vois tout papier emballage plus je vais vraiment à croire que les rennes savent voler. Et que faites-vous avec les bandes-gauche sur emballage? Le bac (pour récupérant le papier pour être revalorisés) commence à briller … A ce rythme, je serai en mesure de voir dans l’obscurité, ou pourrait-il être que je suis étant visité par des êtres angéliques du département marketing de M & S de donner un peu de chance sur moi? Si «Tax-Efficient Wills simplifié» permet au numéro 1 le matin de Noël, je vais acheter un nouveau cavalier pour montrer ma reconnaissance et ma gratitude. Mais ne ont pas les ventes déjà commencé?

Selon MB – «tout est calme et tout est lumineux».

Présent emballage III – La dernière frontière: ‘! Phasers WARP feu tout ce que nous avons »- désolé juste eu un moment Star Trek

La musique de fond

Piste de CD Michael Bublé “Noël 15 -« Feliz Navidad Prospero Ano y Felicidad ‘Ay Ay aay …

Tout est fait pour une autre année,

… Et mon cadeau pour vous ce Noël?

Mon blog, qui a été vraiment écrit tout en enveloppant des cadeaux de Noël. Maintenant que ce est ce que je appelle l’écriture. Si seulement le public a su nous auteurs ont à souffrir pour notre art.

Pour des raisons éditoriales seulement trois cadeaux de différentes formes et tailles sont appelés dans ce blog, et se il vous plaît noter que pour «ELF» et des raisons de sécurité, aucun elfes ont été blessés lors de l’emballage de ces cadeaux. Bien que je ne suis pas sûr si je vais jamais joue du violon à nouveau. Toujours son Noël, donc ne oubliez pas …

‘Have Yourself a Merry Little Christmas

Laissez votre coeur la lumière

À partir de maintenant

nos problèmes seront hors de la vue ‘

«Il y avait là sont comme dans l’ancien temps

jours heureux d’or d’antan

Amis fidèles qui nous sont chères

de recueillir près de nous une fois de plus


A travers les années, nous serons tous ensemble

Si les Parques permettent

Accrochez une étoile qui brille sur la plus haute branche

Et Have Yourself a Merry Little Christmas maintenant ‘

Jusqu’à 2015 souhaitant à tous les lecteurs de mon blog un très Joyeux Noël et une Bonne et Heureuse nouvelle année,

Joyeux Noël et bonne année,

Frohe Weihnachten und neues Jahr, Glückliches

Buon Natale e felice anno nuovo,

Feliz Navidad, Próspero año y felicidad, «Ay Ay aay ‘…


Mentions légales

Alors que l’auteur de ce blog ne croit au Père Noël, il se réserve entièrement le droit de mettre de cadeaux sur e-bay, et se il vous plaît ne pas lui envoyer des tartes plus émincer.

Joyeuses Fêtes et une Joyeux Noël et tout où que vous soyez.

German flag

… Weihnachtsmann kommt zur Stadt ”

so versammeln sich um!

Das Kleingedruckte Bit

Als Rechtsanwalt Ich möchte darauf hinweisen, dass “Er macht eine Liste

Und zweimal überprüfen – Offenbar Er wird herausfinden, Wer ist frech und nett.

Jetzt Weihnachten wäre nicht Weihnachten ohne Michael Bublé zu sein, und von der Zeit, die ich fertig Nachbereitung alle Geschenke, die ich denke, ich werde das Recht vor, eine kanadische sein verdient.

Wrapping Präsens ich – Um dahin zu gehen, wo Weihnachten Wrapper haben vorher gegangen


Michael Bublé ‘Weihnachten’ CD Track 1 – “Es fängt an, wie Weihnachten viel auszusehen ‘….

Nun, es ist.

Mein Büro sieht aus wie das Geschenk Halle in Harrods (sorry ich meine ‘arrods’).

Geschenkpapier ist überall, und alles, was ich für Weihnachten will, ist jemand zu finden, wo das Klebeband beginnt.

Wie kann sie bewältigen und am Nordpol?

Sie Sankt Helfer erhalten Beratung von einer psychotherapeutisch geschulten elf nach dem Wickeln der dritten Gegenwart?

Ist ‘träumen von einem weißen Weihnachten “ein Zustand des Geistes durch Hypnose induziert?

Als ich neben watch ‘Santa Clause the Movie “(mit den späten und großen Dudley Moore) werde ich am Rand meines Sitzes, Stift und Papier in der Hand sitzen, und notieren Sie den Namen jeder Elf, der eine Taschenuhr heraus bekommt.

Zeit, meine Ängste zu konfrontieren und wickeln – und an diesem Punkt Bublé ist absolut auf dem Geld -‘I nicht über diese Geschenke unter dem Weihnachtsbaum ‘kümmern. Also, nicht alle von ihnen natürlich! [Wir sind jetzt auf Track 5 – “Alles, was ich will zu Weihnachten ‘], und ich bitte um Michael unterscheiden, wenn Sie singen:” Ich will nicht, dass viel für Weihnachten “- get real.

Wie ich liebevoll wickeln mein erstes Weihnachtsgeschenk – eine kostenlose Kopie der Taschenbuchausgabe von “Steuereffiziente Wills Simplified 2014/2015” (die zu 360 Seiten läuft und wird sehr angemessen bei £ 14,99 Preis) und zwingt wieder eine Träne, wie ich mir vorstellen, die Freude, wenn die Gegenwart an Weihnachten ausgepackt, ich habe einen “Jingle Bells” Moment.

Was ist, wenn meine Leser gehen könnte,

Stürzen durch den Schnee

In einem Ein-Pferd offenen Schlitten

O’er die Felder,

Lesen über steuereffiziente Testamente auf kindle “den ganzen Weg”?

Der Kindle Ausgabe meines Buches ging am 17. Dezember hat einen sehr festlichen Frontabdeckung, kostet 12,35 £, und zum Zeitpunkt des Schreibens (00.17 am 21/12/2014) wird hier nur als ein Bestseller von Kindle Platz Nr 4 in Großbritannien. Um die Rangliste zu sehen besuchen Sie bitte die Seite Publikationen

Wenn Sie mein Buch ein Weihnachts No.1 auf Kindle machen wollen, gibt es eine Ordnung auf den Link oben auf der Seite Publikationen

Wrapping Geschenk II – Die Suche nach dem Scotch …


Michael Bublé ‘Weihnachten’ CD Track 8 – ‘Have Yourself a Merry Little Christmas’ ….

Ich habe das Klebeband verloren! – Kein Scherz.

5 Minuten später … wie bekomme ich diese ‘20% off ‘Aufkleber von der Geschenk-Box, ohne die geringste Spur einer Marke?

Wenn ich sehe, mehr Geschenkpapier Ich werde glauben, dass Rentiere, wie man fliegt. Und was machen Sie mit den übrig gebliebenen Wickelstreifen tun? Der Behälter (für das Sammeln von Papier recycelt werden) beginnt zu glänzen … Bei diesem Tempo werde ich in der Lage, es in der Dunkelheit zu sehen, oder könnte es sein, dass ich von Engelwesen aus der Marketingabteilung von M & S besucht etwas Glück auf mich zu schenken? Wenn ‘steuereffiziente Wills Simplified’ macht es zur Nummer 1 am Weihnachtsmorgen werde ich einen neuen Jumper zu kaufen, um meine Wertschätzung und Dankbarkeit zu zeigen. Aber haben nicht die Verkäufe bereits begonnen?

Laut MB – “alles ist ruhig und alles ist hell”.

Wrapping Geschenk III – Die letzte Grenze: »WARP Phaser feuern alles was wir haben” – sorry hatte gerade eine Star Trek Moment


Michael Bublé ‘Weihnachten’ CD Track 15 – “Feliz Navidad Prospero Ano y Felicidad” Ay Ay aay …

Alle für ein weiteres Jahr getan,

… Und mein Geschenk für Sie dieses Weihnachten?

Mein Blog, das war wirklich während Nachbereitung Weihnachtsgeschenke geschrieben. Nun, das ist, was ich schriftlich. Wenn nur das Publikum wusste, wie wir Autoren haben für unsere Technik leiden.

Aus redaktionellen Gründen nur 3 präsentiert von unterschiedlichen Formen und Größen werden in diesem Blog genannt, und zu beachten, dass für “ELF” und aus Sicherheitsgründen keine Elfen wurden während der Umhüllung dieser Geschenke zu Schaden. Obwohl ich bin mir nicht sicher, ob ich jemals wieder die Geige zu spielen. Noch seine Weihnachten, so denken Sie daran …

‘Have Yourself a Merry Little Christmas

Lassen Sie Ihr Herz Licht

Von nun an

unsere Probleme werden aus den Augen ”

“Hier waren wie in alten Zeiten

glücklich goldenen alten Zeiten

Treuen Freunde, die uns teuer sind

in der Nähe zusammen, um uns noch einmal


Im Laufe der Jahre werden wir alle zusammen sein

Wenn das Schicksal ermöglichen

Hängen Sie ein leuchtender Stern auf dem höchsten Ast

Und Have Yourself a Merry Little Christmas jetzt ‘

Bis 2015 möchte alle Leser meines Blogs ein frohes Weihnachtsfest und ein glückliches und erfolgreiches neues Jahr,

Joyeux Noël et bonne année,

Frohe Weihnachten und Glückliches neues Jahr,

Buon Natale e felice anno nuovo,

Feliz Navidad, próspero año y Felicidad “Ay Ay aay ‘…


Rechtliche Hinweise

Während die Besitzerin des Blogs ist in Weihnachtsmann glauben, dass er völlig behält sich das Recht vor, alle Geschenke auf e-bay setzen und bitte ihn nicht senden Sie mehr Mince Pies.

Frohe Feiertage und frohe Weihnachten ein und alles, wo immer Sie sind.

Italian flag

… Babbo Natale sta arrivando in città ‘,

così raccogliere intorno!

Il piccolo pezzo di stampa

Come avvocato Vorrei sottolineare che ‘Sta facendo un elenco

E controllo due volte – A quanto pare sta andando scoprire chi è cattivo e piacevole.

Ora il Natale non sarebbe Natale senza Michael Bublé, e per il momento ho finito confezionamento di tutti i regali che penso io avrò guadagnato il diritto di essere un canadese.

Wrapping I Presente – Per arrivare là dove gli involucri di Natale sono andati prima

musica di sottofondo

Michael Bublé ‘Christmas’ CD Track 1 – ‘Sta cominciando a guardare un po’ come il Natale ‘….

Beh, è.

Il mio ufficio si presenta come la hall regalo a Harrods (scusate mi riferisco ‘arrods “).

Carta da imballaggio è tutto intorno, e tutto quello che voglio per Natale è qualcuno che può trovare dove il nastro adesivo si avvia.

Come fanno a far fronte fino al Polo Nord?

Non aiutanti di Babbo Natale ricevono consulenza da un elfo psicoterapeutico allenato dopo avvolgendo il terzo presente?

È ‘sognando un bianco Natale’ uno stato mentale indotto da ipnosi?

Quando ho prossima watch ‘Santa Clause the Movie’ (interpretato il ritardo e grande Dudley Moore) mi siederò sul bordo del mio sedile, carta e penna in mano, e annotare il nome di qualsiasi elfo che ottiene un orologio da tasca.

È ora di affrontare le mie paure e avvolgere – ea questo punto Bublé è assolutamente sul denaro -‘I non si preoccupano di quelli presenti sotto l’albero di Natale ‘. Beh, non tutti, ovviamente! [ora siamo sulla pista 5 – ‘Tutto quello che voglio per Natale’], e mi permetto di dissentire Michael quando si canta ‘Non voglio un sacco per Natale’ – ottenere reali.

Come ho amorevolmente avvolgere il mio primo regalo di Natale – una copia gratuita dell’edizione tascabile del ‘Tax-Efficient Wills semplificato 2014/2015’ (che corre a 360 pagine ed è molto ragionevole a £ 14,99), forzando una lacrima come immagino la gioia quando il presente è scartato il giorno di Natale, ho un ‘Jingle Bells’ momento.

Cosa succede se i miei lettori potrebbero andare,

Gettando attraverso la neve

In un un cavallo aperto slitta

O’er i campi,

leggere su testamenti fiscale efficiente su kindle ‘tutto il senso’?

L’edizione Kindle del mio libro è andato in diretta il 17 dicembre, ha una copertura anteriore molto festosa, costa £ 12,35, e al momento in cui scriviamo (00:17 su 21/12/2014) è elencato come un bestseller di Kindle classificato n 4 nel Regno Unito. Per vedere la classifica si prega di visitare la pagina delle pubblicazioni a

Se si vuole fare il mio libro un No.1 Natale su Kindle, esiste un ordinamento dei collegamenti nella parte superiore della pagina pubblicazioni a

Wrapping Presente II – La ricerca per lo scotch …

musica di sottofondo

Michael Bublé ‘Christmas’ CD Track 8 – ‘Have Yourself a Merry Little Christmas’ ….

Ho perso il nastro adesivo! – Non scherzo.

5 minuti più tardi … Come faccio ad avere questo ‘20% off ‘adesivo dalla confezione regalo senza lasciare la minima traccia di un marchio?

Se vedo la carta da imballaggio più ho davvero intenzione di credere che le renne sa volare. E che cosa fare con le strisce di sinistra-over wrapping? Il bidone (per la raccolta di carta da riciclata) sta cominciando a brillare … Di questo passo sarò in grado di vedere al buio, o potrebbe essere che mi viene visitato da esseri angelici del reparto marketing di M & S di elargire qualche buona fortuna su di me? Se ‘Wills semplificato Tax-Efficient’ rende al numero 1 la mattina di Natale mi comprerò un nuovo ponticello per mostrare il mio apprezzamento e gratitudine. Ma non sono le vendite erano iniziate già?

Secondo MB – ‘tutto è calmo e tutto è luminoso’.

Wrapping Presente III – L’ultima frontiera: ‘! Phaser WARP fuoco tutto ciò che abbiamo’ – mi dispiace solo avuto un momento di Star Trek

musica di sottofondo

Michael Bublé ‘Christmas’ traccia CD 15 – ‘Feliz Navidad Prospero Ano y Felicidad’ Ay Ay aay …

Tutto fatto per un altro anno,

… E il mio regalo per voi questo Natale?

Il mio blog, che in realtà è stato scritto mentre avvolgendo i regali di Natale. Ora che è quello che io chiamo la scrittura. Se solo il pubblico sapeva come noi autori devono soffrire per la nostra arte.

Per ragioni editoriali soli 3 regali di varie forme e dimensioni sono indicati in questo blog, e si precisa che per ‘elfo’ e motivi di sicurezza, non elfi stata ferita durante la confezione di questi regali. Anche se non sono sicuro se sarò mai giocare di nuovo il violino. Eppure il suo Natale, quindi ricordatevi di …

‘Have Yourself a Merry Little Christmas

Lasciate che il vostro cuore sia luce

Da ora in poi

i nostri problemi saranno fuori dalla vista ‘

‘Qui c’erano sono come in tempi antichi

felici tempi d’oro di un tempo

Amici fedeli che ci sono care

raccogliere vicino a noi ancora una volta


Nel corso degli anni saremo tutti insieme

Se le Parche consentono

Appendere una stella brillante sul ramo più alto

E Have Yourself a Merry Little Christmas ora ‘

Fino al 2015 che desiderano tutti i lettori del mio blog un Buon Natale e un felice e prospero anno nuovo,

Joyeux Noël et bonne année,

Frohe Weihnachten und neues Jahr Glückliches,

Buon Natale e felice anno nuovo,

Feliz Navidad Prospero año y felicidad, ‘Ay Ay aay’ …


Note legali

Mentre l’autore di questo blog crede in Babbo Natale ha tutto si riserva il diritto di porre dei regali su e-bay, e per favore non lo inviare più trito di torte.

Buone Feste e Buon Natale tutti e di ciascuno, ovunque tu sia.

Spanish flag

… Santa Claus viene a la ciudad “,

así que se reúnen alrededor!

El pequeño fragmento de impresión

Como abogado debo señalar que “Él está haciendo una lista

Y comprobando que dos veces – Al parecer, él va a saber quién es travieso y agradable.

Ahora la Navidad no sería Navidad sin Michael Bublé, y por el momento he acabado de concluir todos los regalos que pienso yo habré ganado el derecho de ser un canadiense.

Envolver Presente I – Para ir audazmente donde envoltorios de Navidad se han ido antes

música de fondo

CD Track Michael Bublé “Navidad” 1 – “Está comenzando a parecer mucho la Navidad ‘….

Bien está.

Mi oficina se parece a la sala de regalo en Harrods (perdón quiero decir ‘arrods’).

Papel de regalo está por todas partes, y todo lo que quiero para Navidad es alguien que puede encontrar dónde comienza la cinta scotch.

¿Cómo se las arreglan en el Polo Norte?

¿Los ayudantes de Santa recibir asesoramiento de un elfo psicoterapéutica entrenado después de concluir el tercer presente?

Se ‘soñando con una Navidad blanca “un estado de ánimo inducido por hipnosis?

Cuando volví a ver ‘Santa Claus the Movie’ (protagonizada por el fallecido y gran Dudley Moore) me sentaré en el borde de mi asiento, lápiz y papel en mano, y anotar el nombre de cualquier elfo que sale de un reloj de bolsillo.

Es hora de enfrentar mis miedos y envolver – y en este punto Bublé es absolutamente en el dinero -‘I no se preocupan por los regalos debajo del árbol de Navidad ‘. Bueno, no todos ellos, por supuesto! [ahora estamos en la vía 5 – “Todo lo que quiero para Navidad ‘], y me permito disentir Michael cuando cantas’ No quiero mucho para Navidad ‘- consiga real.

Como he amorosamente envuelvo mi primer regalo de Navidad – una copia gratuita de la edición de bolsillo de ‘Tax Efficient Testamentos simplificado 2014/2015’ (que cubre 360 páginas y es un precio muy razonable en £ 14.99), obligando a una lágrima como me imagino la alegría cuando el presente se desenvolvió el día de Navidad, tengo un momento “cascabeles”.

¿Qué pasa si mis lectores podían ir,

Estralla a través de la nieve

En un trineo abierto de un solo caballo

Que sobre el campo,

leer acerca de voluntades fiscalmente eficientes en Kindle “todo el camino”?

La edición Kindle de mi libro se puso en marcha el 17 de diciembre, tiene una portada muy festivo, cuesta £ 12.35, y en el momento de la escritura (12:17 en 21/12/2014) aparece como un best seller de Kindle ocupa el número 4 en el Reino Unido. Para ver el ranking por favor visite la página de publicaciones en

Si usted desea hacer mi libro una No.1 Navidad en Kindle, existe un vínculo de pedido en la parte superior de la página de publicaciones en

Envolver Presente II – La búsqueda del whisky …

música de fondo

Michael Bublé “Navidad” CD Track 8 – “Tenga usted mismo un Feliz pequeño Navidad” ….

He perdido la cinta adhesiva! – No es broma.

5 minutos más tarde … ¿cómo puedo obtener este ‘20% de descuento ‘pegatina de la caja de regalo sin dejar el más mínimo rastro de una marca?

Si veo cualquier papel más envoltorio que realmente voy a creer que el reno sabe volar. Y, ¿qué hacer con las tiras sobrante de envoltura? La bandeja (para la recogida de papel que se reciclan) está empezando a brillar … A este paso voy a ser capaz de ver en la oscuridad, o podría ser que yo estoy para ser visitado por seres angelicales desde el departamento de marketing de M & S otorgar algo de buena suerte en mí? Si ‘Tax Efficient Testamentos simplificado’ llega a número 1 en la mañana de Navidad me voy a comprar un nuevo puente para mostrar mi aprecio y gratitud. Pero no se las ventas ya iniciado?

Según MB – ‘todo está en calma y todo es brillante’.

Envolver Presente III – La última frontera: ‘! Fásers WARP fuego todo lo que tenemos “- lo siento sólo tenía un momento de Star Trek

música de fondo

Michael Bublé “Navidad” CD Track 15 – ‘Feliz Navidad Prospero Año y Felicidad’ Ay Ay aay …

Todo hecho por un año más,

… Y mi regalo para ti en esta Navidad?

Mi blog, que realmente fue escrito mientras que envolver regalos de Navidad. Ahora que es lo que yo llamo la escritura. Si sólo el público sabía cómo los autores tienen que sufrir por nuestro arte.

Por razones editoriales sólo 3 presenta de diferentes formas y tamaños se mencionan en este blog, y tenga en cuenta que para ‘duende’ y razones de seguridad, no hay elfos se dañó durante el embalaje de dichos regalos. Aunque no estoy seguro de si volveré a tocar el violín de nuevo. Aún así su Navidad, así que recuerde …

-¿Tiene Usted mismo un Feliz pequeño Navidad

Deja que tu corazón sea luz

De aquí en adelante

nuestros problemas estarán fuera de la vista ”

‘Aquí estaban son como en los viejos tiempos

felices días de oro de antaño

Fieles amigos que son queridos para nosotros

reunirse cerca a nosotros una vez más


A través de los años todos vamos a estar juntos

Si los hados permiten

Cuelgue una estrella brilla sobre la más alta rama

Y tiene usted mismo un Feliz pequeño Navidad con empresa ‘

Hasta 2015 deseando a todos los lectores de mi blog una muy Feliz Navidad y un Feliz y Próspero Año Nuevo,

Joyeux Noël et bonne année,

Frohe Weihnachten und neue Jahr Glückliches,

Buon Natale e Felice anno nuovo,

Feliz Navidad, próspero Año y Felicidad, ‘Ay Ay aay’ …


Advertencia legal

Mientras que el autor de este blog no cree en Papá Noel él totalmente se reserva el derecho a formular las presentes en e-bay, y por favor no le envíe más pasteles de carne.

Felices Fiestas y Feliz Navidad todos y cada uno esté donde esté.

The ‘Keystone Structure’


An elastic planning idea has occurred to me, which could be used in structuring the ownership of UK and foreign sited business and property assets for:

  • tax planning;
  • succession planning;
  • asset-protection planning;
  • wealth management; and
  • regulatory compliance purposes,

which I have named the ‘Keystone Structure’.

The basic structure involves the use of a partnership entity (the ‘keystone’), with underlying company and trust vehicles to hold different classes of asset including: business assets; the family home; a holiday home abroad; and let property. It also occurs to me that the basic planning idea could be used in international corporate planning, and please note the ‘FAME’ structure outlined on the ‘Trusts’ page at Subject to due diligence, an enhancing feature may be Shari’a compliance, because there does not appear to be any obvious prohibition. However this is outside my legal and estate planning expertise.

During my research at King’s College London (over 14 years ago!), I discovered:

  1. Whilst Shari’a scholars have not achieved consensus upon a general theory of trust law principles worked through for Shari’a compliance, Islamic law recognises that commercial and contract customs prevailing in the Middle East in the years of its formation provided much of its content. According to tradition, the most prevalent means of merchant practice in pre-Islamic Arabia were firstly by partnership agreement (Musharaka), and secondly by receiving goods on the basis of a commenda partnership (Qirad / Mudaraba). These were the two basic legal instruments through which the economic functions of the provision of capital resources for the formation of commercial investments and the sharing of the risks of commercial ventures were accomplished.
  2. The only type of business organisation historically found in an Islamic economy and discussed in detail by Islamic law is partnerships. Under the Shari’a there is no single definition that covers the different types of partnerships. The definition of each is based upon the conditions and rules that govern their relationship.
  3. Although Islamic law does not directly address the concept of commercial corporations, it does discuss in detail the different kinds of partnerships based upon factors such as responsibility, restrictions, work-scope and profit.
  4. In the modern practice of Islamic finance:

4.1 the modalities for equity finance are based upon partnership modes (sharika); and

4.2 the study of the practice of medieval merchant families in Arabia was a source of innovation for the development of the Islamic Hedge Fund (which bears close similarity with medieval Islamic merchant guilds and partnerships).

  1. The OIC Academy has approved of share companies as long as they are not formed for Islamically invalid purposes (i.e. illicit purposes). Decision 65/1/7, seventh session (1992), Fiqh Academy Journal 1:711, 712, declares that owning shares in companies formed for unlawful purposes is entirely improper. But owning shares in companies that only sometimes engage in forbidden activities like ‘riba’ is unlawful only ‘in principle’, a term that leaves open the availability of occasional excusing circumstances. Such circumstances are the basis upon which legal rulings have permitted Muslims to make investments in conventional equity funds. This result has required accepting two Western legal concepts:

5.1 artificial personality; and

5.2 the limited liability of investors.

  1. This innovation is widely accepted and has come to be seen as little more than a practical convenience. The underlying premise is that those who deal with such an entity consent to its character because by law the names of such entities warn third parties of their limited capacity for liability.

My thesis, is that unless a partnership entity carries out an illicit activity, or in specific circumstances its activities breach any other Islamic law injunction, there does not appear to be any general prohibition against the use of such an entity (including an incorporated partnership vehicle such as a Jersey ILP), for any purpose.

The ‘Articles’ page at contains an ‘Introduction to Islamic Law and Finance’. Toward the end of 2015 I also plan to post on the ‘Strategies’ page of the Wealth Planning TV website, an executive report about offshore planning using partnerships, companies, and trusts. This will summarise the cardinal features, creation, structuring, internal governance, regulation, and taxation of specific partnership, company, and trust entities, and include a detailed outline of the Keystone Structure.

I acquired international tax planning experience when I worked in-house for Rolls-Royce and Alstom. Before practising as a Barrister, I practiced as a commercial solicitor, and during that time I also acquired expertise in structuring and drafting company articles, shareholders agreements, LLP members’ agreements, and trusts. If you require assistance or have a general enquiry about planning, structuring, and drafting, please send an email to


Une idée de la planification a eu lieu pour moi, qui pourrait être utilisé dans la structuration de la propriété de Grande-Bretagne et situées affaires et à la propriété des actifs étrangers pour:

  • planification fiscale;
  • planification de la relève;
  • planification à protéger les actifs;
  • la gestion de patrimoine; et
  • des fins de conformité réglementaire,

que j’ai appelé la ‘structure Keystone’.

La structure de base implique l’utilisation d’une entité de partenariat (la «clé de voûte»), avec l’entreprise et la confiance véhicules sous-jacents de tenir différentes classes d’actifs, y compris: les actifs de l’entreprise; la maison de la famille; une maison de vacances à l’étranger; et laisser la propriété. Il se produit également pour moi que l’idée de base de la planification pourrait être utilisée dans la planification d’entreprise internationale, et s’il vous plaît noter que la structure de «FAME» décrit sur ​​la page «Trusts» à Sous réserve de la diligence raisonnable, une fonction peut être améliorer la conformité charia, parce qu’il ne semble pas y avoir de l’interdiction évidente. Toutefois, ce n’est pas de mon expertise juridique et la planification successorale.

Au cours de mes recherches au King College de Londres (! Il ya plus de 14 ans), j’ai découvert:

1 Alors que les savants de la Charia ont pas parvenus à un consensus sur une théorie générale des principes du droit des fiducies travaillé à travers le respect de la charia, la loi islamique reconnaît que les coutumes commerciales et contractuelles en vigueur au Moyen-Orient dans les années de sa formation fourni une grande partie de son contenu. Selon la tradition, les moyens les plus répandus de la pratique marchande dans l’Arabie préislamique étaient tout d’abord par accord de partenariat (Moucharaka), et d’autre part par la réception des marchandises sur la base d’un partenariat de commende (Qirad / de Mudaraba). Ce sont les deux instruments juridiques de base à travers laquelle les fonctions économiques de la fourniture de ressources en capital pour la formation des investissements commerciaux et le partage des risques de projets commerciaux ont été accomplies.

2 Le seul type d’organisation commerciale historiquement trouvé dans une économie islamique et discuté en détail par la loi islamique est des partenariats. En vertu de la charia, il n’existe pas de définition unique qui couvre les différents types de partenariats. La définition de chacun est fondée sur les conditions et les règles qui régissent leur relation.

3 Bien que la loi islamique ne traite pas directement du concept de sociétés commerciales, il ne traite en détail les différents types de partenariats en fonction de facteurs tels que la responsabilité, les restrictions, le travail et la portée et le profit.

4 Dans la pratique moderne de la finance islamique:

4.1 les modalités de financement en fonds propres sont basées sur les modes de partenariat (de sharika); et

4.2 l’étude de la pratique des familles de marchands médiévaux en Arabie était une source d’innovation pour le développement du fonds de couverture islamique (qui porte étroite similitude avec médiévales guildes de marchands islamiques et des partenariats).

5 L’Académie de l’OCI a approuvé des sociétés par actions tant qu’ils ne sont pas formés à des fins islamiquement incorrects (c’est à dire illicites fins). Décision 65/1/7, septième session (1992), Académie du Fiqh Journal 1: 711, 712, déclare que la possession d’actions dans des sociétés constituées à des fins illégales est entièrement mauvaise. Mais posséder des actions dans des entreprises qui se livrent parfois seulement à des activités interdites comme «riba» est illégal seulement «en principe», un terme qui laisse ouverte la disponibilité des circonstances, servir d’excuse occasionnels. Ces circonstances sont la base sur laquelle les décisions de justice ont permis aux musulmans de faire des investissements dans des fonds d’actions conventionnelles. Ce résultat a nécessité d’accepter deux concepts juridiques occidentaux:

5.1 personnalité artificielle; et

5.2 la responsabilité limitée des investisseurs.

6 Cette innovation est largement accepté et est venu à être considéré comme un peu plus d’une commodité pratique. La prémisse sous-jacente est que ceux qui traitent avec un tel consentement de l’entité de son caractère parce que la loi les noms de ces entités prévenir tiers de leur capacité limitée en matière de responsabilité.

Ma thèse est que si une entité de partenariat exerce une activité illicite, ou dans des circonstances particulières de ses activités enfreignent toute autre loi injonction islamique, il ne semble pas y avoir d’interdiction générale contre l’utilisation d’une telle entité (y compris les véhicules de partenariat intégré comme un ILP Jersey), pour n’importe quel but.

La page ‘Articles’ à contient un «Introduction au droit islamique et des finances». Vers la fin de 2015, je prévois aussi de poster sur la page “Stratégies de du site du patrimoine Planification TV, un rapport de synthèse sur la planification en mer à l’aide de partenariats, les entreprises et les fiducies. Cela résumer les caractéristiques cardinales, la création, la structuration, la gouvernance interne, la réglementation et de la fiscalité de partenariat spécifique, la société et des entités de confiance, et inclure une description détaillée de la structure Keystone.

J’ai acquis une expérience internationale de la planification fiscale, quand je travaillais en interne pour Rolls-Royce et Alstom. Avant de pratiquer comme avocat, j’ai pratiqué comme avocat commercial, et pendant ce temps J’ai également acquis une expertise dans la structuration et la rédaction des articles de l’entreprise, pactes d’actionnaires, des accords de membres LLP, et les fiducies. Si vous avez besoin d’aide ou avez une question d’ordre général sur la planification, la structuration et la rédaction, s’il vous plaît envoyez un courriel à

German flag

Eine Planungsidee ist mir eingefallen, die bei der Strukturierung des Eigentums an Großbritannien und ausländische Unternehmen angesiedelt und das Immobilienvermögen für verwendet werden könnte:

  • Steuerplanung;
  • Nachfolgeplanung;
  • Vermögensschutz -Planung;
  • Vermögensverwaltung; und
  • regulatorischen Compliance-Zwecke,

die ich die “Keystone Struktur ‘benannt.

Die Grundstruktur beinhaltet die Verwendung einer Partnerschaft Unternehmen (der “Schlussstein”), mit den zugrunde liegenden Unternehmen und Vertrauen Fahrzeuge auf verschiedene Klassen von Vermögens einschließlich halten: Betriebsvermögen; das Haus der Familie; ein Ferienhaus im Ausland; und lassen Sie Eigentum. Es kommt auch zu mir, dass die grundsätzlichen Planungs Idee könnte in der internationalen Unternehmensplanung verwendet werden, bitte beachten Sie das “FAME”-Struktur auf der Seite ‘Trusts’ am skizziert. Sorgfaltspflichtigen kann ein Verbesserungsmerkmal Scharia Compliance sein, denn es scheint nicht zu einem Verbot offensichtlich sein. Dies ist jedoch außerhalb meiner rechtlichen und Nachlassplanung Know-how.

Bei meinen Recherchen am Kings College in London (! Vor über 14 Jahren), entdeckte ich:

  1. Während Scharia Gelehrte haben nicht Konsens erreicht auf einer allgemeinen Theorie des Vertrauens rechtlichen Grundsätze über arbeitete für die Einhaltung der Scharia, das islamische Recht erkennt, dass im Nahen Osten vorherrschenden in den Jahren seiner Entstehung gewerblichen und öffentlichen Zoll vorgesehen viel von seiner Inhalt. Nach der Tradition, waren die am weitesten verbreitete Mittel der Handelspraxis in vor-islamischen Arabien zunächst durch Partnerschaftsabkommen (Musharaka), und zum anderen durch das Güter auf der Grundlage einer Partnerschaft Commenda (Qirad / Mudaraba). Dies waren die beiden Grundrechtsinstrumente, durch die die wirtschaftlichen Funktionen der Erbringung von Eigenmitteln für die Bildung der gewerbliche Investitionen und die Aufteilung der Risiken von Handelsunternehmen wurden durchgeführt.
  2. Die einzige Art der Unternehmensorganisation in der Vergangenheit in einer islamischen Wirtschaft gefunden und im Detail durch das islamische Gesetz diskutiert wird, ist Partnerschaften. Unter der Scharia gibt es keine einheitliche Definition, die die verschiedenen Arten von Partnerschaften umfasst. Die Definition der jeweils von den Bedingungen und Regeln, die ihre Beziehung zu regieren basiert.
  3. Obwohl das islamische Gesetz nicht direkt auf das Konzept der Handelsgesellschaften, es im Detail zu diskutieren, die verschiedenen Arten von Partnerschaften, basierend auf Faktoren wie Verantwortung, Einschränkungen, Arbeitsumfang und Gewinn.
  4. In der modernen Praxis des islamischen Finanzwesens:

4.1 die Modalitäten für die Eigenkapitalfinanzierung sind auf Partnerschaft Modi (sharika) basiert; und

4.2 die Untersuchung der Praxis der mittelalterlichen Kaufmannsfamilien in Arabien war eine Quelle der Innovation für die Entwicklung der islamischen Hedge Fonds (die Ähnlichkeit mit mittelalterlichen islamischen Kaufmannsgilden und Partnerschaften trägt).

  1. Die OIC Academy von Aktiengesellschaften zugelassen, solange sie nicht für ungültig islamisch Zwecke gebildet (dh illegale Zwecke). Entscheidung 65/1/7, siebten Sitzung (1992), Fiqh Academy Blatt 1: 711, 712, erklärt, dass der Besitz Aktien von Unternehmen zu rechtswidrigen Zwecken gebildet ist völlig unpassend. Sondern besitzen Aktien von Unternehmen, die nur manchmal in verbotenen Aktivitäten wie “riba” engagieren rechtswidrig ist nur “grundsätzlich”, ein Begriff, öffnen Sie die Verfügbarkeit von gelegentlichen entschuldigenden Umstände lässt. Solche Umstände sind die Grundlage, auf der Gerichtsurteile haben die Muslime dürfen Investitionen in herkömmliche Aktienfonds machen. Dieses Ergebnis hat die Annahme erforderlich beiden westlichen Rechtsbegriffen:

5.1 künstliche Persönlichkeit; und

5.2 Die beschränkte Haftung der Investoren.

  1. Diese Innovation wird allgemein akzeptiert und ist gekommen, um als wenig mehr als eine praktische Bequemlichkeit gesehen werden. Die zugrunde liegende Prämisse ist, dass diejenigen, die mit solchen Einheit Zustimmung zu seinem Charakter zu tun, weil das Gesetz die Namen solcher Personen zu warnen Dritte von ihrer begrenzten Kapazität für die Haftung.

Meine These ist, dass, wenn eine Partnerschaft Einheit führt eine illegale Tätigkeit, die unter bestimmten Umständen ihre Aktivitäten verletzen andere islamische Recht einstweilige Verfügung, es scheint nicht zu einem generellen Verbot gegen die Verwendung einer solchen Einheit (einschließlich eines eingebauten Partnerschaft Fahrzeug wie beispielsweise ein Jersey ILP), für jeden Zweck.

Die Seite “Artikel” auf enthält eine “Einführung in die islamische Recht und Finanzen”. Gegen Ende des Jahres 2015 habe ich vor, sich auf die “Strategien”-Seite der Vermögensplanung TV Website, eine Executive-Bericht über Offshore-Planung mit Partnerschaften, Unternehmen, Trusts und zu veröffentlichen. Dies wird die Kardinal, Erstellung, Strukturierung, interne Governance, Regulierung und Besteuerung von spezifischen Partnerschaft, Firma und Treuhandgesellschaften zusammenfassen, und verfügen über eine detaillierte Beschreibung der Keystone-Struktur.

Ich erwarb internationale Steuerplanung Erfahrung, wenn ich im Haus arbeitete für Rolls-Royce und Alstom. Vor dem Üben als Barrister, übte ich als Handels Anwalt, und während dieser Zeit habe ich auch erworben Know-how in der Strukturierung und Ausarbeitung von Satzung, Aktionärsverträge, LLP Mitglieder Vereinbarungen und Konzerne. Wenn Sie Hilfe benötigen oder eine allgemeine Anfrage über die Planung, Strukturierung und Ausarbeitung, bitte eine E-Mail an

Italian flag

Una idea progettuale si è verificato a me, che potrebbe essere utilizzato per strutturare la proprietà del Regno Unito e di business e di proprietà attività estere situate per:

  • pianificazione fiscale;
  • pianificazione della successione;
  • pianificazione patrimoniale-protezione;
  • gestione patrimoniale; e
  • fini di conformità alle normative,

che ho chiamato la ‘struttura Keystone’.

La struttura di base prevede l’utilizzo di una entità partenariato (la ‘chiave di volta’), con la società e la fiducia veicoli sottostanti per contenere diverse classi di asset, tra cui: patrimonio aziendale; la casa di famiglia; una casa vacanza all’estero; e lasciate immobili. Essa si verifica anche a me che l’idea di base di pianificazione potrebbe essere utilizzato nella pianificazione aziendale internazionale, e vi prego di notare la struttura ‘FAME’ delineata nella pagina ‘trust’ a Con riserva di due diligence, una funzione di migliorare sia la conformità Shari’a, perché non sembra essere un divieto evidente. Tuttavia questo è fuori dalla mia competenza giuridica e pianificazione successoria.

Durante la mia ricerca al King College di Londra (! Oltre 14 anni fa), ho scoperto:

1 Mentre gli studiosi della Shari’a non hanno raggiunto il consenso su una teoria generale dei principi del diritto fiducia operato attraverso la conformità Shari’a, la legge islamica riconosce che le dogane commerciali e contrattuali prevalenti in Medio Oriente negli anni della sua formazione fornito gran parte del suo contenuto. Secondo la tradizione, i mezzi più diffusi della pratica mercantile in preislamica erano in primo luogo accordo di partenariato (Musharaka), e in secondo luogo, la ricezione delle merci, sulla base di un partenariato commenda (Qirad / Mudaraba). Questi erano i due strumenti giuridici di base attraverso i quali le funzioni economiche della fornitura di risorse di capitale per la formazione di investimenti commerciali e la condivisione dei rischi di imprese commerciali sono stati raggiunti.

2 L’unico tipo di organizzazione aziendale storicamente trovato in una economia islamica e discusso in dettaglio dalla legge islamica è partnership. Sotto la Shari’a non esiste un’unica definizione che copre i diversi tipi di partnership. La definizione di ciascuna si basa sulle condizioni e le regole che governano il loro rapporto.

3 Anche se la legge islamica non affronta direttamente il concetto di società commerciali, non discutere nel dettaglio le diverse tipologie di partnership basate su fattori quali la responsabilità, le restrizioni, il lavoro-scope e il profitto.

4 Nella pratica moderna della finanza islamica:

4.1 le modalità di finanziamento di questi strumenti si basano su modalità di partenariato (Sharika); e

4.2 lo studio della pratica di famiglie di mercanti medievali in Arabia era una fonte di innovazione per lo sviluppo del Fondo Hedge islamico (che porta stretta somiglianza con corporazioni medievali mercanti islamici e partnership).

5 L’OIC Accademia ha approvato delle società per azioni, purché non si formano per scopi islamicamente non validi (cioè scopi illeciti). Decisione 65/1/7, settima sessione (1992), Fiqh Academy Journal 1: 711, 712, dichiara che possedere azioni di società costituite per scopi illeciti è del tutto improprio. Ma possedere partecipazioni in società che solo a volte si impegnano in attività proibite come ‘riba’ è illecito soltanto ‘in linea di principio’, un termine che lascia aperta la disponibilità di occasionali circostanze scusare. Tali circostanze sono la base su cui sentenze legali hanno permesso ai musulmani di fare investimenti in fondi azionari tradizionali. Questo risultato ha richiesto di accettare due concetti giuridici occidentali:

5.1 personalità artificiale; e

5.2 la responsabilità limitata di investitori.

6 Questa innovazione è ampiamente accettato ed è venuto per essere visto come poco più di una convenienza pratica. La premessa di fondo è che chi si occupa di un tale consenso entità per il suo carattere perché per legge i nomi di tali entità avvisate terzi della loro limitata capacità di responsabilità.

La mia tesi è che a meno che un ente associazione svolge un’attività illecita, o in circostanze specifiche, le sue attività in contrasto con alcuna altra legge ingiunzione islamica, non sembra essere un divieto generale contro l’uso di tale entità (compreso un veicolo partenariato incorporato come ad esempio una maglia ILP), per qualsiasi scopo.

La pagina ‘articoli’ a contiene un ‘Introduzione al diritto islamico e Finanza’. Verso la fine del 2015 ho anche intenzione di pubblicare sulla pagina ‘Strategie’ del sito Wealth Planning TV, un rapporto esecutivo sulla pianificazione off-shore con partnership, aziende e trust. Questo riassumere le principali caratteristiche cardinali, creazione, strutturazione, di governance interna, regolazione, tassazione e di partenariato specifico, società, enti e fiducia, e comprendono una descrizione dettagliata della struttura Keystone.

Ho acquisito esperienza internazionale pianificazione fiscale quando ho lavorato in-house per la Rolls-Royce e Alstom. Prima di praticare come avvocato, ho praticato come avvocato commerciale, e in quel periodo ho anche acquisito esperienza nella strutturazione e redazione articoli societari, patti parasociali, accordi «LLP membri, e confida. Se avete bisogno di assistenza o di avere un indagine generale sulla pianificazione, strutturazione e redazione, si prega di inviare una email a

Spanish flag

Una idea de planificación ha ocurrido a mí, que se podría utilizar en la estructuración de la propiedad de los activos del Reino Unido y de negocios y propiedades situadas extranjeros para:

  • planificación fiscal;
  • planificación de la sucesión;
  • planificación de protección de activos;
  • gestión de la riqueza; y
  • fines de cumplimiento normativo,

que he llamado la ‘Estructura Keystone’.

La estructura básica consiste en el uso de una entidad asociativa (‘piedra angular’), con vehículos subyacentes empresas y sociedades fiduciarias para mantener diferentes clases de activos, incluyendo: los activos empresariales; la casa de la familia; una casa de vacaciones en el extranjero; y dejar la propiedad. También se me ocurre que la idea básica de planificación se podría utilizar en la planificación corporativa internacional, y tenga en cuenta la estructura de ‘FAME’ descrito en la página de “Fideicomisos” en Sin perjuicio de la debida diligencia, una característica de la mejora puede ser el cumplimiento de la Sharia, porque no parece haber ninguna prohibición obvia. Sin embargo, esto está fuera de mi experiencia jurídica y administración patrimonial.

Durante mi investigación en el Kings College de Londres (! Hace más de 14 años), he descubierto:

  1. Mientras los estudiosos de la Sharia no han llegado a un consenso sobre una teoría general de los principios de la ley de fideicomiso trabajado a través del cumplimiento de la Sharia, la ley islámica reconoce que las costumbres comerciales y contractuales vigentes en el Medio Oriente en los años de su formación siempre gran parte de su contenido. Según la tradición, los medios más frecuentes de la práctica comercial en la Arabia preislámica fueron en primer lugar por el acuerdo de asociación (Musharaka), y en segundo lugar mediante la recepción de las mercancías sobre la base de una asociación commenda (qirad / Mudaraba). Estos fueron los dos instrumentos jurídicos básicos a través de los cuales se llevaron a cabo las funciones económicas de la provisión de recursos de capital para la formación de las inversiones comerciales y el intercambio de los riesgos de las empresas comerciales.
  2. El único tipo de organización empresarial históricamente encontrado en una economía islámica y discutido en detalle por la ley islámica es alianzas. En virtud de la sharia no existe una definición única que abarque los diferentes tipos de asociaciones. La definición de cada uno se basa en las condiciones y normas que rigen su relación.
  3. Aunque la ley islámica no aborda directamente el concepto de sociedades mercantiles, no discutir en detalle los diferentes tipos de asociaciones en base a factores tales como la responsabilidad, las restricciones, el trabajo a alcance y beneficio.
  4. En la práctica moderna de las finanzas islámicas:

4.1 las modalidades de financiación de capital se basan en los modos de asociación (sharika’lah); y

4.2 el estudio de la práctica de familias de mercaderes medievales de Arabia era una fuente de innovación para el desarrollo del Hedge Fund islámica (que tiene gran similitud con gremios de comerciantes islámicos medievales y asociaciones).

  1. La Academia de la OCI ha aprobado de sociedades por acciones, siempre y cuando no se forman con fines islámica no válidos (es decir, con fines ilícitos). Decisión 65/1/7, séptimo período de sesiones (1992), Academia Fiqh Diario 1: 711, 712, declara que poseer acciones en sociedades constituidas con fines ilícitos es totalmente inadecuada. Pero ser dueño de acciones en empresas que sólo a veces se involucran en actividades prohibidas como ‘riba’ sólo es ilegal “en principio”, un término que se deja abierta la disponibilidad de circunstancias excusar ocasionales. Tales circunstancias son la base sobre la cual las resoluciones judiciales han permitido a los musulmanes a hacer inversiones en fondos de renta variable convencionales. Este resultado ha requerido aceptar dos conceptos jurídicos occidentales:

5.1 personalidad artificial; y

5.2 la responsabilidad limitada de los inversores.

  1. Esta innovación es ampliamente aceptado y ha llegado a ser visto como poco más que una conveniencia práctica. La premisa subyacente es que los que tratan con un consentimiento a dicha entidad en su carácter porque por ley los nombres de tales entidades advierten terceros de su limitada capacidad para la responsabilidad.

Mi tesis es que a menos que una entidad asociación lleva a cabo una actividad ilícita, o en circunstancias específicas de sus actividades infringen cualquier otra medida cautelar la ley islámica, no parece haber ninguna prohibición general del uso de tal entidad (incluyendo un vehículo asociación constituida tales como Jersey ILP), para cualquier propósito.

La página de “artículos” en contiene una ‘Introducción a la ley islámica y Finanzas’. Hacia el final de 2015 También estoy pensando en publicar en la página ‘Estrategias’ de la página web Wealth Planning TV, un informe ejecutivo sobre la planificación en alta mar mediante asociaciones, empresas y fideicomisos. Esto hará un resumen de las características cardinales, la creación, la estructuración, la gobernanza interna, regulación y tributación de asociación específica, la empresa y las entidades fiduciarias, e incluir una descripción detallada de la estructura de Keystone.

He adquirido experiencia internacional de planificación fiscal, cuando trabajaba en la casa de Rolls-Royce y Alstom. Antes de ejercer como abogado, he practicado como abogado comercial, y durante ese tiempo también he adquirido experiencia en la estructuración y redacción de estatutos, acuerdos de accionistas, acuerdos de los miembros del PAP “, y confía. Si necesita asistencia o tiene una pregunta general acerca de la planificación, estructuración y redacción, por favor envíe un correo electrónico a

The Mary Poppins Effect


One hour ago I completed the writing-up of the 5th edition of my 300 page book, ‘Tax-Efficient Wills Simplified’ and emailed it to my editor. It has been quite a fortnight. 10 days ago I completed the writing of an 85 page ‘Guide to the Mediation of Tax Disputes’ which is available to download on the ‘Advocacy & Mediation Guide’ page at, and last week I wrote a 12 page note for a talk I am presenting at King’s College London, University of London on 7 June. This will be posted on the ‘Wills’ page of my website. Over the summer, and following on from the 3 hour CPD training course I wrote and presented earlier in the year entitled, ‘Planning Tax-Efficient Wills’, I am writing the course notes for a new one day professional training workshop ‘Tax Efficient Property Structuring’. The course outline will be posted on the ‘Courses’ page at later this year. Enough play – now back to work!

I am a direct public access Barrister and can be instructed without the involvement of a solicitor, and for more information about my services please visit the ‘Wills’ and ‘Trusts’ pages at Testimonials for mediation and recent advisory work are available to view on the ‘Testimonials’ page at If you need advice about estate planning (including the drafting of a tax-efficient will), or representation in a tax or inheritance dispute for an initial free consultation please email

Now for some recent observations, which culminate in what I call the ‘Mary Poppins’ effect, which is the motivation to take estate planning seriously, and do something to put your house in order.

Now remember, ‘practically perfect people never permit sentiment to muddle their thinking.’  Mary Poppins.

‘Tens of thousands of families could be caught by inheritance tax in the next five years as the threshold fails to keep pace with rising house prices. The number of estates affected by the tax each year is due to double from 21,000 last year to 42,000 in 2016/17 – far beyond the previous peak of 34,000 under Labour in 2006/07, accountants predict…The allowance on inheritance tax was frozen at £325,000 in April 2011, a level that will remain until April 2018 – meaning its value is steadily declining. At the same time, house prices are rising far faster than the Treasury expected, and are due to rise by 25.2pc by the end of 2018. Mr Osborne’s frozen rate will affect 176,000 estates in that time.’ Steep increase in families caught by inheritance tax, by Matthew Holehouse, the Telegraph, 25 November 2013.

‘The Office for Budget Responsibility has revised its calculation of how much inheritance tax will be paid between now and 2018 by £800m, just three months after it last issued the figures. In December when George Osborne delivered his Autumn Statement the OBR said inheritance tax take would rise dramatically over future years. It would go from £3.1bn in 2012-2013 to £5.6bn in 2018-19. Those figures were published on December 5. Just three months later, for the Chancellor’s full Budget, the updated numbers were included in the notes of the OBR’s Fiscal Outlook. Now it appears IHT will raise some £100m to £200m more per year than previously thought. In total, the amount of inheritance tax expected to be paid between now and the tax year ending April 2019 has grown by £800m, or between £100m and £200m per year.’ Inheritance tax will make £800m more than expected, says OBR, by Richard Dyson, the Telegraph, 24 March 2014.

£5.6bn – £3.1bn = £2.5bn, i.e an 80.6% increase.

‘Britain and Ireland have the highest death duties of any of the world’s major economies, a study has found. The taxman on average takes more than a quarter of the estate of someone worth more than £1.8m, compared with a global average of under 8 per cent.’ UK Inheritance Tax second highest in the world, by Matthew Holehouse, the Telegraph, 31 March 2014.

Catherine Desmond, partner in the Landed Estates Group of UK top 20 chartered accountants Saffery Champness, is warning landowners and farmers to ensure that their use of property matches the rules to benefit from specific tax reliefs. This follows the announcement last week that the National Audit Office (NAO) is to launch an investigation into the misuse of Agricultural Property Relief (APR), Business Property Relief (BPR) and other reliefs from inheritance tax. The Chair of the Public Accounts Committee, Margaret Hodge, appealed to Ministers to ‘get a much tighter grip on the use of reliefs in the tax system’. The NAO report has established that tax reliefs cost seven times the value of the inheritance tax collected, that half the number of estates big enough to pay inheritance tax escape it due to tax reliefs and exemptions, and that APR/BPR will cost the Treasury £800 million in the tax year 2014/15, more than double the cost in 2008/09. According to statistics from HM Revenue & Customs (HMRC), two out of five estates valued at more than £1 million do not pay inheritance tax. The proportion of untaxed estates over £2 million has also risen from 30% in 2007/08 to 40% in 2010/11. Catherine Desmond says: ‘One certain consequence of this report is that there will be far greater scrutiny of applications for such reliefs and, if the rules are not met to the letter, then we can expect to see more rejections and, possibly as a consequence, more appeals. The ‘tighter grip’ advocated will undoubtedly result in a far more thorough evaluation of the working of such reliefs, the closure of loopholes and tightening up of opportunities for misuse. Inheritance tax has been in the spotlight recently following David Cameron’s pledge to increase the inheritance tax threshold to £1 million after the next election, subsequently followed by reports that Britain and Ireland charge the highest death duties of the world’s major economies. A general increase in the threshold for exemption will place more pressure on HMRC to ensure that reliefs available for estates that would otherwise still be chargeable are being properly applied. From our perspective, it is important that where such reliefs can and should be legitimately utilised that continues to be the case and, in particular, to ensure that farming businesses are not placed at risk of being broken up in order to meet demands for inheritance tax.’ Inheritance tax reliefs under scrutiny, Saffery Champness news (, 3 April 2014.

Getting the picture?

‘You know, you can say it backwards, which is “docious-ali-expi-istic-fragil-cali-rupus” – but that’s going a bit too far, don’t you think?’ Mary Poppins.

‘We warned investors to take their money out of Europe in 2009…to avoid buying the euro…to stay away from the big banks in 2008…and stay clear of property investments in 2007…We can say with near 100% certainty that…the final phase of the British debt crisis is about to begin. It will take many people by surprise, which makes it doubly dangerous…No – it won’t involve a currency collapse, hyperinflation or a debt default. But it will certainly have some very nasty consequences. Millions of people will see their savings threatened. Retirees could see their incomes reduced. And a significant number of people will see their living standards fall – they’ll find themselves poorer then their parents…We believe the debts the government has been accumulating over the past decade have now reached almost unpayable levels. We believe there is no way the government can meet its obligations without resorting to underhand – and downright dishonest – tactics…Britain is in a vast amount of debt…By the next general election in 2015, our national debt is estimated to stand at almost £1.36 trillion, or 80% of our entire national output. By some distance, that will be the furthest in the red Britain has been for over half a century. The only comparable situation are the years following the second world war…when you look closer at the situation, an even darker picture emerges…You see, that national debt figure doesn’t include some very, very important figures…like the money the government had to borrow to bail out the banks in 2008…when you add this vast obligation back in, the national debt spirals to £2.2 trillion (that £2,200,000,000,000) or 130% of our national output…An even that isn’t the full story. Because the government’s own figures show that by 2017, the interest bill on all this debt will top £70 billion. That’s £70 billion the government will have to find, every year, just to pay the interest, never mind the principal. That’s the equivalent of our entire Defence and Education budgets put together. The fact is, when you are in a lot of debt, interest rates are either your lifeline or your death sentence. So long a rates stay low, you can just about keep things on track. When rates move higher you get squeezed and eventually, finished. All of a sudden, you have to find more and more money to cover the interest on your debt…As Douglas Carswell, MP, said: ‘Greece might be the first Western country to discover that you cannot keep running up debts to pay for a lifestyle you did not earn. She will not be the last. The laws of mathematics are universal.’…In Britain, interest rates on Government borrowing are incredibly low. We’re near the bottom of a thirty year downward trend. That means the most important trend of the next twenty years is almost certainly rising interest rates…No one can say exactly how quickly things will escalate, or exactly when interest rates will rise. It could take years. Or it could happen in a matter of months…Throughout history, when countries have been in huge amounts of debt, the governments have appropriated the wealth of their citizens.’ The Moneyweek Team, Moneyweek (Britain’s best-selling financial magazine), May 2014.

What would Poppins advise? Well…

 ‘In ev’ry job that must be done

There is an element of fun

you find the fun and snap!

The job’s a game

Nad ev’ry task you undertake

Becomes a piece of cake

A lark!  Aspree!

It’s very clear to me

That a…

Spoonful of sugar helps the medicine go down…’ Mary Poppins.

The spoonful of sugar is the preservation of your accumulated and taxable wealth for the benefit of your family and future generations. The ‘Mary Poppins’ effect is the feel good factor when you have put your house in order, and are not leaving your estate as a ‘sitting duck’ for IHT.

It never ceases to amaze me that some taxpayers spend more money on a trip to a hair salon, than they are prepared to pay on obtaining proper professional IHT planning advice that results in the drafting of a coherent and legally robust tax-efficient will. Many taxpayers are not thinking at all, and others are not taking advice from competent solicitors, accountants, financial advisors, and will writers. If they ran a business like that it wouldn’t survive.

Let me give you two more figures,

Only 3 in 10 people [i.e. 30%] in the UK have a will. Last year the Treasury gained £53m from people who died intestate – without a will. The year before it was £76m. And yet the fractured nature of modern families and an increasingly litigious society means making a will has never been so important.’ Why should I get a will? by Lucy Townsend, BBC News Magazine, 19 October 2011.

‘… the results of a 2011 research project, jointly funded by the SRA, the Legal Services Board, the Legal Services Consumer Panel and the Office of Fair Trading… included a ‘mystery shopper’ exercise in which 101 wills bought by genuine consumers were examined by an expert panel. Forty-one of the wills were drafted by solicitors, and the panel assessed nine of these as unsatisfactory [i.e. 22%] – about the same proportion of failures as those produced by unqualified will-writers. The failings were not just of omission, incompleteness or inconsistency, but of writing legally invalid wills and even wills that specify illegal actions. These findings, says the SRA, ‘gave rise to concern about the standard of drafting of wills by some solicitors”.’ ( 12 May 2014.

This is underscored by the spate of recent cases involving applications to rectify clerical errors made in wills written by solicitors (discussed in my free guide to ‘Rectification of Wills’ at, and in my new book which also mentions the most recent case of Brooke & Ors v Purton & Ors [2014]).

So beware the £200 (and usually less) will, drafted using a standard office precedent.

Before you give final drafting instructions be crystal clear about the structure, terms, and mechanics of your will. Read the draft will carefully to make sure that you understand exactly what each provision means. The will should be drafted in plain English. If you do not understand any of the words used, the will could be challenged post-death on the grounds of lack of knowledge and approval, and how can you be sure that its terms mirror your intentions? The use of some jargon is unavoidable in a will that creates trusts. However make sure that you understand the terminology, underlying concepts, and practical consequences when the terms of your will are implemented.

Given that an estate planning exercise resulting in the execution of a tax-efficient will, is likely to save substantial amounts of IHT, the cost of obtaining proper professional advice can be viewed as an investment.

For the taxpayer who thinks that he is getting a bargain by obtaining the cheapest advice, it is sobering to reflect that the ultimate beneficiary of this economy is likely to be HM Treasury, and not his heirs and beneficiaries.

As I advise in my new book,

‘To do nothing is to leave a time-bomb ticking quietly away in the background until your death, which is when it will blow up. The problem is compounded because as we shall see, a large part of the planning exercise involves the assembly, maintenance, and safe-keeping of accurate and intelligible documentary records. Without satisfactory records, those who are left behind to pick up the pieces after the bomb has gone off, will be shocked, confused, and quite possibly unable to resist a revenue claim or challenge. The best advice the author can give is:

1.  make your family inheritance tax planning a personal priority;

2.  do not procrastinate or delay, act now rather than postponing the decision to take proper professional advice until a later date (by which time the opportunity to instigate optimal tax planning may have passed you by); and

3.        consider whether your technical knowledge of IHT is actually complete and accurate, as a gifted amateur is likely to end up inside an elephant trap.’


Le Mary Poppins Effet

Il ya une heure j’ai terminé l’écriture -up de la 5ème édition de mon livre de 300 pages , « Tax-Efficient Wills simplifié » et envoyé à mon éditeur . Il a été tout à fait une quinzaine de jours . Il ya 10 jours, j’ai terminé la rédaction d’un 85 page ‘ Guide de la médiation des différends fiscaux », qui est disponible en téléchargement sur ​​le« Advocacy & Guide de médiation ” la page à , et la semaine dernière , j’ai écrit un 12 Cette page billet pour un entretien que je vous présente à king College de Londres , l’Université de Londres , le 7 Juin . Cette information sera affichée sur la page ” Wills ” de mon site. Au cours de l’été , et à la suite de la formation de DPC de 3 heures , j’ai écrit et présenté plus tôt dans l’année , intitulé «Planification d’impôt efficace Wills , j’écris les notes de cours pour une nouvelle journée professionnelle atelier de formation « Ingénierie Patrimoniale Utilisation trusts . Le plan de cours sera affiché sur la page ” Cours d’au en Août , avant le lancement en Septembre . Assez jouer – maintenant de retour au travail!

Je suis un avocat de l’accès public direct et peut être chargé sans la participation d’un avocat , et pour plus d’informations sur mes services s’il vous plaît visitez la page ‘ Fiducies de « testaments » et à . Témoignages de médiation et de conseil récente sont disponibles pour afficher sur la page « Témoignages » à . Si vous avez besoin des conseils sur la planification successorale ( y compris la rédaction d’un testament efficace impôts) , ou la représentation dans un litige fiscal ou d’héritage pour une première consultation gratuite s’il vous plaît écrivez .

Voici maintenant quelques observations récentes , qui culminent dans ce que j’appelle l’effet « Mary Poppins », qui est la motivation à prendre au sérieux la planification successorale , et faire quelque chose pour mettre votre maison en ordre .

Maintenant rappelez-vous, «les gens pratiquement parfaites jamais permettent sentiment d’embrouiller leur pensée . ” Mary Poppins .

« Des dizaines de milliers de familles pourraient être pris par des droits de succession dans les cinq prochaines années, le seuil ne parvient pas à suivre le rythme de la hausse des prix de l’immobilier . Le nombre de domaines touchés par l’impôt chaque année est due à doubler, passant de 21 000 l’an dernier à 42 000 en 2016 /17 – bien au-delà du précédent pic de 34 000 sous le gouvernement travailliste en 2006 / 07 , les comptables prédisent … La provision sur impôt sur les successions a été congelé à £ 325 000 en Avril 2011, un niveau qui restera jusqu’à Avril 2018 – ce qui signifie que sa valeur est en baisse constante. Dans le même temps , les prix des maisons augmentent beaucoup plus rapidement que prévu au Trésor , et sont dues à augmenter de 25.2pc d’ici la fin de 2018. Taux gelé de M. Osborne affectera 176 000 domaines en ce moment . ” Forte augmentation familles prises en héritage impôt , par Matthew Holehouse , le Telegraph , le 25 Novembre 2013.

« L’Office for Budget Responsibility a révisé son calcul du montant d’impôt sur ​​les successions sera payé d’ici 2018 par 800 millions de livres , seulement trois mois après sa dernière a publié les chiffres . En Décembre , lorsque George Osborne a présenté ses Autumn Statement l’OBR dit héritage des recettes fiscales augmenteraient de façon spectaculaire au cours des années à venir. Il passerait de 3,1 milliards de livres en 2012-2013, à 5,6 milliards de livres en 2018-19 . Ces chiffres ont été publiés le 5 Décembre . Seulement trois mois plus tard , pour le budget complet de la chancelière , les chiffres mis à jour ont été inclus dans les notes de perspectives financières de l’OBR . Maintenant, il semble IHT va soulever certaines de 100 M £ à 200 M £ de plus par année que l’on pensait auparavant . Au total , le montant des droits de succession devrait être versée d’ici l’année d’imposition se terminant Avril 2019 a augmenté de 800 millions de livres , ou entre 100 £ et 200 millions de livres par an . Impôt sur les successions fera 800 millions de livres de plus que prévu , dit OBR , par Richard Dyson , le Telegraph , le 24 Mars 2014.

5,6 milliards € – 3,1 Md £ = 2,5 milliards d’ EUR , soit une augmentation de 80,6 % .

La Grande-Bretagne et l’Irlande ont les droits de succession plus élevés de toutes les grandes économies de la planète , une étude a trouvé . Le fisc prend en moyenne plus d’un quart de la succession d’une personne vaut plus que 1,8 M £ , contre une moyenne mondiale de moins de 8 pour cent . ‘ Impôt sur les successions du Royaume-Uni au deuxième rang dans le monde , par Matthieu Holehouse , le Telegraph, 31 Mars 2014.

Catherine Desmond , partenaire du Groupe propriétés foncières du Royaume-Uni top 20 comptables agréés Saffery Champness , met en garde les propriétaires fonciers et les agriculteurs à s’assurer que leur utilisation de la propriété correspond aux règles de bénéficier d’ avantages fiscaux spécifiques . Cela fait suite à l’annonce de la semaine dernière que le National Audit Office (NAO ) est de lancer une enquête sur l’utilisation abusive de la propriété agricole de secours (APR ) , de mesures d’allégement de la propriété ( BPR ) et autres reliefs de l’impôt sur ​​les successions . Le président du Comité des comptes publics , Margaret Hodge , a lancé un appel aux ministres pour « avoir une emprise beaucoup plus serré sur l’utilisation des reliefs dans le système fiscal . Le rapport du NAO a établi que les allégements fiscaux coûtent sept fois la valeur de l’ impôt sur les successions recueillies , que la moitié du nombre de domaines assez grand pour payer les droits de succession lui échapper à cause de reliefs et d’exonérations fiscales , et que APR / BPR coûtera £ Trésor 800 millions pour l’année fiscale 2014/15 , plus que doubler le coût en 2008 / 09 . Selon les statistiques du HM Revenue & Customs ( HMRC ) , les successions de deux sur cinq d’une valeur de plus de £ 1 million ne paient pas d’impôt sur ​​les successions . La proportion de terres non taxées plus de 2 millions de livres a également augmenté de 30 % en 2007/08 à 40% en 2010/ 11. Catherine Desmond dit: « Un certain conséquence de ce rapport est qu’il y aura beaucoup plus de contrôle des applications pour ces reliefs et , si les règles ne sont pas respectées à la lettre , on peut s’attendre à voir plus de rejets et , peut-être une conséquence , plus d’appels . Le « meilleur contrôle » prônée sera sans aucun doute entraîner une évaluation beaucoup plus approfondie du fonctionnement de ces reliefs , la fermeture des échappatoires et resserrement des possibilités d’ abus. Impôt sur les successions a été à l’honneur récemment à la suite de l’engagement de David Cameron à augmenter le seuil d’imposition de l’héritage de 1 million de £ après la prochaine élection , suivie ensuite par des rapports que la Grande-Bretagne et d’Irlande percevoir les droits de mortalité les plus élevés des grandes économies du monde . Une augmentation générale du seuil d’exemption mettra plus de pression sur HMRC pour s’assurer que reliefs disponibles pour les successions qui serait autrement encore exigibles ont été correctement appliquées . De notre point de vue , il est important que lorsque ces reliefs peuvent et doivent être légitimement utilisés qui continue d’être le cas et , en particulier , de veiller à ce que les entreprises agricoles ne sont pas exposées au risque de se briser en place afin de répondre aux demandes de droits de succession . ‘ allégements fiscaux de succession sous contrôle , nouvelles Saffery Champness ( ) , le 3 Avril 2014.

Obtenir l’image ?

«Vous savez, vous pouvez dire à l’envers , ce qui est ” docious -ali – expi – réaliste – fragil – cali – rupus ” – mais qui va un peu trop loin , vous ne pensez pas ? ” Mary Poppins .

« Nous avons averti les investisseurs de prendre leur argent de l’Europe en 2009 … pour éviter d’acheter l’euro … à rester à l’écart des grandes banques en 2008 … et rester à l’écart des investissements immobiliers en 2007 … Nous pouvons dire avec près de 100 % de certitude que … l’ phase finale de la crise de la dette britannique est sur ​​le point de commencer . Il faudra beaucoup de gens par surprise , ce qui le rend doublement dangereux … Non – il ne sera pas impliquer un effondrement de la monnaie , l’hyperinflation ou un défaut de la dette . Mais il va certainement avoir des conséquences très désagréables . Des millions de personnes verront leurs économies menacées . Retraités pourraient voir leurs revenus réduits. Et un nombre important de personnes verront leurs conditions de vie tombent – ils se retrouvent plus pauvres que leurs parents … Nous croyons que les dettes du gouvernement a accumulé au cours de la dernière décennie ont atteint des niveaux presque impossibles à rembourser . Nous croyons qu’il est impossible que le gouvernement peut s’acquitter de ses obligations sans recourir à sournoise – et carrément malhonnêtes – tactiques … Grande-Bretagne est dans une grande quantité de la dette … par la prochaine élection générale en 2015 , notre dette nationale est estimée pour s’établir à près de £ 1360000000000 , ou 80 % de notre production nationale entier. Par une certaine distance , qui seront le plus loin dans la Grande-Bretagne rouge a été pendant plus d’ un demi-siècle . La seule situation comparable sont les années suivant la deuxième guerre mondiale … quand vous regardez de plus près à la situation , une image encore plus sombre émerge … Vous voyez , ce chiffre de la dette nationale ne comprend pas des chiffres très , très importantes … comme l’argent que le gouvernement a dû emprunter pour renflouer les banques en 2008 … lorsque vous ajoutez ce vaste obligation de retour dans les spirales de la dette nationale à £ 2,2 trillions ( que £) ou 130 % de notre production nationale … Une même que ce n’est pas l’histoire . Parce que les propres chiffres du gouvernement montrent que d’ici 2017 , le projet de loi d’intérêt sur ​​toute cette dette sera supérieure 70 milliards de livres. C’est £ 70000000000 le gouvernement devra trouver , chaque année , juste pour payer les intérêts , sans parler de la principale . C’est l’équivalent de nos Défense et de l’éducation des budgets entiers réunis. Le fait est que , lorsque vous êtes dans un grand nombre de la dette , les taux d’intérêt sont soit votre bouée de sauvetage ou votre condamnation à mort . Tant un taux restent bas , vous pouvez à peu près garder les choses sur la bonne voie . Lorsque les taux se déplacent plus vous êtes pressé et finalement , terminé . Tout d’un coup, vous avez à trouver de plus en plus d’argent pour couvrir les intérêts sur votre dette … Comme Douglas Carswell , député , a déclaré: « la Grèce pourrait être le premier pays occidental à découvrir que vous ne pouvez pas continuer à courir des dettes à payer pour un vie que vous n’avez pas gagner . Elle ne sera pas la dernière . Les lois des mathématiques sont universels . ‘… En Grande-Bretagne , les taux d’intérêt sur ​​les emprunts du gouvernement sont incroyablement bas . Nous sommes près du fond d’une tendance à la baisse de trente ans . Cela signifie que la tendance la plus importante des vingt prochaines années est presque certainement une hausse des taux d’intérêt … Personne ne peut dire exactement à quelle vitesse les choses vont dégénérer , ou exactement quand les taux d’intérêt augmenteront . Il pourrait prendre des années . Ou cela pourrait arriver dans quelques mois … Tout au long de l’histoire , lorsque les pays ont été d’énormes quantités de la dette , les gouvernements se sont approprié la richesse de leurs citoyens . L’équipe Moneyweek , Moneyweek ( best-seller magazine financier britannique ) , mai 2014 .

Qu’est-ce que Poppins conseiller? Eh bien …

«Dans ev’ry travail qui doit être fait

Il est un élément de plaisir

vous trouvez le plaisir et clin d’oeil!

Le travail est un jeu

Tâche de ev’ry de Nad vous vous engagez

Devient un morceau de gâteau

Une alouette ! Aspree !

Il est très clair pour moi

Qu’un …

Cuillerée de sucre aide la médecine descendre … ” Mary Poppins .

La cuillerée de sucre est la préservation de votre richesse accumulée et imposable pour le bénéfice de votre famille et les générations futures . L’effet de la « Mary Poppins de la bon facteur de sensation quand vous avez mis votre maison en ordre , et ne sont pas en laissant votre succession comme un« canard assis »pour IHT .

Il ne cesse jamais de me surprendre que certains contribuables dépensent plus d’argent sur ​​un voyage dans un salon de coiffure , qu’ils sont prêts à payer sur l’obtention de conseils appropriés professionnel IHT de planification qui aboutit à la rédaction d’un testament fiscalement cohérente et juridiquement solide . De nombreux contribuables ne pensent pas du tout , et d’autres ne sont pas en prenant conseil auprès des avocats compétents , comptables, conseillers financiers et la volonté des auteurs . Si ils ont couru une entreprise comme qu’il ne survivrait pas .

Permettez- moi de vous donner deux autres chiffres ,

‘ Seulement 3 personnes sur 10 [ c’est-à- 30 % ] au Royaume-Uni ont une volonté . L’année dernière, le Trésor a gagné £ 53m à partir de personnes décédées intestat – sans testament . L’année précédente, il était de £ 76m . Et pourtant, la nature fracturée de familles modernes et d’une société de plus en plus procédurière signifie faire un testament n’a jamais été aussi important . ” Pourquoi devrais-je obtenir un testament? par Lucy Townsend , Nouvelles de BBC Magazine , le 19 Octobre 2011.

« … Les résultats d’un projet de recherche 2011 , financé conjointement par le SRA , la Commission des services juridiques , le panel de consommateurs des services juridiques et le Office of Fair Trading … inclus un« exercice client mystère », dans lequel 101 Fitch acheté par de véritables consommateurs ont été examinés par un groupe d’experts . Quarante et un des volontés ont été rédigés par des avocats , et le Groupe spécial a évalué neuf de ces insatisfaisante [ c.-à- 22 % ] – environ la même proportion de défaillances que celles produites par non qualifiées écrivains . Les échecs ne sont pas seulement d’omission , incomplet ou d’incohérence , mais de la rédaction des testaments légalement valides et même volonté qui spécifient des actions illégales . Ces résultats , dit le SRA , « suscitaient des inquiétudes au sujet de la norme de rédaction de testaments par certains avocats ” . ( Http:// % E2 % 80 % 99 – volonté par écrit ) 12 mai 2014.

Ceci est souligné par la vague de cas récents d’application afin de corriger des erreurs matérielles faites dans les testaments rédigés par des avocats ( question dans mon guide gratuit « Rectification de Wills à , et dans mon nouveau livre qui mentionne aussi le plus récente affaire de Brooke & Ors v Purton & Ors [ 2014 ] ) .

Alors méfiez-vous de 200 € ( et généralement moins ) sera rédigée en utilisant un précédent de bureau standard .

Avant de vous donner des instructions de rédaction finale soit très clair sur la structure , les modalités et la mécanique de votre volonté . Lire le projet sera soigneusement pour s’assurer que vous comprenez exactement ce que signifie chaque disposition . La volonté doit être rédigé dans un langage simple . Si vous ne comprenez pas les termes utilisés , la volonté peut être contestée après le décès pour des raisons de manque de connaissances et d’approbation , et comment pouvez-vous être sûr que ses termes reflètent vos intentions ? L’utilisation de certains jargon est inévitable dans une volonté qui crée des fiducies . Cependant assurez- vous que vous comprenez la terminologie , les concepts sous-jacents , et des conséquences pratiques les termes de votre volonté sont mises en œuvre .

Étant donné que l’exercice de planification de la succession résultant de l’exécution d’une volonté efficace de l’impôt , est susceptible d’ enregistrer des quantités importantes de IHT , le coût d’obtention d’ un avis professionnel approprié peut être considérée comme un investissement .

Pour le contribuable qui pense qu’il est une bonne affaire en obtenant le meilleur des conseils , il est navrant de refléter le fait que le bénéficiaire ultime de cette économie est susceptible d’être HM Treasury, et non ses héritiers et bénéficiaires .

Comme je conseille dans mon nouveau livre ,

« Ne rien faire est de laisser une bombe à retardement tranquillement dans le fond jusqu’à votre décès , ce qui est quand il va exploser . Le problème est aggravé par le fait que nous allons le voir , une grande partie de l’exercice de planification implique l’assemblage , l’entretien et la garde des registres précis et intelligibles documentaires . Sans les dossiers satisfaisants , ceux qui sont laissés derrière pour ramasser les morceaux après la bombe s’est éteint , seront choqués , confus , et très probablement pas en mesure de résister à une créance fiscale ou défi . Le meilleur conseil que l’auteur peut donner est :

1 Faites votre famille les droits de succession planification d’une priorité personnelle ;

2. Ne pas tergiverser ou de retard , agir maintenant plutôt que de reporter la décision à prendre des conseils professionnels appropriés à une date ultérieure ( date à laquelle la possibilité d’engager la planification fiscale optimale peut vous avoir passé par ) ; et

3 . Examiner si vos connaissances techniques de IHT est réellement complète et précise , comme un amateur doué est susceptible de se retrouver à l’intérieur d’un piège à éléphant ” .

German flag

Das Mary Poppins -Effekt

Vor einer Stunde absolvierte ich die Schrift -up der 5. Auflage meines 300 -Seiten-Buches , ” Tax- Efficient Wills Simplified ” per E-Mail und es zu meinem Editor. Es ist schon eine zwei Wochen. Vor 10 Tagen habe ich abgeschlossen das Schreiben einer 85 -Seite ” Leitfaden für die Vermittlung von Steuerstreitigkeiten ” , die verfügbar ist , um auf der ” Advocacy & Mediation Guide ‘ Seite an , und letzte Woche schrieb ich einen Download 12 Seite Note für ein Gespräch bin ich am Kings College London, University of London am 7. Juni präsentiert . Dies wird auf der “Wills ‘ Seite meiner Website veröffentlicht werden. Über den Sommer , und im Anschluss an die 3 Stunden CPD Training Ich schrieb und präsentierte zu Beginn des Jahres mit dem Titel ” Planning Tax- Efficient Wills ‘ , schreibe ich die Kursunterlagen für eine neue Berufsausbildung 1 Tag Workshop ” Wealth Planung mit Trusts ” . Die Kursbeschreibung werden auf die ” Kurse “-Seite bei im August veröffentlicht werden , noch vor der Markteinführung im September. Genug zu spielen – jetzt wieder an die Arbeit !

Ich bin ein direkter Zugang der Öffentlichkeit Barrister und kann ohne die Beteiligung von einem Anwalt beauftragt werden und für weitere Informationen über meine Dienstleistungen besuchen Sie bitte die “Wills ” und ” Trusts ” Seiten bei . Testimonials für die Vermittlung und den letzten Beratungsarbeit zur Verfügung, um auf die ” Testimonials ” Seite an anzuzeigen. Wenn Sie Beratung über Nachlassplanung (einschließlich der Ausarbeitung einer steuereffizienten Willen ) oder Darstellung in einem Steuer-oder Erbschaftsstreitfür eine erste kostenlose Beratung bitte, benötigen .

Nun zu einigen neueren Beobachtungen, die in dem, was ich die ” Mary Poppins ” -Effekt, der die Motivation, Nachlassplanung ernst zu nehmen und etwas zu tun , um Ihr Haus in Ordnung zu bringen ist, rufen Sie gipfeln .

Jetzt erinnere , ” praktisch perfekte Menschen nie erlauben Gefühl , ihr Denken zu verwirren . ” Mary Poppins .

” Zehntausende Familien konnten von der Erbschaftsteuer in den nächsten fünf Jahren gefangen werden als der Schwellenwert nicht mit steigenden Immobilienpreise nicht Schritt halten. Die Zahl der Stände von der Steuer betroffen jedes Jahr aufgrund von 21.000 im Vorjahr auf 42.000 in 2016/17 zu verdoppeln ist – weit über den bisherigen Höchststand von 34.000 im Arbeitsjahr 2006/07 , Wirtschaftsprüfer voraussagen … Die Wertberichtigung auf die Erbschaftssteuer wurde eingefroren £ 325.000 im April 2011 , ein Niveau, das bis April 2018 wird – was bedeutet, wird sein Wert stetig ab. Zur gleichen Zeit werden die Hauspreise steigen weit schneller als das Finanzministerium erwartet, und sollen bis 25.2pc steigen bis Ende 2018 . Herr Osborne gefrorenen Rate 176.000 Immobilien in dieser Zeit zu beeinflussen. ” Starker Anstieg in den Familien durch Vererbung gefangen Steuer, von Matthew Holehouse , der Telegraph , 25. November 2013.

” Das Office for Budget Responsibility hat seine Berechnung, wie viel Erbschaftssteuer wird zwischen jetzt und 2018 von 800 Millionen Pfund , nur drei Monate nach der zuletzt ausgegebenen die Zahlen bezahlt werden überarbeitet. Im Dezember , als George Osborne hat seine Herbst- Statement der OBR der Erbschaftsteuer nehmen würde drastisch in den kommenden Jahren steigen. Es wäre von £ 3,1 Milliarden in 2012 bis 2013 auf £ 5,6 Milliarden in 2018 bis 19 gehen . Diese Zahlen wurden am 5. Dezember veröffentlicht. Nur drei Monate später , für das Kanzler volle Budget , die aktualisierten Zahlen wurden im Anhang des OBR der Geschäfts Outlook enthalten. Nun scheint es, IHT wird einige £ 100 bis £ 200 pro Jahr mehr als bisher gedacht erhöhen. Insgesamt hat sich die Menge der Erbschaftssteuer voraussichtlich zwischen jetzt bezahlt werden und das Steuerjahr bis Ende April 2019 insgesamt 800 Millionen Pfund oder zwischen £ 100 Millionen und £ 200 pro Jahr gewachsen. ‘ Erbschaftssteuer machen 800 Millionen Pfund mehr als erwartet, sagt OBR von Richard Dyson, der Telegraph , den 24. März 2014 verlängert.

5,6 Mrd. € – € 3,1 Mrd. = CHF 2,5 Mrd. , was einem Anstieg von 80,6 % .

“Großbritannien und Irland haben die höchste Todes Pflichten gemäß einem der wichtigsten Volkswirtschaften der Welt, hat eine Studie festgestellt . Das Finanzamt im Durchschnitt dauert mehr als ein Viertel des Nachlasses von jemand im Wert von mehr als £ 1,8 Mio. , verglichen mit einem weltweiten Durchschnitt von unter 8 Prozent. ‘UK Erbschaftssteuer zweithöchste in der Welt, von Matthew Holehouse , der Telegraph , 31 März 2014 .

” Catherine Desmond , Partner in der Landed Estates Gruppe von britischen Top-20 Wirtschaftsprüfer Saffery Champness , warnt Landbesitzer und Bauern , um sicherzustellen, dass ihre Nutzung des Eigentums entspricht den Regeln, die von bestimmten Steuervergünstigungen profitieren. Dies folgt der Ankündigung von letzter Woche, dass das National Audit Office (NAO ) ist eine Untersuchung der Missbrauch von Agrareigentum Relief (APR) zu starten, Geschäfts Immobilien- Relief (BPR ) und anderen Reliefs von der Erbschaftssteuer . Der Vorsitzende des Rechnungsprüfungsausschusses , Margaret Hodge, appellierte an die Minister, ” eine viel straffere die Verwendung von Reliefs im Steuersystem .” Der NAO- Bericht festgestellt, dass Steuervergünstigungen kosten sieben Mal den Wert der Erbschaftsteuer erhoben werden, dass die Hälfte der Anzahl der Stände groß genug, um die Erbschaftssteuer zu bezahlen entkommen durch Steuervergünstigungen und Steuerbefreiungen , und das April / BPR kostet das Treasury £ 800 Millionen im Steuerjahr 2014/15 mehr als verdoppelt , die Kosten in 2008/09. Nach den Statistiken von HM Revenue & Customs (HMRC ) , haben zwei von fünf Stände auf mehr als £ 1.000.000 geschätzt zahlen keine Erbschaftsteuer . Der Anteil der unversteuerten Stände mehr als 2 Millionen Pfund auch von 30 % in 2007 /08 auf 40% in 2010/11 gestiegen. Catherine Desmond sagt: “Einer gewissen Konsequenz dieses Berichts ist, dass es weit größere Kontrolle von Anwendungen für solche Reliefs sein , und wenn die Regeln nicht auf das Schreiben erfüllt , dann können wir erwarten, mehr zu sehen und Ablehnungen , möglicherweise als Folge , mehr Rechtsbehelfen. Die ” straffere ” befürwortet wird zweifellos in einem weit genauere Beurteilung der Arbeits solcher Reliefs, die Schließung von Lücken und Verschärfung der Missbrauchsmöglichkeiten führen. Erbschaftssteuer im Rampenlicht vor kurzem nach David Camerons Versprechen, die Erbschaftssteuer Schwelle zu 1.000.000 £ nach der nächsten Wahl , anschließend durch Berichte , dass Großbritannien und Irland erheben die höchsten Erbschaftsteuer der großen Volkswirtschaften der Welt , gefolgt erhöhen gewesen . Eine allgemeine Erhöhung der Grenze für die Befreiung wird mehr Druck auf HMRC um sicherzustellen, dass Entlastungen für Güter , die sonst noch gegen Gebühr verfügbar wäre richtig angewandt zu platzieren. Aus unserer Sicht ist es wichtig, dass dort, wo solche Reliefs kann und sollte zu Recht ausgenutzt, dass der Fall zu sein und weiter , insbesondere , um zu gewährleisten, dass die landwirtschaftlichen Betriebe sind nicht in Gefahr, aufgebrochen , um die Anforderungen für die Erbschaftssteuer gerecht platziert . ‘ Vererbung Steuererleichterungen unter die Lupe genommen , Saffery Champness -News ( ) , 3. April 2014 .

Das Bild?

“Sie wissen , können Sie es rückwärts sagen , was ” docious – Ali- expi – istisch – fragil – Kali- rupus ” ist – aber das geht ein bisschen zu weit , meinst du nicht ? ” Mary Poppins .

“Wir warnte Investoren, ihr Geld aus Europa im Jahr 2009 zu nehmen … zu vermeiden, meinen die den Euro … im Jahr 2008 von den Großbanken bleiben … und bleiben im Jahr 2007 deutlich von Immobilieninvestitionen … Wir können mit nahezu 100 % iger Sicherheit sagen , dass die … Endphase der britischen Schuldenkrise ist zu beginnen . Es werden viele Leute überrascht , die es doppelt gefährlich macht zu nehmen … Nein – es wird nicht um eine Währungskollaps , Hyperinflation oder ein Zahlungsausfall . Aber es wird sicherlich einige sehr unangenehme Folgen. Millionen von Menschen werden sehen, ihre Ersparnisse bedroht. Rentner könnten ihre Einkommen reduziert sehen . Und eine große Zahl von Menschen werden sehen, ihren Lebensstandard zu fallen – sie werden sich ärmer als ihre Eltern zu finden … Wir glauben, dass die Schulden der Regierung hat sich in den letzten zehn Jahren angesammelt haben nun fast unbezahlbar Niveau erreicht . Wir glauben, dass es keine Möglichkeit gibt die Regierung ihre Verpflichtungen ohne Rückgriff auf hinterhältige treffen – und geradezu unehrlich – Taktik, … Großbritannien ist in einer riesigen Menge an Schulden … Von den nächsten Parlamentswahlen im Jahr 2015, wird unsere Staatsschulden schätzungsweise Stand auf fast £ 1360000000000 , oder 80 % der gesamten nationalen Produktion . Mit einigem Abstand , das sein am weitesten in der roten Großbritannien seit mehr als einem halben Jahrhundert . Das einzige vergleichbare Situation sind die Jahre nach dem zweiten Weltkrieg … wenn man näher an der Situation zu betrachten , ein noch dunkleres Bild ergibt … Sie sehen , dass die Staatsverschuldung nicht enthalten sind einige sehr , sehr wichtige Zahlen … wie das Geld der Regierung musste leihen, um Rettung der Banken im Jahr 2008 … , wenn Sie diese große Verpflichtung wieder hinzufügen , die Staatsverschuldung zu Spiralen 2200000000000 £ ( £ dass 2,200,000,000,000 ) oder 130 % der nationalen Produktion … Eine auch das ist nicht die ganze Geschichte . Weil eigenen Zahlen der Regierung zeigen, dass bis zum Jahr 2017 ist das Interesse Rechnung auf all diese Schulden top £ 70000000000 . Das ist £ 70000000000 wird die Regierung zu finden , jedes Jahr , nur um die Zinsen zu zahlen , nie die Haupt dagegen. Das entspricht unserer gesamten Verteidigungsbudgetsund Bildung zusammen. Die Tatsache ist, wenn Sie in einer Menge Schulden sind die Zinsen entweder Ihr Rettungsanker oder Ihr Todesurteil. So lange ein Raten niedrig bleiben , können Sie einfach über die Dinge auf der Strecke zu halten . Wenn Raten bewegen höher Sie klemmt und schließlich beendete . Ganz plötzlich , Sie haben , mehr und mehr Geld, um die Zinsen auf Ihre Schulden … Als Douglas Carswell , MP Abdeckung zu finden, sagte : “Griechenland könnte das erste westliche Land sein zu entdecken, dass Sie nicht halten können Schulden machen , um für eine bezahlen Lebensstil, den Sie nicht verdienen. Sie wird nicht die letzte sein. Die Gesetze der Mathematik sind universell. ‘… In Großbritannien , die Zinsen für Regierungsanleihen sind unglaublich niedrig. Wir sind in der Nähe der Boden einer 30 Jahre Abwärtstrend . Das bedeutet, dass der wichtigste Trend der nächsten zwanzig Jahre ist fast sicher steigenden Zinsen … Niemand kann genau sagen, wie schnell sich die Dinge eskalieren , oder genau dann, wenn die Zinsen steigen. Es könnte Jahre dauern. Oder es könnte in wenigen Monaten geschehen … Im Laufe der Geschichte , wenn Länder haben in riesigen Mengen von Schulden gewesen , die Regierungen den Wohlstand ihrer Bürger Die Moneyweek -Team , Moneyweek (Großbritannien meistverkaufte Wirtschaftsmagazin ) , Mai 2014 angeeignet . ” .

Was wäre Poppins raten? Nun …

” In ev’ry Job, der getan werden muss,

Es ist ein Element der Spaß

Si finden den Spaß und schnappen !

Der Job ist ein Spiel

Nad ev’ry Aufgabe, die Sie übernehmen

Wird ein Stück Kuchen

Eine Lerche ! Aspree !

Es ist mir sehr klar,

Dass ein …

Löffel Zucker hilft, die Medizin nach unten gehen … ‘ Mary Poppins .

Der Löffel Zucker ist die Erhaltung der Ihre gesammelten und steuerpflichtige Vermögen zum Wohle Ihrer Familie und zukünftige Generationen. Die ” Mary Poppins “-Effekt ist der Wohlfühlfaktor , wenn Sie Ihr Haus in Ordnung zu bringen , und nicht sich von Ihrem Immobilien als ” sitting duck ” für IHT .

Es hört nie auf , mich zu überraschen , dass einige Steuerzahler mehr Geld für eine Reise zu einem Friseur, als sie bereit sind, auf den Erhalt richtigen Berufs IHT Planung Beratung , die in der Ausarbeitung einer kohärenten und rechtlich solide SteuereffizienteErgebnisse zu bezahlen. Viele Steuerzahler überhaupt nicht zu denken , und andere sind nicht die Beratung durch kompetente Anwälte , Steuerberater , Finanzberater , und wird Schriftsteller . Wenn sie lief ein Geschäft wie das würde es nicht überleben.

Lassen Sie mich Ihnen zwei weitere Figuren,

” Nur 3 von 10 Personen [ das heißt 30 %] in Großbritannien haben einen Willen . Im vergangenen Jahr gewann das Finanzministerium £ 53m von Personen, die ohne Testament gestorben – ohne Testament . Im Jahr zuvor war es £ 76m . Und doch ist die Gebrochenheit des modernen Familien und einer zunehmend strittigen Gesellschaft bedeutet, dass ein Wille war noch nie so wichtig gewesen . ” Warum sollte ich ein Testament ? von Lucy Townsend , BBC News Magazine , 19 Oktober 2011.

‘… Die Ergebnisse eines Forschungsprojektes 2011 von der SRA , der Legal Services Board der Legal Services Consumer Panel und dem Office of Fair Trading gemeinsam finanziert … enthalten eine ” Übung Mystery Shopper “, in dem 101 von Fitch echten Konsumenten gekauft wurden untersucht von einem Expertengremium . Forty- eines der Testamente wurden von Rechtsanwälten ausgearbeitet , und die Jury bewertete neun von diesen als unbefriedigend [ dh 22 %] – etwa den gleichen Anteil der Ausfälle wie die von nicht qualifizierten Willens Schriftsteller produziert. Die Mängel waren nicht nur Unterlassung , Unvollständigkeit oder Unstimmigkeiten , aber das Schreiben rechtlich unwirksam Willen und auch Testamente , die illegalen Aktionen angeben. Diese Ergebnisse, sagt der SRA “, gab Anlass zur Sorge über den Standard der Abfassung von Testamenten von einigen Anwälten . ‘” ( Http:// % E2 % 80% 99 – will- Schreiben) 12. Mai 2014 .

Dies wird durch die Flut der jüngsten Fälle von Anwendungen auf sachliche Fehler in Testamenten durch Anwälte (in meinem kostenlosen Leitfaden zu ” Behebung von Wills ‘am diskutiert und in meinem neuen Buch geschrieben hat , die auch die meisten Erwähnungen beheben unterstrichen jüngste Fall von Brooke & Ors v Purton & Ors [ 2014 ]).

Also Vorsicht, das £ 200 ( und in der Regel weniger) wird , ausgearbeitet mit einem Standard- Büro Präzedenzfall .

Bevor Sie endgültig Ausarbeitung Anweisungen kristallklar über die Struktur , Begriffe und Mechanik des Willens. Lesen Sie den Entwurf sorgfältig , um sicherzustellen, dass Sie genau verstehen, was bedeutet, jede Bestimmung . Der Wille sollte in einfachem Englisch abgefasst werden. Wenn Sie keine der verwendeten Wörter verstehen, könnte der Wille nach Tod auf dem Gelände der Mangel an Wissen und Genehmigung angefochten werden , und wie können Sie sicher sein, dass ihre Bedingungen spiegeln Ihre Absichten sein? Die Verwendung von einem gewissen Jargon ist in einem Testament , die Trusts schafft unvermeidlich. Doch stellen Sie sicher , dass Sie die Terminologie zugrunde liegenden Konzepte und praktische Konsequenzen , wenn die Bedingungen Ihrer Willen umgesetzt werden zu verstehen.

Da eine Nachlassplanung Übung was zur Ausführung von steuereffizientenWille ist , die erhebliche Mengen von IHT zu sparen, können die Kosten der Beschaffung richtige professionelle Beratung als Investition betrachtet werden.

Für den Steuerzahler , der denkt, dass er immer ein Schnäppchen durch den Erwerb der billigste Beratung, ist es ernüchternd zu reflektieren, dass der eigentliche Nutznießer dieser Wirtschaft dürfte HM Treasury , und nicht seine Erben und Begünstigten .

Da rate ich in meinem neuen Buch ,

” Nichts zu tun ist, um einen Zeitbombe tickt ruhig weg in den Hintergrund , bis der Tod , die , wenn es die Luft zu sprengen ist . Das Problem wird noch verschärft, weil, wie wir sehen werden, ein großer Teil der Planung Übung beinhaltet die Montage , Wartung und Aufbewahrung der präzise und verständlich dokumentarische Aufzeichnungen . Ohne zufriedenstellende Aufzeichnungen, die, die zurückgelassen werden , um die Scherben aufzusammeln , nachdem die Bombe erloschen ist , werden schockiert sein , verwirrt, und möglicherweise nicht in der Lage , einen Steueranspruch oder eine Herausforderung widerstehen. Der beste Rat, der Autor geben kann, ist :

1 Ihre Familie Erbschaftssteuer planen eine persönliche Priorität ;

. 2 nicht zu verschleppen oder zu verzögern , jetzt handeln und nicht die Verschiebung der Entscheidung über die richtige professionelle Beratung auf einen späteren Zeitpunkt ( nach welcher Zeit die Gelegenheit , um eine optimale Steuerplanung einleiten kann es vorbei sein) nehmen ; und

3 . Prüfen, ob Ihre technischen Kenntnisse der IHT ist eigentlich vollständig und genau , wie ein begabter Amateur wahrscheinlich innerhalb eines Elefanten Falle zu enden. ”

Italian flag

La Mary Poppins Effect

Un’ora fa ho completato la scrittura -up della 5 ° edizione del mio libro di 300 pagine , ‘Tax – Efficient Wills semplificata ‘ e mandato al mio editore. E ‘stato un bel quindici giorni . 10 giorni fa ho completato la scrittura di una pagina di 85 ‘ Guida per la mediazione delle controversie fiscali ‘, che è disponibile per il download sul ‘ Advocacy & Mediation Guida ‘ pagina alla , e la settimana scorsa ho scritto un 12 pagina nota per un discorso che sto presentando al King college di Londra , Università di Londra il 7 giugno . Questo sarà pubblicato sulla pagina ‘ Wills ‘ del mio sito web . Durante l’estate , e sulla scia del corso di formazione CPD tre ore che ho scritto e presentato all’inizio dell’anno dal titolo , ‘ Pianificazione fiscale efficiente Wills ‘ , scrivo gli appunti del corso per un nuovo giorno di seminario di formazione professionale ‘ Wealth Planning Utilizzo trust ‘ . Il contorno corso sarà pubblicata nella pagina ” Corsi ” a nel mese di agosto , prima del lancio nel mese di settembre . Basta giocare – ora di tornare al lavoro !

Sono un barrister accesso diretto del pubblico e può essere istruito senza l’intervento di un avvocato , e per ulteriori informazioni sui servizi visitare il ‘ Wills ‘ e le pagine di ‘ trust ‘ a . Testimonianze per la mediazione e la recente opera di consulenza sono a disposizione per visualizzare sulla pagina ‘ Testimonianze ‘ a . Se avete bisogno di consigli di pianificazione ( compresa la redazione di una volontà fiscale efficiente ) , o la rappresentazione in un contenzioso fiscale o di successione per una consulenza gratuita iniziale di inviare un’e-mail .

Ora, per alcune recenti osservazioni , che culminano in quello che io chiamo l’effetto ‘ Mary Poppins ‘ , che è la motivazione per prendere pianificazione immobiliare serio , e fare qualcosa per mettere la vostra casa in ordine.

Ora ricordo , ‘ persone praticamente perfette non consentono sentimento di confondere il loro pensiero . ‘ Mary Poppins .

‘ Decine di migliaia di famiglie potrebbero essere colto da imposta di successione nei prossimi cinque anni come soglia non riesce a tenere il passo con l’aumento dei prezzi delle case . Il numero dei beni colpiti dalla tassa ogni anno è dovuta raddoppiare da 21.000 dello scorso anno a 42.000 nel 2016/17 – ben oltre il picco precedente di 34.000 nell’ambito del lavoro nel 2006/ 07 , i contabili prevedono … L’indennità sulla tassa di successione è stato congelato a £ 325.000 nel mese di aprile 2011, un livello che rimarrà fino aprile 2018 – cioè il suo valore è in costante declino . Allo stesso tempo , i prezzi delle case sono in aumento di gran lunga più veloce del Tesoro previsto , e sono dovute ad aumentare di 25.2pc entro la fine del 2018 . Congelata del signor Osborne interesserà 176.000 tenute in quel momento . ‘ Ripido aumento delle famiglie catturati dalle eredità fiscale , da Matthew Holehouse , il Telegraph , il 25 novembre 2013.

‘The Office for Budget Responsibility ha rivisto il calcolo di quante tasse di successione saranno pagati tra oggi e il 2018 da 800 milioni di sterline , appena tre mesi dopo l’ ultimo pubblicato le cifre . In dicembre, quando George Osborne ha presentato le sue Autunno Dichiarazione del OBR ha detto eredità prelievo fiscale aumenterebbe notevolmente negli anni futuri . Sarebbe andare da £ 3,1 miliardi nel 2012-2013 a £ 5,6 miliardi nel 2018-19 . Questi dati sono stati pubblicati il 5 dicembre . Solo tre mesi più tardi , per il bilancio completo del Cancelliere , i numeri aggiornati sono stati inclusi nelle note del OBR Outlook fiscale . Ora sembra IHT alzerà circa 100m £ a £ 200 in più all’anno di quanto si pensasse . In totale , l’importo della tassa di successione prevede di pagare tra oggi e l’anno fiscale che termina aprile 2019 è cresciuto da 800 milioni di sterline , o tra £ 100 e £ 200 per anno . ‘ Imposta di successione renderà 800 milioni di sterline più del previsto , dice OBR , di Richard Dyson , il Telegraph , 24 marzo 2014 .

£ 5,6 miliardi – € 3,1 mld = £ 2,5 miliardi , vale a dire un aumento del 80,6 % .

‘ Gran Bretagna e l’Irlanda hanno le più alte tasse di successione di una delle principali economie del mondo , uno studio ha trovato . Il fisco in media richiede più di un quarto della tenuta di qualcuno vale più di £ 1,8 milioni , rispetto ad una media globale di sotto dell’8 per cento . ‘ UK Imposta di successione secondo più alto al mondo , da Matteo Holehouse , il Telegraph , 31 marzo 2014.

‘ Catherine Desmond , partner del Gruppo Landed Estates di UK top 20 dottori commercialisti Saffery Champness , avverte i proprietari terrieri e gli agricoltori per garantire che il loro uso dei beni soddisfa le regole per beneficiare di specifiche agevolazioni fiscali . Questo segue l’ annuncio della scorsa settimana che il National Audit Office ( NAO) è di avviare un’indagine l’abuso della proprietà agricola Relief ( APR) , Immobili Relief ( BPR ) e di altri rilievi da imposta di successione . Il presidente della commissione dei conti pubblici , Margaret Hodge , ha fatto appello ai ministri per ‘ ottenere un grip molto più stretto sull’uso di rilievi nel sistema fiscale ‘ . La relazione NAO ha stabilito che sgravi fiscali costano sette volte il valore dell’imposta di successione raccolta , che la metà il numero dei beni grande abbastanza per pagare la tassa di successione fuggire a causa di sgravi fiscali ed esenzioni , e che APR / BPR costerà il Tesoro £ 800 milioni per l’anno fiscale 2014/15 , più del doppio del costo nel 2008/ 09 . Secondo le statistiche di HM Revenue & Customs ( HMRC ) , due su cinque immobili per un valore di oltre 1.000.000 £ non pagano la tassa di successione . La percentuale di immobili non tassati oltre £ 2.000.000 è anche aumentato dal 30 % nel 2007 /08 al 40% nel 2010/11 . Catherine Desmond dice : ‘ Una certa conseguenza di questa relazione è che ci sarà di gran lunga maggiore controllo delle domande di tali rilievi e , se le regole non sono rispettate alla lettera , allora possiamo aspettarci di vedere più rifiuti e , eventualmente, di conseguenza , più appelli . Il ‘ impugnatura stretta ‘ sostenuto senza dubbio tradurrà in una valutazione ben più approfondita del lavoro di tali rilievi, la chiusura delle scappatoie e inasprimento delle opportunità di uso improprio . Imposta di successione è stata sotto i riflettori recentemente seguente promessa di David Cameron di aumentare la soglia imposta di successione a 1 milione di sterline dopo le prossime elezioni , poi seguita da relazioni che la Gran Bretagna e l’Irlanda pagare le più alte tasse di successione delle maggiori economie del mondo . Un generale aumento della soglia di esenzione metterà più pressione sulla HMRC per garantire che i rilievi disponibili per la proprietà che altrimenti sarebbero ancora in carica sono applicate correttamente . Dal nostro punto di vista , è importante che , qualora tali rilievi possono e devono essere utilizzati legittimamente che continua ad essere il caso e , in particolare , per garantire che le aziende agricole non siano esposti al rischio di essere rotto , al fine di soddisfare le richieste di imposta di successione . “successione esenzioni fiscali in esame , news Saffery Champness ( ) , 3 aprile 2014 .

Ottenere l’immagine?

‘Sai , si può dire che al contrario , che è ” docious – ali- espr – stico – Fragil – cali – rupus ” – ma che sta andando un po’ troppo lontano , non credi ? ‘ Mary Poppins .

‘ Abbiamo avvertito gli investitori a prendere i loro soldi su Europa nel 2009 … per evitare di acquistare l’euro … di stare lontano dalle grandi banche nel 2008 … e stare alla larga di investimenti immobiliari nel 2007 … Possiamo dire quasi con certezza al 100% che la … fase finale della crisi del debito britannico sta per iniziare . Ci vorranno molte persone di sorpresa , che lo rende doppiamente pericoloso … No – non sarà comporterà un crollo della valuta , iperinflazione o un default del debito . Ma sarà certamente avere alcune conseguenze molto brutte . Milioni di persone vedranno i loro risparmi minacciati. I pensionati potevano vedere i loro redditi ridotti. E un numero significativo di persone vedranno i loro standard di vita cadono – che ti trovano più poveri poi i loro genitori … Crediamo che i debiti che il governo si è accumulato negli ultimi dieci anni hanno ormai raggiunto livelli quasi impagabili . Crediamo che non vi è alcun modo in cui il governo può far fronte ai propri impegni senza ricorrere a subdola – e decisamente disonesti – tattiche … La Gran Bretagna è in una grande quantità di debito … Per le prossime elezioni generali nel 2015 , il nostro debito nazionale è stimato a stare a quasi £ 1.360 miliardi , o 80 % di tutta la nostra produzione nazionale . Da una certa distanza , che sarà la più in rosso Gran Bretagna è stato per più di mezzo secolo . L’unica situazione analoga sono gli anni successivi alla seconda guerra mondiale … quando si guarda più da vicino la situazione , un quadro ancora più scura emerge … Vedete, questa cifra il debito nazionale non comprende alcune figure molto, molto importante … come i soldi che il governo ha dovuto prendere in prestito per salvare le banche nel 2008 … quando si aggiunge questa vasta obbligo nuovamente, le spirali del debito nazionali a £ 2200000000000 ( che £ 2,200,000,000,000 ) o 130 % della nostra produzione nazionale … Un addirittura che non è la storia completa . Poiché le cifre del governo indicano che entro il 2017 , il disegno di legge interessi su tutto questo debito sarà superiore 70000000000 £ . Ecco 70000000000 £ il governo dovrà trovare , ogni anno , solo per pagare gli interessi , non importa il principale . Questo è l’equivalente di tutta la nostra bilanci della difesa e istruzione messi insieme . Il fatto è che , quando si è in un sacco di debiti , tassi di interesse sono sia la vostra ancora di salvezza o la vostra condanna a morte . Finché un tassi rimangono bassi , si può solo mantenere le cose in pista . Quando i tassi si muovono più alto si ottiene spremuto e, infine , finito . Tutto ad un tratto , dovete trovare più soldi per coprire gli interessi sul debito … Come Douglas Carswell , MP , ha detto : ‘ La Grecia potrebbe essere il primo paese occidentale a scoprire che non si può continuare a correre fino debiti da pagare per un stile di vita non hai guadagnare . Non sarà l’ultima . Le leggi della matematica sono universali . ‘ … In Gran Bretagna , i tassi di interesse sui titoli di Stato sono incredibilmente bassi . Siamo vicino alla parte inferiore di un 30 anni tendenza al ribasso . Ciò significa che la tendenza più importante dei prossimi 20 anni è quasi certamente l’aumento dei tassi di interesse … Nessuno può dire esattamente quanto velocemente le cose si intensificheranno , o esattamente quando i tassi di interesse saliranno . Si potrebbe richiedere anni. Oppure potrebbe accadere nel giro di pochi mesi … Nel corso della storia , quando i paesi sono stati in enormi quantità di debito , i governi si sono appropriati della ricchezza dei loro cittadini . ‘ Il Team MoneyWeek , MoneyWeek ( best-seller rivista finanziaria della Gran Bretagna ) , maggio 2014 .

Che cosa sarebbe Poppins consigliare ? Beh …

‘ In ev’ry lavoro che deve essere fatto

Vi è un elemento di divertimento

trovare il divertimento e scattare !

Il lavoro è un gioco

Nad compito ev’ry si impegnano

Diventa un pezzo di torta

A un’allodola ! Aspree !

E ‘ molto chiaro per me

Che un …

Cucchiaio di zucchero e la pillola va giù … ‘ Mary Poppins .

Il cucchiaio di zucchero è la conservazione della ricchezza accumulata e passivo per il bene della vostra famiglia e delle generazioni future . L’effetto ‘ Mary Poppins ‘ è il buon fattore di tatto quando avete messo la vostra casa in ordine , e non state lasciando il vostro immobile come un ‘ anatra seduta ‘ per IHT .

Non cessa mai di stupirmi che alcuni contribuenti spendono più soldi per un viaggio in un parrucchiere , di quanto non siano disposti a pagare per ottenere una corretta pianificazione consulenza IHT professionale che si traduce nella redazione di un testamento fiscale efficiente coerente e legalmente robusto. Molti contribuenti non pensano affatto , e gli altri non stanno prendendo consigli da avvocati competenti , commercialisti , consulenti finanziari , e scrittori. Se correvano un business come che non sarebbe sopravvissuto .

Permettetemi di darvi altre due figure ,

” Solo 3 persone su 10 [ ossia 30 % ] nel Regno Unito hanno una volontà . L’anno scorso il Tesoro ha guadagnato £ 53m da persone che sono morte senza testamento – senza una volontà . L’anno prima era 76m £ . Eppure la natura frammentata delle famiglie moderne e di una società sempre più litigiosa significa compiendo una volontà non è mai stata così importante . ‘ Perché dovrei avere un testamento ? da Lucy Townsend , BBC News Magazine , 19 ott 2011 .

‘ … I risultati di un progetto di ricerca 2011 , finanziato congiuntamente dalla SRA , il Legal Services Board, l’ Consumer Panel servizi giuridici e l’Office of Fair Trading … incluso un ‘ esercizio di mystery shopper ‘ in cui 101 Fitch acquistati dai consumatori veri e propri sono stati esaminati da un gruppo di esperti . Quarantuno dei testamenti sono stati redatti dagli avvocati , e il pannello valutato nove di questi insoddisfacente [ ie 22 % ] – circa la stessa percentuale di fallimenti come quelli prodotti da qualificati volontà scrittori . Le carenze non erano solo di omissione , incompletezza o incongruenza , ma di scrivere legalmente testamenti validi e anche i testamenti che specificano azioni illegali . Questi risultati , dice il SRA , ‘ha dato adito a preoccupazioni circa il livello redazionale della volontà da parte di alcuni avvocati ” . ‘ ( Http:// % E2 % 80 % 99 – will- scrittura) 12 maggio 2014 .

Ciò è sottolineato dal ondata di casi recenti che coinvolgono applicazioni per correggere errori materiali effettuati nel testamenti scritti da avvocati ( discusse nella mia guida gratuita al ‘ Rettifica di Wills ‘ a , e nel mio nuovo libro che cita anche il più recente caso di Brooke & Ors v Purton & Ors [ 2014 ] ) .

Quindi attenzione ( di solito meno e ) il £ 200 sarà , redatto utilizzando un ufficio precedente standard.

Prima di dare istruzioni di redazione finale sarà chiaro circa la struttura , i termini e la meccanica della tua volontà di cristallo . Leggi la bozza sarà attentamente per assicurarsi di aver compreso esattamente il significato di ogni disposizione . La volontà deve essere redatta in inglese. Se non si capisce una qualsiasi delle parole usate , la volontà potrebbe essere messo in discussione dopo la morte a causa della mancanza di conoscenza e di approvazione , e come si può essere sicuri che le sue condizioni rispecchiano le vostre intenzioni ? L’ uso di alcuni gergo è inevitabile in una volontà che crea trust. Tuttavia assicurarsi di comprendere la terminologia , concetti di base , e le conseguenze pratiche , quando i termini della tua volontà sono implementate .

Dato che un esercizio di pianificazione conseguente all’esecuzione di una volontà fiscale efficiente , rischia di risparmiare notevoli quantità di IHT , il costo di ottenere una corretta consulenza professionale può essere visto come un investimento.

Per il contribuente che pensa che lui è sempre un affare ottenendo il consiglio più economico , è deludente per riflettere che il beneficiario finale di questa economia è probabile che sia HM Treasury , e non i suoi eredi e beneficiari .

Come vi consiglio nel mio nuovo libro ,

‘ Per non fare nulla è lasciare una bomba ad orologeria ticchettare via tranquillamente in background fino alla morte , che è quando si saltare in aria . Il problema è aggravato perché, come vedremo , una gran parte l’esercizio di pianificazione comporta l’assemblaggio , manutenzione e custodia delle risultanze documentali precise e comprensibili . Senza record soddisfacenti , coloro che sono rimasti indietro per raccogliere i cocci dopo che la bomba è andato via , saranno scioccati , confusi , e molto probabilmente in grado di resistere a una domanda entrate o sfida. Il miglior consiglio che l’autore può dare è :

1. Rendere la vostra tassa di successione pianificazione familiare una priorità personale ;

2. non procrastinare o ritardo , agire ora, piuttosto che rinviare la decisione di adottare una corretta consulenza professionale fino ad una data successiva ( per i quali la possibilità di avviare la pianificazione fiscale ottimale può aver superato da) ; e

3 . Considerare se la vostra conoscenza tecnica di IHT è in realtà complete e accurate , come un dilettante di talento rischia di finire dentro una trappola elefante ‘

Spanish flag

El efecto Mary Poppins

Hace una hora he completado la escritura en marcha de la quinta edición de mi libro, página 300 , ” Tax Efficient Testamentos simplificado ” y envié un correo a mi editor. Ha sido toda una quincena. Hace 10 días completé la escritura de una página 85 “Guía para la Mediación de Conflictos de Impuestos “, que está disponible para su descarga en la ‘ Guía de Promoción y Mediación ” en la página , y la semana pasada escribí un 12 página de nota para una charla que voy a presentar en el Kings College de Londres , Universidad de Londres , el 7 de junio. Esta será publicada en la página de ” Testamentos ” de mi página web. Durante el verano, y como continuación de la formación CPD 3 horas que escribí y presenté a principios de año , titulado ” Planificación Fiscal Eficiente Wills , estoy escribiendo las notas del curso para una nueva Dias de trabajo de formación profesional” Wealth Planning Uso Fideicomisos ‘ . El esquema del curso será puesto en la página de los ‘Cursos ‘ a en agosto, antes del lanzamiento en septiembre. Basta de jugar – ya volver al trabajo!

Soy un abogado acceso directo del público y puede ser instruido sin la participación de un abogado , y para obtener más información sobre mis servicios, por favor visite el ‘ Testamentos ‘ y páginas ‘ confianza’ en . Testimonios para la mediación y asesoramiento recientes están disponibles para ver en la página de ‘ Testimonios ‘ en . Si necesita asesoramiento sobre la planificación del patrimonio ( incluida la redacción de un testamento eficiente de impuestos ) , o la representación de una disputa de impuestos o herencia para una consulta inicial gratuita por favor escriba .

Ahora, para algunas observaciones recientes, que culminan en lo que yo llamo el efecto ‘ Mary Poppins ‘, que es la motivación para tomar en serio la planificación del patrimonio , y hacer algo para poner su casa en orden.

Ahora recuerda, “la gente prácticamente perfectos nunca permiten sentimiento enturbiar su pensamiento. ‘ Mary Poppins .

” Decenas de miles de familias podrían quedar cubiertas por el impuesto de sucesiones en los próximos cinco años como el umbral no puede mantener el ritmo de aumento de los precios de la vivienda . El número de fincas afectadas por el impuesto cada año se debe al doble de 21.000 el año pasado a 42.000 en 2016 /17 – mucho más allá del máximo anterior de 34.000 con los laboristas en 2006/ 07 , los contadores predicen … El subsidio en el impuesto de sucesiones se congeló a £ 325.000 en abril de 2011 , un nivel que se mantendrá hasta abril 2018 – es decir, su valor está disminuyendo constantemente . Al mismo tiempo , los precios de la vivienda están aumentando mucho más rápido que el Tesoro espera , y se espera que aumenten por 25.2pc a finales de 2018. Tipo congelado del Sr. Osborne afectará a 176.000 fincas en ese momento. ” Fuerte aumento de familias atrapadas por la herencia impuesto , por Matthew Holehouse , el Telegraph , 25 de noviembre de 2013.

” La Oficina de Responsabilidad Presupuestaria ha revisado su cálculo de la cantidad de impuesto a la herencia se pagarán de aquí a 2018 por EUR 800 , sólo tres meses después de que se emitió el pasado las cifras. En diciembre, cuando George Osborne pronunció su declaración de otoño la OBR dijo llevar el impuesto de sucesiones se incrementaría dramáticamente en los próximos años. Se pasaría de 3,1 MM de libras en 2012-2013 a 5,6 mil millones de libras en 2018 a 19 . Estas cifras fueron publicadas el 5 de diciembre . A sólo tres meses más tarde , para el presupuesto completo de la Canciller, las cifras actualizadas fueron incluidas en las notas de la perspectiva fiscal de la OBR . Ahora parece IHT recaudar algo de 100 millones de libras a 200 millones de libras más al año que se pensaba. En total, el importe del impuesto de sucesiones que se espera pagar entre ahora y el año fiscal que termina 04 2019 se ha incrementado en EUR 800 , o entre 100 millones de libras y £ 200m por año. ‘ Impuesto de sucesiones hará que 800 millones de libras más de lo esperado , dice OBR , por Richard Dyson, el Telegraph , 24 de marzo de 2014.

5,6 mil millones € – 3,1 MM EUR = £ 2,5 mil millones , es decir, un aumento 80,6 %.

“Gran Bretaña e Irlanda tienen los deberes de mortalidad más altos de cualquiera de las principales economías del mundo , un estudio ha encontrado . El recaudador de impuestos , en promedio, tarda más de una cuarta parte del patrimonio de una persona vale más que 1,8 millones de libras , en comparación con un promedio mundial de menos del 8 por ciento. ‘UK Impuesto sobre Sucesiones segunda más alta del mundo , por Matthew Holehouse , el Telegraph , 31 marzo de 2014.

‘ Catalina Desmond , socio en el Grupo de latifundios de 20 superior del Reino Unido contadores públicos Saffery Champness , está advirtiendo a los propietarios de tierras y los agricultores para asegurar que el uso de la propiedad coincide con las reglas para beneficiarse de desgravaciones fiscales específicas. Esto sigue el anuncio la semana pasada de que la Oficina Nacional de Auditoría (NAO ) es poner en marcha una investigación sobre el uso indebido de Alivio de la Propiedad Agraria (APR ), Business Property Asistenciales ( BPR ) y otras desgravaciones de impuestos de herencia. El Presidente del Comité de Cuentas Públicas , Margaret Hodge, hizo un llamamiento a los Ministros a ‘ obtener un control mucho más estricto sobre el uso de relieves en el sistema tributario ” . El informe de la NAO ha establecido que las desgravaciones fiscales cuestan siete veces el valor del impuesto a la herencia recogida , que la mitad del número de fincas lo suficientemente grande como para pagar el impuesto de sucesiones escapar de ella debido a deducciones y exenciones , y que abril / BPR le costará al Tesoro EUR 800 millones en el año fiscal 2014/15 , más del doble del costo en 2008/ 09. Según las estadísticas de HM Revenue & Customs (HMRC ) , dos de cada cinco fincas valoradas en más de £ 1.000.000 no pagan impuesto a la herencia . La proporción de fincas libres de impuestos más de £ 2.000.000 también ha aumentado del 30 % en 2007 /08 a un 40% en 2010/ 11. Catalina Desmond dice: ‘ Una cierta consecuencia de este informe es que habrá mucho mayor escrutinio de las solicitudes de tales franquicias y , si las reglas no se cumplen a rajatabla, entonces podemos esperar ver más rechazos y , posiblemente como consecuencia , más apelaciones. El ‘ control más estrecho ‘ defendido , sin duda, dará lugar a una evaluación mucho más completa de la obra de estos relieves, el cierre de las lagunas y el endurecimiento de las oportunidades de mal uso. Impuesto a la herencia ha sido el centro de atención recientemente tras la promesa de David Cameron para aumentar el umbral del impuesto de sucesiones a £ 1.000.000 después de las próximas elecciones, posteriormente seguido por los informes de que Gran Bretaña e Irlanda cobran los impuestos de sucesión más altas de las principales economías del mundo. Un aumento general del umbral de exención pondrá más presión sobre HMRC para asegurar que los relieves disponibles para fincas que de otra manera todavía pueden correr a cargo se aplican correctamente . Desde nuestra perspectiva , es importante que, cuando de tales franquicias pueden y deben ser utilizados legítimamente que sigue siendo el caso y , en particular , para garantizar que las empresas agrícolas no se colocan en riesgo de ser disuelto con el fin de satisfacer las demandas de impuesto a la herencia . ‘ relieves impuesto a la herencia bajo escrutinio , noticias Saffery Champness ( ) 3 de abril de 2014.

Obtener la foto?

‘ Usted sabe, se puede decir que al revés , que es ” docious -ali – expi – terística – fragil – cali – rupus ” -, pero eso va un poco demasiado lejos , ¿no crees ? ‘ Mary Poppins .

” Advertimos a los inversores a tomar su dinero de Europa en 2009 … para evitar la compra del euro … mantenerse alejado de los grandes bancos en el 2008 … y mantenerse alejados de las inversiones inmobiliarias en 2007 … Podemos decir con cerca de 100 % de certeza de que el … fase final de la crisis de la deuda británica está a punto de comenzar. Se llevará a muchas personas por sorpresa , lo que hace doblemente peligroso … No – no implicar un colapso de la moneda , la hiperinflación o un impago de la deuda . Pero que sin duda tendrá consecuencias muy desagradables. Millones de personas se verán amenazados sus ahorros . Los jubilados podrían ver sus ingresos reducidos . Y un número significativo de personas verán su nivel de vida caen – que encontrarán a sí mismos más pobres entonces sus padres … Creemos que las deudas que el gobierno ha ido acumulando en la última década han alcanzado ahora niveles casi impagables . Creemos que no hay manera de que el gobierno pueda cumplir con sus obligaciones sin recurrir a la solapada – y francamente deshonestas – tácticas … Gran Bretaña se encuentra en una gran cantidad de la deuda … Por las próximas elecciones generales en 2015, nuestra deuda nacional se estima , hasta situarse en casi EUR 1360000000000 , o el 80% de la totalidad de nuestra producción nacional. Por una cierta distancia , que será el más lejano en el Reino Unido roja ha sido por más de medio siglo . La única situación comparable son los años posteriores a la segunda guerra mundial … cuando se mira más de cerca la situación, una imagen aún más oscuro emerge … Usted ve , la cifra de la deuda nacional no incluye algunas figuras muy, muy importantes … como el dinero que el gobierno tuvo que pedir prestado para rescatar a los bancos en 2008 … cuando se agrega este vasto obligación de nuevo, las espirales de la deuda nacional a £ 2,2 billón ( 2,200,000,000,000 que €) o el 130% de nuestra producción nacional … Una incluso eso no es la historia completa . Debido a que las propias cifras del gobierno muestran que en 2017 , el proyecto de ley de interés de toda esta deuda superará los £ 70 mil millones . Eso es £ 70 mil millones que el gobierno tendrá que encontrar , cada año , sólo para pagar los intereses , no importa el director. Eso es el equivalente de toda nuestra Defensa y Educación presupuestos juntos. El hecho es que cuando usted está en una gran cantidad de deuda , las tasas de interés son o bien su línea de vida o en su sentencia de muerte. Mientras unas tasas se mantienen bajas , se puede casi mantener las cosas en marcha. Cuando las tasas se mueven más alto te apretaste y, finalmente , ha terminado. De repente , usted tiene que encontrar más y más dinero para cubrir los intereses de su deuda … Como Douglas Carswell , MP , dijo: ” Grecia podría ser el primer país occidental para descubrir que no puedes seguir acumulando deudas a pagar por un el estilo de vida que no la ganamos . Ella no será la última . Las leyes de las matemáticas son universales ‘ . … En Gran Bretaña , las tasas de interés de los empréstitos del Estado son increíblemente bajos . Estamos cerca del final de una tendencia descendente treinta años . Eso significa que la tendencia más importante de los próximos veinte años es casi seguro que el aumento de las tasas de interés … Nadie puede decir exactamente qué tan rápido las cosas van a escalar , o exactamente cuando las tasas de interés subirán . Podría tomar años . O podría suceder en cuestión de meses … A lo largo de la historia, cuando los países han estado en enormes cantidades de deuda , los gobiernos se han apropiado de la riqueza de sus ciudadanos. ” El Equipo MoneyWeek , MoneyWeek ( más vendida revista financiera británica ) , mayo 2014 .

¿Qué le aconsejaría Poppins ? Bueno …

‘ En el trabajo ev’ry que se debe hacer

Hay un elemento de diversión

a encontrar la diversión y fácil!

El trabajo es un juego

Tarea ev’ry Nad que emprendas

Se convierte en un pedazo de la torta

Una alondra ! Aspree !

Es muy claro para mí

Que un …

Cucharada de azúcar ayuda a tragar la medicina … ” Mary Poppins .

La cucharada de azúcar es la preservación de su riqueza acumulada y la base imponible para el beneficio de su familia y las generaciones futuras. El efecto de ‘ Mary Poppins ‘ es el factor de sentirse bien cuando usted ha puesto su casa en orden, y no está dejando a su patrimonio como un ” blanco fácil ” para IHT .

Nunca deja de sorprenderme que algunos contribuyentes gastan más dinero en un viaje a un salón de belleza , de lo que están dispuestos a pagar por la obtención de un correcto asesoramiento profesional IHT planificación que da lugar a la redacción de un testamento fiscalmente eficiente coherente y jurídicamente sólida . Muchos contribuyentes no están pensando en absoluto, y los demás no están tomando el asesoramiento de abogados competentes , contadores, asesores financieros , y los escritores. Si ellos tenían un negocio como que no iba a sobrevivir .

Déjeme darle dos figuras más ,

‘ Sólo 3 de cada 10 personas [ es decir, 30 %] en el Reino Unido tiene un testamento. El año pasado el Tesoro ganó £ 53m de la gente que murió intestado – sin un testamento . El año antes de que fuera 76m libras. Y sin embargo, la naturaleza fracturada de las familias modernas y una sociedad cada vez más litigiosa significa haciendo una voluntad nunca ha sido tan importante. “¿Por qué debo obtener un testamento? por Lucy Townsend , BBC News Revista , 19 de octubre de 2011.

” … Los resultados de un proyecto de investigación de 2011 , financiado conjuntamente por la SRA , la Junta de Servicios Legales , el Panel de Consumidores de Servicios Jurídicos y la Oficina de Comercio Justo … incluyen un« ejercicio de Mystery Shopper “en la que 101 Testamentos comprados por los consumidores genuinos fueron examinados por un panel de expertos . Cuarenta y uno de los testamentos se redactaron por los abogados , y el Grupo Especial evaluó nueve de ellos como insatisfactoria [ es decir, 22 %] – aproximadamente la misma proporción de los fracasos como los producidos por no cualificado -escritores . Los fracasos no eran sólo de omisión , incumplimiento o retraso o la discrepancia , pero de escribir testamentos legalmente válidos e incluso voluntades que especifican las acciones ilegales . Estos hallazgos , dice la SRA , ‘ dieron lugar a la preocupación por la calidad de la redacción de voluntades por parte de algunos abogados ” . ‘ ( Http:// % E2% 80 % 99 – redacción de testamentos ) 12 may 2014.

Esto es subrayado por la avalancha de casos recientes que implica aplicaciones para rectificar errores materiales hechos en los testamentos escritos por los abogados (que se examinan en mi guía gratuita de ” Rectificación de las voluntades en , y en mi nuevo libro , que también menciona a los más reciente caso de Brooke y Ors v Purton y Ors [ 2014 ] ) .

Así que ten cuidado con el £ 200 ( y por lo general menos) será , redactada de conformidad con el precedente de oficina estándar .

Antes de dar las últimas instrucciones de redacción ser muy claro acerca de la estructura, términos , y la mecánica de su voluntad. Leer el proyecto será cuidadosamente para asegurarse de que usted entiende exactamente lo que significa cada disposición . La voluntad debe ser redactada de manera clara Inglés . Si no entiende alguna de las palabras utilizadas , la voluntad puede ser impugnada post- muerte por motivos de falta de conocimiento y la aprobación , y cómo puede usted estar seguro de que sus términos reflejan sus intenciones? El uso de la jerga es inevitable en una voluntad que crea confianzas . Sin embargo, asegúrese de que entiende la terminología , los conceptos subyacentes y consecuencias prácticas en la ejecución de los términos de su voluntad.

Teniendo en cuenta que un ejercicio de planificación de sucesión resulta en la ejecución de un testamento fiscalmente eficiente , es probable que ahorrar cantidades sustanciales de IHT , el costo de obtener el asesoramiento profesional adecuado puede ser visto como una inversión.

Para el contribuyente que piensa que está recibiendo un trato mediante la obtención de los consejos más barata , es aleccionador para reflejar que el beneficiario último de esta economía es probable que sea el Ministerio de Hacienda , y no a sus herederos y beneficiarios.

Como yo le aconsejo en mi nuevo libro ,

” No hacer nada es dejar una bomba de tiempo tranquilamente en el fondo hasta su muerte, que es cuando se va a explotar . El problema se agrava porque, como veremos, una gran parte de la labor de planificación implica el montaje, mantenimiento y custodia de los registros documentales precisas e inteligibles . Sin registros satisfactorios , los que se quedan atrás para recoger los pedazos después de la bomba se haya apagado , se sorprenderán , confundidos , y muy posiblemente no pueda resistirse a un crédito fiscal o un desafío . El mejor consejo que el autor puede dar es :

1 que su impuesto a la herencia de la planificación familiar una prioridad personal ;

2 no posponer las cosas o retraso , actuar ahora y no posponer la decisión de seguir el consejo profesional adecuado hasta una fecha posterior ( momento en el cual la oportunidad de instigar a la planificación fiscal óptima puede haberle pasado por) ; y

3 . Considere si su conocimiento técnico de IHT es realmente completa y exacta, como un aficionado con talento es probable que termine en el interior de una trampa de elefante ‘ .




Barrister Assisted Mediation


Mediation meeting: Greatest Criminal Minds in the World Inc v Catwoman.

9am:            Opening plenary session.

Venue:         The Commissioner Gordon and Police Chief Miles O’Hara conference suite (located in the basement of a law firm somewhere in Gotham City!)…

The Joker, the Riddler, and the Penguin (representing ‘Greatest Criminal Minds in the World Inc’) are seated on one side of the table, and Catwoman, a formerly purrfect employee, is seated on the other. They are face to face, eye ball to eye ball, and nobody has touched the chocolate chip cookies.

It’s an unfair dismissal claim.

Catwoman’s complaint is that she was unfairly dismissed because she had whacked the Penguin on his beak with her Il Marchesato designer umbrella, when he turned up for work(yes you guessed it) dressed as a penguin, and waddled toward her making a loud quacking noise and flapping his arms, which she took to be an insult.

The company (‘Greatest Criminal Minds in the World Inc’) allege that it was dress down Friday in Gotham City and that Catwoman had behaved inappropriately.

They are meeting in an attempt to resolve the dispute through Mediation, which is a form of alternative dispute resolution (‘ADR’).

Batman, who is an accredited Mediator, but neither a lawyer, nor an expert on dress codes in the workplace of a criminal organisation, has been jointly appointed by the parties to mediate the dispute.

The parties have also jointly appointed Robin (otherwise known as the ‘boy wonder’),  a very smart barrister who specialises in this area of the law, to help Batman:

1.       understand the facts, technical issues in the case, and underlying legal principles, and

2.       facilitate the negotiation of a settlement (jointly developed by the parties) through a process of road-mapping and creative problem-solving that results in the agreement of a formula for settlement and terms.

In a revenue dispute, where a Mediator does not have a technical tax background, an independent Barrister (e.g. a member of the Revenue Bar Association who has undertaken Mediation advocacy training and has the necessary skills and experience), can be jointly appointed by the parties to help the Mediator:

  • understand the facts, evidence, technical tax issues in dispute and applicable legal principles; and
  • develop bespoke Mediation strategies to facilitate joint creative problem solving by the parties resulting in a negotiated settlement of the dispute.

I call this process ‘Barrister Assisted Mediation’.

The idea of Barrister Assisted Mediation occurred to me whilst writing a guide to the ‘Mediation of Tax Disputes’, which will become available to view on the ‘Tax Disputes and Mediation’ page at in February.

Prior to the Mediation day the Barrister can also provide each party with a preliminary:

  • analysis of legal merits;
  • commercial analysis;
  • litigation risk analysis; and
  • proposed settlement methodology.

The aim ahead of the Mediation day is to create a framework for negotiations, to move the parties away from a positional to a legally principled and commercially rational mindset, leading to traction within the first two hours of the Mediation day and the making and discussion of settlement proposals by each party through the Mediator before lunch.

Alternatively the Barrister could provide these documents to the Mediator for discussion in confidence with him in a pre-meeting to assist the Mediator to develop bespoke Mediation strategies in advance of the Mediation day.

The Barrister is instructed directly by each party, does not have a contract with the Mediator, and signs the Mediation Agreement. Each party will be represented by their own Mediation advocate throughout the Mediation day. If the advocate is e.g. a CTA, the Barrister (whose duty is to assist the Mediator) can with the permission of the Mediator also be consulted to provide his preliminary opinion (without legal liability) about technical tax law issues. In which case, the contract with the Barrister will contain a full indemnity.

Instead of preparing position statements, each party with the assistance of the Barrister can prepare (e.g. as a schedule) a side by side analysis of the facts, technical tax issues, and governing legal principles, for exchange together with a bundle of documents (also to be provided to the Mediator) in advance of the Mediation day.

On the Mediation day each party will then (depending upon preparation and trust), be equipped to move swiftly (i.e. in the first 2 hours) from a fixed starting point, and be open to working with each other through the Mediator (and his assisting Barrister), to develop a practical and fair settlement using bespoke methodologies suggested by or jointly developed through the Mediator (with the assistance of the Barrister).

Following a 5-10 minute open plenary and house-keeping session, in which only the Mediator speaks, each party can then head off to their own respective rooms to be visited by the Mediator and Barrister, to discuss and explore their strategic interests, positions, and reasons, in privacy and confidence.

The objective of my method of  Barrister Assisted Mediation, is to kick-start a road mapping process in the morning, that can result in the making of proposals through the Mediator, leading to an agreed formula for settlement in the afternoon.  Even if an overall settlement is not achieved before 5.30pm, because this process is likely to result in greater clarity and focus, the method is likely to reduce the issues in dispute and create a road-map leading to an agreed formula for settlement on another day.

It also sets the Mediator free from the outset to make the maximum use of his skills in the time available in the morning, to explore with each party their underlying interests and positions, with the aim of agreement being reached in the afternoon.

Through the process of Barrister Assisted Mediation (‘BAM’) can the caped crusaders help the parties agree terms of settlement before 5.30pm?

Well folks you will have to wait until the next episode.

Meanwhile there is a lot of work going on behind the scenes, and the chocolate chip cookies have mysteriously disappeared!

Batman:‘Come on, Robin, to the Bat Cave! There’s not a moment to lose!’

Boy wonder:‘The way we get into these scrapes and get out of them, it’s almost as though someone was dreaming up these situations; guiding our destiny.’

Batman: ‘Let’s Go Robin’.

Boy Wonder: ‘ Atomic batteries to power, Turbines to speed.’

Batman: ‘Roger,. Ready to move out.’


And now for something completely different

Today I launched my new ‘A-Z of Will Trust and Tax Disputes’ e-book on the Inheritance Disputes page at .

The entries which run to 416 pages, are currently:            

  • Capacity.
  • Chancery Litigation (civil procedure and practice).
  • Constructive Trusts.
  • Damages in Contract and Tort.
  • Domicile.
  • Duty of Care.
  • First Tier Tribunal (Tax) Rules.
  • Formal Validity.
  • Inheritance Act Claims.
  • Knowledge and Approval.
  • Proprietary Estoppel.
  • Rectification of Wills and Trusts.
  • Replacement of an Executor.
  • Resulting Trusts.
  • Role and Duties of an Executor in a Will Dispute.
  • The Rule in Hastings-Bass.
  • Undue Influence.
  • Validity.

Following the recent decision of the UK Supreme Court in ‘Marley v Rawlings’ [2014] (22 January), a revised entry for ‘Rectification of Wills and Trusts’ will be posted in March.

A sample entry ‘Replacement of an Executor’ can be viewed on the ‘Chancery Litigation’ page at

The A-Z e-book is a work in progress that I will periodically add to and update.

French-flagAvocat assistée médiation
Réunion de médiation : Greatest Criminal Minds dans le Monde Inc v Catwoman .

9h: Séance plénière d’ouverture .

 Lieu: La salle de conférence le commissaire Gordon et police Miles chef O’Hara ( ! Situé dans le sous-sol d’un cabinet d’avocats , quelque part dans Gotham City ) …

Le Joker , Riddler , et le pingouin ( représentant « Greatest Criminal Minds dans le Monde Inc » ) sont assis sur un côté de la table, et Catwoman , un employé anciennement ronronnement-fect , est assis sur l’autre . Ils sont face à face , boule d’oeil à la balle des yeux , et personne n’a touché les cookies aux pépites de chocolat .

Il s’agit d’une plainte pour congédiement injuste .

La plainte de Catwoman , c’est qu’elle a été injustement congédiée parce qu’elle avait buter le pingouin sur son bec avec son concepteur parapluie Il Marchesato , quand il a tourné vers le haut pour le travail ( oui vous l’avez deviné ) habillé comme un pingouin , et se dandinant vers elle en faisant un bruit quacking fort et agitant ses bras , qu’elle a pris pour une insulte .

La société ( « Greatest Criminal Minds dans le Monde Inc » ) allèguent que c’était habiller vers le bas vendredi à Gotham City et que Catwoman s’était comporté de façon inappropriée .

Ils se sont réunis pour tenter de régler le différend par la médiation , qui est une forme de règlement extrajudiciaire des différends ( ” ADR ” ) .

Batman , qui est un médiateur accrédité , mais ni un avocat , ni un expert sur ​​les codes vestimentaires en milieu de travail d’une organisation criminelle , a été nommé conjointement par les parties à la médiation du différend .

Les parties ont également nommé conjointement Robin ( autrement connu comme le « jeune prodige ») , un avocat très intelligent qui se spécialise dans ce domaine de la loi , pour aider Batman :

1 . comprendre les faits , les questions techniques dans le cas , et les principes juridiques sous-jacentes , et

2 . faciliter la négociation d’un règlement ( développé conjointement par les parties ) par un processus de feuilles de route et de résolution de problème qui résulte de l’accord d’une formule de règlement et les modalités .

Dans un conflit de revenus , où un médiateur n’a pas de fond de technique fiscale , un avocat indépendant ( par exemple, un membres de l’Association du Barreau du revenu qui a suivi une formation de sensibilisation à la médiation et possède les compétences et l’expérience nécessaires ) , peut être nommé conjointement par les parties pour aider le médiateur :

• comprendre les faits , les preuves , les questions fiscales techniques en litige et les principes juridiques applicables;

• élaborer des stratégies de médiation sur mesure pour faciliter la résolution de problèmes créative conjointe des parties résultant en un règlement négocié du différend .

J’appelle ce processus « barrister assistée médiation .

L’idée d’ avocat assistée médiation m’est apparu en écrivant un guide à la « médiation des différends fiscaux» , qui sera disponible à afficher sur les « litiges fiscaux et de médiation ” la page à en Février .

Avant la journée de médiation L’avocat peut également fournir à chaque partie un préalable:

• l’analyse des mérites juridiques ;

• analyse commerciale ;

• l’analyse des risques de contentieux et

• méthodologie de règlement proposé .

Le but d’avance sur la journée de la médiation est de créer un cadre pour les négociations , à déplacer les parties loin d’une position à une mentalité légalement principes et économiquement rationnel , qui entraîne une traction dans les deux premières heures de la journée de la médiation et la fabrication et la discussion de propositions de règlement de chaque partie par le Médiateur avant le déjeuner .

Vous pouvez également l’avocat pourrait fournir ces documents au Médiateur de discussion en confiance avec lui dans une pré- réunion pour aider le Médiateur à élaborer des stratégies de médiation sur mesure à l’avance de la journée de la médiation .

L’ avocat est chargé directement par chaque partie , n’a pas de contrat avec le médiateur , et signe la convention de médiation . Chaque partie sera représenté par son propre avocat de médiation tout au long de la journée de médiation . Si l’avocat est par exemple un CTA , l’ avocat ( dont le devoir est d’aider le médiateur ) peut , avec la permission du Médiateur également être consulté pour donner son avis préliminaire ( sans responsabilité juridique ) sur les questions de droit fiscal techniques . Dans ce cas , le contrat avec l’ avocat contient une indemnisation complète .

Au lieu de préparer des énoncés de position , chaque partie avec l’aide de l’ avocat peut préparer ( par exemple, comme un calendrier ) un côté par l’analyse de côté des faits , les questions fiscales techniques et principes juridiques régissant , d’échange avec une liasse de documents (également à fournir au médiateur ) à l’avance de la journée de médiation .

Le jour de la médiation , chaque partie alors ( en fonction de la préparation et de la confiance ) , être équipé d’agir rapidement (dans les 2 premières heures ) d’un point de départ fixe , et être disposés à travailler les uns avec les autres par le médiateur ( et son aide barrister) , pour développer une solution pratique et équitable en utilisant des méthodologies sur mesure proposées par ou au point conjointement par le Médiateur ( avec l’aide de l’ avocat ) .

Après une séance plénière ouverte et la maison de maintien séance de 5-10 minutes , dans lequel seul le médiateur parle , chaque partie peut alors la tête hors de leurs propres chambres respectives à être visité par le médiateur et avocat , de discuter et d’explorer leurs intérêts stratégiques , les positions , et les raisons , dans la vie privée et la confiance .

L’objectif de ma méthode de Barrister médiation assistée , est de lancer un processus de cartographie routière dans la matinée, qui peut aboutir à l’élaboration de propositions par le Médiateur , conduisant à une formule convenue pour le règlement dans l’après-midi . Même si un règlement global n’est pas atteint avant 17h30 , car ce processus est susceptible d’entraîner une plus grande clarté et de précision , la méthode est susceptible de réduire les questions en litige et de créer une feuille de route menant à une formule convenue pour le règlement d’un autre jour .

Il définit également le Médiateur libre dès le départ pour utiliser au maximum de ses compétences dans le temps disponible le matin , pour explorer chaque partie de leurs intérêts et positions sous-jacentes , avec l’objectif de conclusion d’un accord dans l’après-midi .

Grâce au processus de médiation avocat assistée ( « BAM »), les justiciers masqués peuvent aider les parties conviennent des modalités de règlement avant 17h30 ?

Eh bien les gens vous devrez attendre le prochain épisode .

Pendant ce temps , il ya beaucoup de travaux en cours dans les coulisses, et les biscuits aux brisures de chocolat ont mystérieusement disparu !

Batman : « Allez, Robin , à la Bat Cave ! Il n’y a pas un instant à perdre !

Jeune prodige : « La façon dont nous entrons dans ces éraflures et sortir d’eux, c’est presque comme si quelqu’un était en train de rêver jusqu’à ces situations ; guider notre destin . ”

Batman : «Allons Robin .

Garçon étonnant : « piles atomiques au pouvoir. Turbines à vitesse ».

Batman : Roger . Prêt à sortir .


Et maintenant, quelque chose de complètement différent

Aujourd’hui j’ai lancé mon nouveau ‘ AZ de la volonté de fiducie et de litiges fiscaux de l’e-book sur la page des différends de succession au .
Les entrées qui vont de 416 pages , sont actuellement:

• Capacité .
• chancellerie contentieux (procédure civile et de la pratique ) .
• Fiducies constructives .
• responsabilité contractuelle et délictuelle .
• Domicile .
• L’obligation de diligence .
• First Tier Tribunal ( l’impôt) Règles .
• Validité formelle .
• Revendications loi sur les successions .
• Connaissance et approbation .
• Proprietary estoppel .
• Rectification des testaments et fiducies .
• Remplacement d’un exécuteur .
• Fiducies résultant.
• Rôle et fonctions de l’exécuteur testamentaire dans un différend .
• La règle à Hastings -Bass .
• influence indue.
• Validité .
Suite à la décision récente de la Cour suprême du Royaume-Uni dans Marley v Rawlings [ 2014 ] (22 Janvier ) , une entrée révisée pour « Rectification de testaments et fiducies » sera publiée en Mars .
Un échantillon entrée «Remplacement d’ un exécuteur testamentaire » peut être consulté sur la page ‘ chancellerie litiges » à .
L’ AZ e-book est un travail en cours que je vais régulièrement à ajouter et mettre à jour .

German flagBarrister Mediation

Mediation Tagung: Greatest Criminal Minds in der Welt Inc v Catwoman.

09.00 Uhr : Eröffnungsplenum .

Veranstaltungsort: Der Commissioner Gordon und Polizeichef Miles O’Hara Konferenz-Suite (! In den Keller einer Anwaltskanzlei irgendwo in Gotham City ) …

Der Joker, der Riddler , Pinguin und der (die ‘ Greatest Criminal Minds Inc in der Welt ” ) auf der einen Seite des Tisches sitzt und Catwoman, ein ehemals Schnurren-fect Mitarbeiter , auf der anderen sitzt. Sie sind von Angesicht zu Angesicht , Auge in Auge Ball Ball , und niemand hat die Chocolate Chip Cookies berührt .

Es ist eine ungerechtfertigte Entlassung Anspruch .

Beschwerde Catwoman ist, dass sie zu Unrecht entlassen, weil sie den Pinguin auf seinem Schnabel mit ihrem Il Marche Designer Regenschirm, als er sich zur Arbeit (ja Sie ahnen es ), wie ein Pinguin gekleidet und watschelte auf sie ein lautes Quaken Lärm schlug hatte und schlug mit den Armen , die sie nahm, um eine Beleidigung .

Das Unternehmen ( ” Greatest Criminal Minds in der Welt Inc ‘) behaupten , dass es dress down Freitag in Gotham City und Catwoman hatte unangemessen benommen.

Sie treffen sich in einem Versuch , den Streit durch Mediation , die eine Form der alternativen Streitbeilegung ( “ADR” ) ist zu lösen.

Batman , der eine akkreditierte Mediator ist , aber weder einen Anwalt , noch ein Experte für Kleiderordnungen am Arbeitsplatz zu einer kriminellen Organisation , wurde gemeinsam von den Parteien ernannt , um den Streit zu vermitteln.

Die Parteien haben auch gemeinsam ernannt Robin ( anders als ” Wunderkind ” bekannt ) , eine sehr intelligente Rechtsanwalt, der in diesem Rechtsgebiet spezialisiert hat, um Batman zu helfen:

1 . verstehen, die Fakten , technische Probleme in dem Fall , und die zugrunde liegenden Rechtsgrundsätze und

2 . erleichtern die Aushandlung einer Lösung ( von den Parteien gemeinsam entwickelt ) durch einen Prozess der Roadmapping und kreative Problemlösung , die in der Vereinbarung einer Formel für die Abrechnung und Konditionen führt.

Bei einem Umsatz Streit , in dem ein Mediator nicht über eine steuertechnischen Hintergrund , einen unabhängigen Rechtsanwalt ( z. B. ein Mitglied der Anwaltskammer , die Revenue Mediation Interessenvertretung Ausbildung durchgeführt hat und über die notwendigen Fähigkeiten und Erfahrungen ) , kann von den Parteien gemeinsam ernannt werden um den Mediator zu helfen:

• verstehen die Tatsachen, Beweismittel , technische Steuerstreitfragenund den geltenden Rechtsgrundsätze und

• Entwicklung von maßgeschneiderten Vermittlungsstrategien, gemeinsame kreative Problemlösung durch die Parteien , was zu einer Verhandlungslösung des Konflikts zu erleichtern.

Ich dieses Prozess ” Barrister Mediation ” nennen.

Die Idee, Barrister Mediation kam mir beim Schreiben einen Leitfaden für die ” Vermittlung von Steuerstreitigkeiten “, die Verfügung über die ” Steuerstreitigkeiten und Mediation ‘ Seite an im Februar zu sehen sein wird .

Vor der Mediation Tag der Barrister kann auch jede Partei mit einer vorläufigen bieten :

• Analyse der rechtlichen Verdienste ;

• Handelsanalyse ;

• Prozessrisikoanalyse, und

• Vergleichsvorschlag Methodik .

Das Ziel vor der Mediation Tages ist es, einen Rahmen für Verhandlungen zu schaffen , um die Parteien von einer Positions zu einer prinzipien rechtlich und wirtschaftlich rationale Denkweise zu bewegen , was die Traktion in den ersten zwei Stunden des Tages und Mediation der Erstellung und Diskussion Vergleichsvorschläge von jeder Partei durch den Mittler vor dem Mittagessen.

Alternativ kann der Rechtsanwalt konnte diese Dokumente der Mediator für die Diskussion im Vertrauen mit ihm in einem Vortreffen liefern, um die Mediation Mediator , maßgeschneiderte Strategien im Vorfeld der Mediation Tag entwickeln helfen.

Der Rechtsanwalt wird direkt von jeder Partei angewiesen , nicht über einen Vertrag mit dem Mediator und unterzeichnet die Mediationsvereinbarung . Jede Partei wird von ihren eigenen Anwalt Mediation Mediation in der gesamten Tag vertreten sein. Wenn der Anwalt ist, z. B. ein CTA , der Rechtsanwalt ( deren Aufgabe ist es, den Mediator helfen ) kann mit der Erlaubnis der Mediator auch konsultiert werden, um seine vorläufige Meinung (ohne Haftung ) über technische Steuerrecht Fragen. In diesem Fall wird der Vertrag mit dem Rechtsanwalt eine volle Entschädigung enthalten .

Anstelle der Herstellung Stellungnahmen , kann jede Partei mit der Unterstützung der Barrister (zB als Plan) einander Analyse der Fakten , technische Steuerfragen und über rechtliche Grundlagen bereiten eine Seite für den Austausch zusammen mit einem Bündel von Dokumenten ( auch , um zum Mediator im Vorfeld der Mediation Tag zur Verfügung gestellt werden.)
Auf der Mediation Tag jede Partei wird dann (je nach Vorbereitung und Vertrauen ) ausgestattet werden, um schnell von einem festen Ausgangspunkt zu bewegen (dh in den ersten 2 Stunden) , und offen sein für die Zusammenarbeit mit jedem anderen durch den Mittler ( und seine Unterstützung Barrister) , die Entwicklung eines praktischen und faire Lösung unter Verwendung von Methoden, die von maßgeschneiderten vorgeschlagen oder gemeinsam durch den Mittler ( mit Hilfe der Barrister) entwickelt.

Nach 5-10 Minuten offenen Plenum und Housekeeping -Sitzung , in der nur der Mediator spricht , kann jede Partei dann den Kopf ab , um ihre eigenen jeweiligen Räume , die von der Mediator und Rechtsanwalt besucht werden , zu diskutieren und zu erkunden ihre strategischen Interessen , Positionen , und die Gründe , in der Privatsphäre und des Vertrauens .

Das Ziel meiner Methode der Mediation Barrister ist , Kick-Start eine Straße Mapping-Prozess in der Früh, die in der Herstellung von Vorschlägen durch den Mittler führen kann , was zu einer vereinbarten Formel für die Abrechnung in den Nachmittag. Selbst wenn eine Gesamtregelung ist nicht vor 05.30 Uhr erreicht, da dieser Prozess wird wahrscheinlich in größere Klarheit und Konzentration führen kann, ist die Methode geeignet, die Streitpunkte zu senken und eine Roadmap , die zu einer vereinbarten Formel für die Siedlung auf einem anderen Tag.

Außerdem wird der Mediator kostenlos von Anfang an , um die maximale Nutzung seiner Fähigkeiten in der in den frühen Morgenstunden zu machen, mit jeder Partei zu erkunden ihre zugrunde liegenden Interessen und Positionen mit dem Ziel der Vereinbarung ist am Nachmittag erreicht .

Durch den Prozess der Barrister Mediation ( ” BAM ” ) können die caped Kreuzfahrer helfen sich die Parteien hinsichtlich der Siedlung vor 05.30 Uhr ?
Also Leute haben Sie bis zur nächsten Folge warten.

Mittlerweile gibt es eine Menge Arbeit hinter den Kulissen und die Schokoladenkekse sind auf mysteriöse Weise verschwunden !

Batman: ‘ Komm, Robin , auf die Bat -Höhle ! Es gibt keine Zeit zu verlieren! ”

Boy Wunder : “Die Art, wie wir in diese Kratzer zu bekommen und sich aus ihnen , es ist fast , als ob jemand träumen diese Situationen ; Führungs unser Schicksal . ”

Batman: »Gehen wir Robin ‘ .

Boy Wunder: ” Atomic -Batterien an die Macht. Turbinen zu beschleunigen . ”
Batman: ” Roger . Bereit zum ausziehen. ”


Und nun zu etwas völlig anderem

Heute startete ich meine neue ” AZ of Will Trust und Steuerstreitigkeiten ” E-Book auf der Seite Erbstreitigkeiten bei .
Die Einträge , die auf 416 Seiten ausführen, sind derzeit:

• Kapazität .
• Chancery Litigation ( Zivilprozess und Praxis) .
• Konstruktive Trusts .
• Schäden im Vertrags-und Delikts .
• Domizil .
• Sorgfaltspflicht .
• First-Tier Tribunal (Tax) Regeln .
• Formale Gültigkeit .
• Erbgesetz Ansprüche .
• Wissen und Zustimmung .
• Proprietäre Verwirkung .
• Behebung von Wills und-Vertrauensstellungen .
• Ersatz einer Executor .
• Daraus resultierende Vertrauensstellungen.
• Rolle und Aufgaben eines Testamentsvollstreckers in einem Will Dispute .
• Die Regel in Hastings -Bass .
• unzulässige Beeinflussung .
• Gültigkeit .
Nach der jüngsten Entscheidung des Obersten Gerichts in Großbritannien Marley v Rawlings [ 2014 ] (22. Januar ) , wird eine überarbeitete Eintrag für ‘ Berichtigung von Wills und-Vertrauensstellungen im März veröffentlicht werden.
Ein Beispiel-Eintrag ‘ Ersatz einer Executor ” auf der ” Chancery Litigation “-Seite bei betrachtet werden.
Der AZ- E-Book ist ein work in progress , die ich regelmäßig zu ergänzen und aktualisieren .

Italian flagBarrister Assisted mediazione

Incontro Mediazione: Greatest Criminal Minds nel Mondo Inc v Catwoman.

09:00 : Sessione plenaria di apertura.

Luogo : La suite conferenza il commissario Gordon e il capo della polizia Miles O’Hara ( ! Situato nel seminterrato di uno studio legale da qualche parte in Gotham City ) …

Il Joker , l’Enigmista e il Pinguino ( che rappresenta ” Greatest Minds Criminal nel Mondo Inc ” ) sono seduti su un lato del tavolo , e Catwoman , un impiegato precedentemente purr -fetto , è seduto dall’altra . Essi sono faccia a faccia , palla occhio al bulbo oculare , e nessuno ha toccato i biscotti al cioccolato.

E ‘ una richiesta di licenziamento ingiusto.

Denuncia di Catwoman è che lei è stato ingiustamente licenziato perché aveva percosso il Pinguino sul suo becco con il suo Il Marchesato di design ombrello , quando si voltò per lavoro ( sì, avete indovinato) vestito come un pinguino , e tirarono verso di lei facendo un rumore starnazzare forte e agitando le braccia, che ha portato a essere un insulto.

La società ( ” Greatest Minds Criminal nel Mondo Inc » ) sostengono che era vestito in giù Venerdì a Gotham City e che Catwoman si era comportato in modo inappropriato.

Che si incontrano nel tentativo di risolvere la controversia attraverso la mediazione , che è una forma di risoluzione alternativa delle controversie ( ‘ ADR ‘).

Batman , che è un mediatore accreditato , ma né un avvocato , né un esperto di codici di abbigliamento nei luoghi di lavoro di un’organizzazione criminale , è stato nominato congiuntamente dalle parti di mediare la disputa.

Le parti hanno inoltre nominato congiuntamente Robin ( altrimenti noto come il ‘ ragazzo prodigio ‘ ) , un avvocato molto intelligente che è specializzata in questo settore del diritto , per aiutare Batman :

1 . capire i fatti , problemi tecnici nel caso , ei principi giuridici sottostanti , e

2 . facilitare la negoziazione di una soluzione ( sviluppata congiuntamente dalle parti ) attraverso un processo di road -mapping e creative problem-solving che provoca l’accordo di una formula per l’insediamento e le condizioni.

In una disputa delle entrate , dove un mediatore non ha un fondo fiscale tecnico , un barrister indipendente ( ad esempio, un membro del Revenue Bar Association , che ha intrapreso la formazione advocacy mediazione e ha le competenze e l’esperienza necessarie ) , può essere nominato congiuntamente dalle parti per aiutare il mediatore :

• capire i fatti, le prove , le questioni fiscali tecnici in controversia e principi giuridici applicabili, e

• sviluppare strategie di mediazione su misura per facilitare la joint problem solving creativo dalle parti risultanti in una soluzione negoziata della controversia .

Io chiamo questo processo ‘ barrister Assist Mediation ‘ .

L’idea di barrister Assist Mediazione mi venne in mente mentre si sta scrivendo una guida alla ‘ mediazione delle controversie fiscali ” , che sarà disponibile per visualizzare le « controversie fiscali e Mediazione ‘ pagina alla nel mese di febbraio .

Prima del giorno di mediazione il barrister può anche fornire ad ogni partito con una preliminare :

• Analisi dei meriti giuridici ;

• Analisi commerciale;

• analisi dei rischi di contenzioso; e

• metodologia proposta di accordo .

L’obiettivo in vista della giornata mediazione è quello di creare un quadro di negoziazione , per spostare le parti da una posizione ad una mentalità legge di principio e commercialmente razionale , portando a trazione entro le prime due ore della giornata mediazione e la realizzazione e discussione di proposte di insediamento di ciascuna delle parti attraverso il mediatore prima di pranzo .

In alternativa, il barrister potrebbe fornire questi documenti al mediatore per la discussione in confidenza con lui in un pre -meeting per assistere il mediatore di sviluppare strategie di mediazione su misura in anticipo rispetto al giorno di mediazione .

Il barrister è incaricato direttamente da ciascuna delle parti , non ha un contratto con il mediatore , e firma l’accordo di mediazione .

Ciascuna parte sarà rappresentata dal proprio avvocato mediazione per tutta la giornata di mediazione . Se l’avvocato è ad esempio un CTA , il barrister ( il cui compito è quello di assistere il mediatore ) può , con l’autorizzazione del Mediatore anche essere consultato per fornire il suo parere preliminare ( senza responsabilità legale) in merito a questioni di diritto tributario tecnici . In questo caso , il contratto con il barrister conterrà un indennizzo completo .

Invece di preparare prese di posizione , ciascuna delle parti con l’assistenza del barrister può preparare (ad esempio un programma ) un fianco a fianco analisi dei fatti , questioni fiscali , tecniche e amministrative che disciplinano principi giuridici , per lo scambio con un fascio di documenti ( anche da fornire al mediatore ) prima del giorno di mediazione .

Il giorno mediazione ciascuna parte sarà poi ( a seconda della preparazione e fiducia ) , essere attrezzati per muoversi rapidamente ( cioè nelle prime 2 ore) da un punto di partenza fisso , ed essere aperti a lavorare con l’altro attraverso il mediatore ( e la sua assistenza barrister ) , per sviluppare una soluzione pratica ed equa utilizzando metodologie su misura suggeriti da o sviluppati congiuntamente attraverso il mediatore ( con l’assistenza del barrister) .

A seguito di una seduta plenaria aperta e house- keeping sessione di 5-10 minuti , in cui solo il mediatore parla , ciascuna parte può staccare, per le loro rispettive stanze per essere visitati dal Mediatore e barrister , per discutere ed esplorare i propri interessi strategici , le posizioni , e ragioni , nel rispetto della privacy e la fiducia .

L’obiettivo del mio metodo di barrister mediazione assistita , è quello di mettere in moto un processo di mappatura strada la mattina , che può comportare la realizzazione di proposte attraverso il mediatore , che porta a una formula concordata per l’insediamento nel pomeriggio. Anche se una soluzione globale non viene raggiunto prima 5:30 , perché questo processo è suscettibile di provocare una maggiore chiarezza e messa a fuoco , il metodo è in grado di ridurre le questioni controverse e creare una road-map che porta a una formula concordata per il regolamento su un altro giorno .
Inoltre, imposta il mediatore libero fin dall’inizio per sfruttare al massimo delle sue abilità nel tempo a disposizione la mattina, ad esplorare con ciascuna parte i loro interessi e le posizioni sottostanti , con l’obiettivo di conclusione di un accordo nel pomeriggio.

Attraverso il processo di mediazione barrister assistita ( ‘ BAM ‘ ) sono i crociati caped aiutare le parti concordano termini di insediamento prima di 5:30 ?
Bene gente si dovrà aspettare fino alla prossima puntata .

Intanto c’è un sacco di lavori in corso dietro le quinte , e biscotti al cioccolato sono misteriosamente scomparsi !

Batman : ‘ Vieni, Robin , la Bat Cave ! Non c’è un attimo da perdere ! ‘

Boy wonder : ‘ Il modo in cui entriamo in questi graffi e uscire di loro, è quasi come se qualcuno stava sognando queste situazioni , che guida il nostro destino . ‘

Batman : ‘ Andiamo Robin ‘ .

Boy wonder : ‘ batterie atomiche al potere . Turbine a velocità ».

Batman : ‘ Roger . Pronti a muoversi fuori ‘ .


E ora qualcosa di completamente diverso
Oggi ho lanciato il mio nuovo ‘ AZ di Will Trust e contenziosi fiscali ‘ e-book sulla pagina Controversie successione a .
Le voci che corrono a 416 pagine , sono attualmente :
• Capacità .
• Chancery Contenzioso ( processo civile e pratica) .
• trust costruttivi .
• Danni in Contratto e Tort .
• Domicilio .
• Duty of Care .
• First tier Tribunal ( Tax) Regole.
• Validità formale .
• Ereditarietà Claims Act .
• Conoscenza e approvazione .
• Proprietary preclusione .
• Eliminazione dei testamenti e trust .
• Sostituzione di un esecutore .
• risultanti Trust .
• Ruolo e doveri di un esecutore in una disputa .
• La Regola a Hastings -Bass .
• Influenza indebita .
• Validità .
A seguito della recente decisione della Corte Suprema del Regno Unito nel Marley v Rawlings [ 2014 ] (22 gennaio ) , una voce rivisto per ‘ Rettifica di Wills e trust ‘ sarà pubblicato in marzo.
Un campione di voce ‘ Sostituzione di un esecutore ‘ può essere visualizzato sulla pagina ‘ Chancery Litigation ‘ a .
L’ AZ e-book è un work in progress che farò periodicamente aggiungere e aggiornare.

Spanish flagBarrister asistida Mediación

Reunión de mediación: Greatest Criminal Minds en el World Inc v Catwoman.

 09 a.m. : Sesión plenaria de apertura.

Lugar: La sala de conferencias Comisionado Gordon y el jefe de policía Miles O’Hara ( ! Situado en el sótano de un bufete de abogados en algún lugar de la ciudad de Gotham ) …

El Joker, el Acertijo y el Pingüino (en representación de ‘ Greatest Criminal Minds en el World Inc ‘ ) están sentados en un lado de la mesa, y Catwoman , una empleada antiguamente ronroneo-fect , está sentado en el otro. Ellos son cara a cara , bola del ojo de la bola del ojo , y nadie ha tocado las galletas con chispas de chocolate.

Se trata de una demanda por despido improcedente.

La queja de Catwoman es que fue despedida injustamente por haber golpeado el Pingüino en su pico con su paraguas diseñador Il Marchesato , cuando se volvió a trabajar (sí lo has adivinado) vestido como un pingüino, y contoneándose hacia ella haciendo un ruido graznido estridente y agitando los brazos , que ella tomó como un insulto.

La compañía ( ‘ Greatest Criminal Minds en el World Inc ‘ ) alegan que era vestido por el viernes en la ciudad de Gotham y que Catwoman se había comportado de manera inapropiada.

Ellos se reúnen en un intento de resolver la disputa a través de mediación , que es una forma de resolución alternativa de disputas ( ” ADR “).
Batman, que es un mediador acreditado, pero ni un abogado , ni un experto en códigos de vestimenta en el lugar de trabajo de una organización criminal, ha sido nombrado conjuntamente por las partes para mediar en la disputa.

Las partes también han designado conjuntamente Robin ( también conocido como el ‘ niño maravilla ‘ ) , un abogado muy inteligente que se especializa en esta área de la ley, para ayudar a Batman:

1 . comprender los hechos , los problemas técnicos en el caso, y los principios jurídicos fundamentales , y

2 . facilitar la negociación de un acuerdo (desarrollado conjuntamente por las partes ) a través de un proceso de la labor de planificación y resolución creativa de problemas que se traduce en la aprobación de una fórmula de arreglo y los términos .

En una diferencia de ingresos , donde un mediador no tiene un fondo de impuestos técnico, un abogado independiente (por ejemplo, un miembro del Colegio de Abogados de Impuestos que ha realizado el entrenamiento de defensa Mediación y tiene las habilidades y experiencia necesarias ), puede ser designado conjuntamente por las partes para ayudar al Mediador:

• comprender los hechos , las pruebas , las cuestiones fiscales técnicas en disputa y los principios legales aplicables, y

• Desarrollar estrategias de mediación a medida para facilitar la solución creativa de problemas conjunta por las partes resulta en una solución negociada de la controversia.

Yo llamo a este proceso ‘ Barrister asistida Mediación ‘ .
La idea de Barrister asistida Mediación se me ocurrió mientras escribía una guía para la ” Mediación de Conflictos Tributarias , que estará disponible para ver en los” litigios fiscales y Mediación ” en la página en febrero.
Antes del día de mediación del abogado también puede proporcionar a cada partido con una preliminar:

• El análisis de los méritos legales;

• Análisis comercial;

• Análisis de riesgo de litigio , y

• Metodología de acuerdo propuesto.

El objetivo por delante del día Mediación es crear un marco para las negociaciones , para mover las partes lejos de una posición a una mentalidad basada en principios legalmente y comercialmente racional , lo que lleva a la tracción en las dos primeras horas del día de Mediación y la elaboración y discusión de propuestas de solución por cada parte a través del mediador antes de la comida.

Alternativamente, el abogado podría proporcionar estos documentos al Mediador para la discusión en la confianza con él en una reunión previa para asistir al mediador para desarrollar estrategias de mediación a medida antes del día de Mediación.

El abogado es instruido directamente por cada parte, no tiene un contrato con el mediador, y firma el acuerdo de mediación . Cada parte será representado por su propio abogado Mediación durante todo el día de mediación. Si el defensor es , por ejemplo, una CTA , el abogado ( cuyo deber es ayudar al Mediador ) puede con el permiso del Mediador también ser consultado para dar su opinión preliminar ( sin responsabilidad legal) sobre temas de derecho tributario técnicos. En cuyo caso, el contrato con el abogado contendrá una indemnización completa.

En lugar de preparar declaraciones de posición , cada parte con la ayuda del abogado puede preparar ( por ejemplo, como un calendario ) un lado a lado el análisis de los hechos , las cuestiones fiscales técnicas y principios jurídicos que rigen , para el intercambio , junto con un conjunto de documentos (también para proporcionar al Mediador ) antes de la fecha de Mediación.

En el día de mediación cada partido entonces ( dependiendo de la preparación y la confianza ) , estar preparados para actuar rápidamente ( es decir, en las primeras 2 horas ) a partir de un punto de partida fijo, y estar abierto a trabajar con ellos a través del mediador ( y su asistencia a Barrister ), para desarrollar una solución práctica y razonable utilizando metodologías a medida sugerida por o desarrollados en forma conjunta a través del Mediador (con la asistencia del abogado ).

Después de una sesión plenaria abierta y mantenimiento de la casa sesión de 5-10 minutos , en el que sólo el mediador habla , cada parte puede entonces dirigirse a sus habitaciones respectivas para ser visitado por el mediador y abogado , para discutir y explorar sus intereses estratégicos , las posiciones , y las razones , en la intimidad y la confianza.

El objetivo de mi método de Barrister Mediación asistida , es para poner en marcha un proceso de trazado de carreteras en la mañana, que puede dar lugar a la elaboración de propuestas a través del Mediador, que conduce a una fórmula acordada para la liquidación de la tarde. Incluso si un arreglo general no se logra antes de 17:30 , ya que este proceso es probable que resulte en una mayor claridad y precisión , el método es probable que reduzca los asuntos en disputa y crear una hoja de ruta que conduce a una fórmula acordada para el asentamiento en otra día.

También establece el Mediador libre desde el principio para hacer el máximo uso de sus habilidades en el tiempo disponible por la mañana, para explorar cada parte de sus intereses y posiciones subyacentes , con el objetivo de acuerdo que se alcance en la tarde.

A través del proceso de mediación Barrister asistido ( ‘ BAM ‘ ) pueden ayudar a los cruzados en las partes acuerdan los términos del pago antes de 17:30 ?
Bueno amigos , tendrá que esperar hasta el próximo episodio.
Mientras tanto, hay una gran cantidad de trabajo que se realiza detrás de las escenas , y las galletas con chispas de chocolate han desaparecido misteriosamente !

Batman: ‘ Vamos, Robin , a la Cueva de los Murciélagos ! No hay ni un momento que perder ! ”

Maravilla del muchacho : ‘ La manera de entrar en estos líos y salir de ellos , es casi como si alguien estaba soñando estas situaciones; guiar nuestro destino. ”

Batman: ‘ Vamos Robin ‘ .

Maravilla del muchacho : « baterías atómicas al poder. Turbinas a velocidad ‘ .

Batman: ‘Roger . Listo para mudarse. ‘


Y ahora algo completamente diferente

Hoy he lanzado mi nuevo ” A-Z of Will Trust y Controversias Tributarias e-book en la página de disputas de herencias en .
Las entradas que se ejecutan a 416 páginas , son actualmente:

• Capacidad .
• Cancillería Litigios ( procedimiento y la práctica pública) .
• Fideicomisos constructivas .
• Daños en responsabilidad contractual y extracontractual .
• Domicilio .
• Deber de Cuidado .
• Primer Nivel Tribunal ( Tax ) Reglas.
• Validez formal .
• Ley de sucesiones Reclamaciones .
• El conocimiento y aprobación .
• Patentada preclusión .
• Rectificación de Testamentos .
• Sustitución de un albacea .
• Fideicomisos resultante.
• Funciones y Deberes de un albacea en una disputa .
• La Regla en Hastings -Bass.
• Influencia indebida .
• Vigencia .
A raíz de la reciente decisión de la Corte Suprema del Reino Unido en Marley v Rawlings [ 2014 ] (22 de enero ) , una entrada revisada de « Rectificación de Testamentos ‘ se publicará en marzo.
Una muestra de entrada ” Sustitución de un Ejecutor se puede ver en la página de ‘ Chancery Litigios ” en .
El e-book AZ es un trabajo en proceso que voy a añadir periódicamente y actualizar .